¿Cómo emite una empresa una factura al alquilar una casa a un particular? ¿Cómo se calculan los impuestos? ¿Cómo se calcula el alquiler antes de impuestos?
Algunas empresas alquilan dormitorios a empleados o alquilan habitaciones a particulares y también se enfrentan a problemas de facturación.
Debido a que estas tarifas de alquiler son gastos operativos de la empresa, si se deducen antes de impuestos, sin duda necesitarás obtener una factura. Pero los propietarios individuales a menudo no pueden facturar a las empresas.
Hay dos razones. En primer lugar, las personas no pueden emitir facturas directamente por sí mismas y deben acudir a la oficina de impuestos para hacerlo. A muchos propietarios individuales les resultará problemático y no estarán dispuestos a marcharse. Por supuesto, hay muchas empresas que pueden hacer esto en nombre de los propietarios. En este momento surge el segundo problema que es el tema fiscal de la facturación.
No subestimes esta factura de alquiler que implica muchos impuestos, como el impuesto al valor agregado, el recargo educativo, el impuesto a la construcción urbana, el recargo educativo local, el impuesto de timbre, el impuesto sobre el uso del suelo, el impuesto sobre la renta personal, etc. . Según las leyes fiscales, los propietarios individuales, como arrendadores, están obligados a pagar estos impuestos. Si emite una factura, debe pagar estos impuestos antes de poder emitir una factura, por lo que es aún más reacio a emitir una factura.
En última instancia, lo que el propietario individual negocia con la empresa es su alquiler, y no le importan otros impuestos y tasas.
Así que si la empresa quiere obtener la factura, lo único que debe hacer es asumir esta parte del impuesto.
Una cosa que debemos hacer en este momento es calcular el alquiler antes de impuestos. Por ejemplo, la empresa A alquila un apartamento para que Li Si trabaje por un alquiler mensual de 60.000 yuanes. Para Li Si, estos 60.000 yuanes son dinero disponible. Para la empresa, si se emite una factura, los 60.000 yuanes son sólo el importe libre de impuestos en la factura. Además de los 60.000 yuanes, el alquiler también incluye otros impuestos, por lo que el importe antes de impuestos es de más de 60.000 yuanes.
Esto requiere que resuelvamos los impuestos y tasas relacionados con el alquiler de la casa.
1. Impuesto sobre el valor añadido
El alquiler de una vivienda es sin duda una partida imponible del IVA, y el tipo impositivo para los contribuyentes generales es del 9%. Si una persona alquila una casa, la tasa impositiva es del 5% menos 1,5%. Si una persona alquila una casa, la tasa impositiva es del 5%.
Al mismo tiempo, debe mencionarse aquí que la política de exención del impuesto al valor agregado significa que aquellos cuyo alquiler mensual sea inferior a 6,5438+0,5 millones de yuanes también están exentos del impuesto al valor agregado. Si el alquiler se paga anualmente, divídalo por el mes y conviértalo en alquiler mensual. Si el alquiler mensual convertido es inferior a 6.543.805.000, el impuesto al valor agregado también puede estar exento.
Si el IVA está exento, entonces la factura sólo puede ser una factura ordinaria con un tipo impositivo de "* * *".
En términos generales, en términos de impuesto al valor agregado, primero verifique si el alquiler mensual supera los 15.000. Si no lo supera, las pequeñas y microempresas están exentas del IVA y sólo pueden emitir facturas ordinarias con un tipo impositivo nulo. Si supera los 15.000/mes depende de si es vivienda Luego si no es vivienda se puede facturar el 1,5%.
2. Recargo por construcción urbana
Debido a que las tarifas y recargos por construcción urbana se suman al impuesto al valor agregado a pagar, si el alquiler mensual es inferior a 15.000, el impuesto al valor agregado es exentos, entonces también están exentos los derechos y recargos de construcción urbana.
Si el alquiler mensual es superior a 15.000 yuanes, el impuesto a la construcción urbana se calcula basándose en la tasa impositiva del 7% en áreas urbanas, 5% en condados y ciudades y 1% en otros lugares multiplicado por el impuesto al valor agregado a pagar.
El recargo por la tarifa de educación y el recargo por la tarifa de educación local son del 3% y el 2% respectivamente.
3. Impuesto sobre bienes inmuebles
Con carácter general, la vivienda en alquiler tributa a un tipo del 65.438 + 02% del alquiler.
Sin embargo, el alquiler de viviendas individuales es preferencial y está gravado con un tipo impositivo reducido del 4%. Si eres un pequeño contribuyente (normalmente un particular), también podrás disfrutar de una deducción fiscal de hasta el 50%, que en realidad es un 2%.
Sin embargo, las personas que alquilan edificios no residenciales, como fábricas, oficinas, edificios comerciales, etc., no pueden disfrutar del tipo impositivo del 4 % y pagan un tipo impositivo del 12 %.
4. Impuesto sobre el uso del suelo
Las viviendas de alquiler personal están exentas del impuesto sobre el uso del suelo. El alquiler individual de unidades que no son de vivienda se calcula y paga en función del área del terreno de la unidad y del uso del suelo local. impuesto.
5. Impuesto de timbre
Para alquilar una casa, el impuesto de timbre se calcula según el contrato de arrendamiento de la propiedad y el tipo impositivo es la milésima.
Las viviendas de alquiler individual están exentas del impuesto de timbre. Si es no vivienda no disfruta de la política de exención fiscal, pero si es un pequeño contribuyente puede disfrutar de una reducción fiscal de hasta el 50%.
6. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Existe una diferencia en el IRPF entre las viviendas de alquiler y las no viviendas. Si la vivienda es de alquiler el tipo impositivo es del 10%, y para las no viviendas. -vivienda, el tipo impositivo es del 20%.
Basado en la situación anterior, ¿cuánto impuesto hay que pagar al alquilar una casa a un particular?
Hagamos algunos cálculos simples.
Caso 1: El alquiler mensual es de 60.000 yuanes, entonces:
1, IVA = 0, debido a que es inferior a 15.000 yuanes/mes, el IVA está exento.
2. Recargo por construcción y educación urbana = 0
3. Impuesto predial = 60000*4%*50%=1200.
4. Impuesto sobre uso del suelo = 0, exento de pago.
5. Impuesto de timbre = 0, exento de pago.
6. Impuesto personal = (60000-0-1600-800)*(1-20%)* 10% = 4640.
Caso 2, el alquiler mensual es 6,5438+0,6 millones de yuanes, por lo que:
1, IVA = 160000÷(1+5%)×1,5 = 2285,75438+0.
2. Recargo de construcción y educación urbana = 2285,71×(7%+3%+2%)= 274,29.
3. Impuesto sobre la propiedad = (160000-2285,71) × 4% × 50% = 3154,29.
4. Impuesto sobre uso del suelo = 0, exento de pago.
5. Impuesto de timbre = 0, exento de pago.
6. Impuesto sobre la renta personal = (renta - impuesto al valor agregado - impuestos varios - honorarios de reparación) × tasa impositiva = (160000-2285.71-274.29-3154.29) × (1-20%) × 65438.
Entonces, ¿existe una forma más sencilla de calcular el alquiler antes de impuestos? Así es, utilice la función de resolución de variable única de Excel.
Como se muestra en la captura de pantalla a continuación, el archivo en la captura de pantalla se ha subido. Puede obtenerlo respondiendo a la palabra clave por mensaje privado:
Cálculo atrasado de impuestos
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