Disposiciones provisionales sobre la gestión financiera de la inversión en activos fijos y la utilización de préstamos extranjeros
Otras inversiones se refieren a inversiones que están incluidas en el plan de inversión en activo fijo y no pertenecen a la construcción de capital y transformación tecnológica. Artículo 4 Las tareas básicas de la gestión financiera del prestatario de inversiones en activos fijos que utilizan préstamos extranjeros son: participar en proyectos de préstamos extranjeros (incluidos proyectos de construcción de capital, transformación tecnológica y otros proyectos, según se indica a continuación) de acuerdo con la planificación, fiscalidad y tributación nacionales pertinentes. , crédito, divisas y otras políticas y regulaciones económicas de la misma); firma y ejecución de acuerdos de préstamo (incluidos acuerdos de proyecto) y acuerdos de représtamo con los departamentos pertinentes, utilizando racionalmente los préstamos extranjeros para mejorar la gestión de riesgos de los proyectos; préstamos externos; garantizar el pago oportuno de las deudas e intereses externos.
El departamento financiero de la unidad de endeudamiento debe estar equipado con el personal de contabilidad financiera necesario para realizar la supervisión contable y financiera de todo el flujo de fondos de endeudamiento externo de acuerdo con las regulaciones sobre endeudamiento externo en el sistema de contabilidad financiera actual. . Artículo 5 Para los préstamos extranjeros reembolsados por las finanzas central y local, los empleadores deberán remitirse a las disposiciones pertinentes de estas Medidas al implementar las regulaciones de asignación de inversiones en activos fijos dentro del presupuesto fiscal. Artículo 6 El departamento regulador de la gestión financiera del prestatario es el departamento financiero (incluido el Banco de Construcción de China). Capítulo 2 Préstamos Artículo 7 El departamento financiero de la unidad prestataria participará en el estudio de viabilidad de los proyectos de préstamos extranjeros y hará un buen trabajo en la evaluación económica y financiera del proyecto. Artículo 8 Una vez aprobado el proyecto de préstamo extranjero, el departamento financiero, junto con los departamentos pertinentes, completará la firma del acuerdo de représtamo de préstamo extranjero de acuerdo con las disposiciones pertinentes del estado sobre préstamos extranjeros y el plan estatal para utilizar el préstamo extranjero. capital y la estimación global de la inversión del proyecto. Durante el período de validez del contrato de préstamo, el departamento financiero debe supervisar el cumplimiento del contrato de préstamo por parte de la unidad y determinar la implementación del contrato de préstamo. Artículo 9 Las unidades prestatarias deben prestar mucha atención a los cambios en los tipos de cambio y las tasas de interés en los mercados de capital nacionales y extranjeros, tomar medidas para preservar el valor de los préstamos, evitar riesgos cambiarios y reducir los costos financieros. Artículo 10 La unidad prestataria preparará un plan anual de utilización de préstamos extranjeros basado en el plan nacional anual de inversión en activos fijos y la lista de compras aprobada, y lo presentará a la institución (unidad) financiera prestamista después de la aprobación del departamento competente como base para la utilización anual de préstamos extranjeros.
La unidad prestataria debe seguir los procedimientos de retiro prescritos por las instituciones crediticias extranjeras y utilizar préstamos extranjeros de acuerdo con el plan nacional anual de inversión en activos fijos y el progreso del proyecto de préstamo. Capítulo 3 Objeto Artículo 11 Las unidades prestatarias deben respetar el principio de "estricta economía y mejora de la eficiencia" al utilizar préstamos extranjeros.
El departamento financiero del prestatario debe participar en la licitación y adquisición de proyectos de préstamo y determinar los términos financieros en los documentos de precalificación y licitación; participar en la negociación de contratos comerciales y determinar los términos financieros en el; contratos comerciales.
El prestatario debe establecer un sistema de gestión de contratos comerciales para los materiales y servicios adquiridos mediante licitación. El departamento financiero debe tener una copia del contrato comercial, mantenerse al tanto del progreso de la firma del contrato comercial y reflejar completamente la implementación del contrato comercial. Artículo 12 El prestatario comprará los materiales importados necesarios para el proyecto de préstamo de acuerdo con el contenido especificado en los documentos de diseño aprobados por el proyecto. Si la unidad prestataria necesita utilizar materiales nacionales para reemplazar materiales importados debido a cambios en los planes de inversión en activos fijos u otras razones, debe obtener la aprobación del departamento competente.
Cuando el prestatario necesita asignar materiales comprados a otras unidades para su uso debido a cambios en el diseño del proyecto a través del departamento de materiales, en principio, el ajuste debe basarse en el precio en moneda original de los materiales importados, y el tipo de cambio de la moneda original al RMB generalmente se calcula en función del tipo de cambio anunciado por el estado en el momento de la asignación. Ajuste la diferencia entre el precio de liquidación y el precio contable de los materiales para aumentar o disminuir el costo del proyecto.
Si el ajuste de materiales importados libres de impuestos implica el pago de derechos de aduana y otros impuestos de importación cobrados por la aduana, se gestionará de conformidad con las normas pertinentes de las autoridades aduaneras y fiscales. Artículo 13 El departamento financiero de la unidad prestataria, de conformidad con las disposiciones pertinentes de la administración de divisas del estado, fortalecerá la gestión de los fondos monetarios de los préstamos extranjeros y supervisará el uso razonable de las cuentas de efectivo de los préstamos extranjeros.
Cuando el prestatario necesita convertir los fondos en moneda extranjera prestados en fondos en RMB para compensar la falta de inversión nacional basándose en el informe del estudio de viabilidad del proyecto de préstamo extranjero, el acuerdo de préstamo y el représtamo. acuerdo, el tipo de cambio se basará en el tipo de cambio anunciado por el país en el momento de la conversión.
El departamento financiero de la unidad prestataria debe fortalecer la gestión de los gastos de proyectos de préstamos en el extranjero y establecer y mejorar el sistema de recaudación, uso, revisión y reembolso de los gastos de personal en el extranjero. Las normas de gasto para las personas que viajan al extranjero deben gestionarse estrictamente de acuerdo con las normas financieras vigentes. Si el contrato comercial firmado incluye gastos de viaje al extranjero de otras fuentes, no se permite el pago repetido de préstamos externos.