¿Cuál es la tasa impositiva de facturación para casas de alquiler corporativas?
1. ¿Cuál es el tipo de impuesto sobre la factura para las empresas que alquilan casas?
Las empresas deben considerar los siguientes impuestos al alquilar una casa: impuesto al valor agregado, impuesto de construcción y mantenimiento urbano, recargo por educación, recargo por educación local, impuesto sobre bienes raíces, impuesto sobre el uso del suelo urbano, impuesto de timbre y impuesto sobre la renta de las sociedades. Las disposiciones específicas son las siguientes:
1. Impuesto sobre el valor añadido
(1) Contribuyentes generales
Se considerarán los ingresos obtenidos por las empresas por el alquiler de viviendas. gravado de acuerdo con la "Industria de Servicios Modernos-Industria de Servicios de Arrendamiento" que grava el impuesto al valor agregado. La tasa impositiva aplicable para los contribuyentes generales es del 9%.
Los contribuyentes generales pueden optar por aplicar el método de cálculo del impuesto simplificado para arrendar bienes inmuebles adquiridos antes del 30 de abril de 2065, 2006, y calcular el impuesto a pagar a una tasa impositiva del 5%. Los contribuyentes que arriendan 2065438+ bienes inmuebles adquiridos antes del 30 de abril de 2006 que no se encuentren en el mismo condado (ciudad) donde está ubicada la institución, después del pago anticipado de impuestos en la ubicación del inmueble, presentarán una declaración de impuestos ante la autoridad fiscal competente donde se ubica la institución.
Si un contribuyente general alquila un inmueble adquirido después del 1 de mayo de 2065, que no se encuentra en el mismo condado (ciudad) que la ubicación de la institución, el impuesto se pagará por adelantado en la ubicación del inmueble. patrimonio a una tasa de retención del 3%, y luego realizar declaraciones de impuestos a las autoridades fiscales competentes donde se encuentre ubicada la institución.
(2) Pequeños contribuyentes: El impuesto al valor agregado se calcula y paga a una tasa del 5%.
Para los pequeños contribuyentes que alquilan sus bienes inmuebles (excluidas las viviendas de alquiler personales), el impuesto a pagar se calcula a una tasa impositiva del 5%. Si un contribuyente alquila un inmueble que no se encuentra en el mismo condado (ciudad) que la institución, debe pagar el impuesto por adelantado en la ubicación del inmueble de acuerdo con el método de cálculo del impuesto anterior y luego presentar una declaración de impuestos ante la autoridad tributaria competente. autoridad donde se encuentra ubicada la institución.
(3) Disposiciones de exención de impuestos
Los ingresos por alquiler de viviendas públicas comerciales en alquiler están exentos del impuesto al valor agregado. Las unidades de gestión de viviendas públicas de alquiler calcularán por separado los ingresos por alquiler de las viviendas públicas de alquiler, y aquellas que no lo hagan no disfrutarán de la política preferencial de exención del impuesto sobre el valor añadido. Los ingresos por alquiler de bienes inmuebles de repuesto militares están exentos del IVA. Los pequeños contribuyentes del IVA con ventas mensuales inferiores a 654,38 millones de yuanes (inclusive) están exentos del IVA.
2. Impuesto de construcción y mantenimiento urbano, recargo de educación, recargo de educación local
(1) Disposiciones generales
Impuesto de construcción y mantenimiento urbano: impuesto al valor agregado Base. Si la ubicación del contribuyente está en un área urbana, la tasa impositiva es del 7% si la ubicación del contribuyente está en un condado o pueblo, la tasa impositiva es del 5% si la ubicación del contribuyente no está en una ciudad, condado o pueblo; el tipo impositivo es del 1%.
Recargo por educación: calculado y pagado al 3% del impuesto al valor agregado.
Recargo por educación local: calculado y pagado al 2% del IVA.
(2) Términos preferenciales
Caishui [2019] No. 13 estipula que de 2019 a 2021 a 2021 a 31, los gobiernos populares de todas las provincias, regiones autónomas y municipios directamente En circunstancias reales, los pequeños contribuyentes del impuesto al valor agregado pueden estar exentos del impuesto sobre los recursos y del impuesto municipal.
Finanzas e Impuestos [2016] No. 12: Las ventas o el volumen de negocios mensuales el monto del impuesto no excederá los 654,38 millones de yuanes (el monto del impuesto sobre las ventas trimestrales o el volumen de negocios no excederá los 300.000 yuanes).
3. Impuesto sobre la propiedad
(1) Disposiciones generales
Si una empresa alquila una casa, el impuesto sobre la propiedad se calcula en función de los ingresos por alquiler de la misma. casa, y la tasa impositiva es del 12%.
Las unidades y los individuos sujetos a impuestos utilizan las propiedades de otras unidades de forma gratuita y pagan impuestos sobre la propiedad en función del valor residual de la propiedad.
Para propiedades arrendadas, si el contrato de arrendamiento firmado por ambas partes estipula un período libre de alquiler, el propietario pagará el impuesto predial de acuerdo con el valor original de la propiedad durante el período libre de alquiler. ——Finanzas y Tributación [2010] No. 121
(2) Normas de exención y reducción de impuestos
Finanzas y Tributación [2008] No. 24: Empresas, instituciones, grupos sociales y otras organizaciones pagan impuestos según los precios de mercado. Las casas alquiladas por particulares pagan una tasa impositiva reducida del 4%.
Para viviendas públicas y viviendas de bajo alquiler alquiladas a precios establecidos por el gobierno, incluidas viviendas propias alquiladas a empleados por empresas y viviendas públicas alquiladas a residentes por departamentos de gestión de vivienda; De las políticas de vivienda privadas, las casas privadas alquiladas a residentes de acuerdo con los estándares de alquiler establecidos por el gobierno están temporalmente exentas del impuesto a la propiedad.
Exención del impuesto predial sobre viviendas públicas de alquiler (Ministerio de Finanzas
El Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 61 de 2019 estipula que el período de exención de impuestos es del 2019 1 al 2020 12 31 , Ministerio de Finanzas
El Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 6 (2021) extiende el período preferencial a 65438 + 31 de febrero de 2023
Según Caishui [2019] No. 13, los contribuyentes del IVA a pequeña escala serán elegibles para la exención de impuestos en 2065-438 Del 1 de octubre al 31 de junio de 2026, los impuestos sobre los recursos y los montos de los impuestos se pueden reducir dentro del 50%.
(1) Disposiciones generales: Pagar según las normas tributarias del lugar donde se encuentre el terreno.
(2) Regulaciones de reducción y exención de impuestos
Según Caishui [2019] No. 13, los pequeños contribuyentes del impuesto al valor agregado estarán exentos a partir de junio de 2065 438 + 1 de octubre hasta junio de 20265438. +Durante el 31 de febrero, se pueden reducir los impuestos sobre los recursos y los montos de impuestos dentro del 50%.
Ministerio de Finanzas
Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 61: Los terrenos utilizados durante la construcción de viviendas públicas de alquiler y los terrenos ocupados después de la finalización de las viviendas públicas de alquiler están exentos de suelo urbano impuesto de uso. Si se construyen viviendas públicas de alquiler en otros proyectos de vivienda, el impuesto sobre el uso del suelo urbano involucrado en la construcción y administración de viviendas públicas de alquiler estará exento en función de la proporción del área de construcción de viviendas públicas de alquiler con respecto al área total de construcción. (Ministerio de Hacienda
Anuncio de la Administración Estatal de Tributación No. 6 (2021) extiende el período preferencial a 65438 + 31 de febrero de 2023.
5. Impuesto de Timbre
( 1) Disposiciones generales
El contrato de arrendamiento firmado por la empresa para alquilar la casa es un contrato de arrendamiento de propiedad y el impuesto de timbre es del 0,1% según la normativa si el monto del impuesto es menor. >(2) Regulaciones de exención y reducción de impuestos
Según Caishui [2019] No. 13, los pequeños contribuyentes del IVA estarán exentos del impuesto durante el período. desde junio de 2065 438 + 1 de octubre hasta junio de 2026 438 + 31 de febrero, el impuesto sobre los recursos y el monto del impuesto dentro del 50% están exentos. Las rentas obtenidas se calcularán y pagarán el impuesto sobre la renta empresarial de acuerdo con la normativa. Los ingresos por alquiler se reconocerán según la fecha en que el arrendatario deba pagar el alquiler según lo estipulado en el contrato si el plazo de arrendamiento del contrato o acuerdo de transacción es superior a un año si el alquiler se paga por adelantado de una sola vez. el arrendador podrá incluir fraccionadamente las citadas rentas reconocidas en la correspondiente renta anual de acuerdo con el principio de casación de ingresos y gastos previsto en el artículo 9 del "Reglamento de Desarrollo de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas"
2. arrendamiento. ¿Cuáles son las últimas regulaciones para que las empresas calculen y paguen el impuesto al valor agregado sobre viviendas de alquiler individuales?
Según el "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos, el Ministerio de Vivienda". y Desarrollo Urbano-Rural sobre la mejora de las políticas fiscales sobre el arrendamiento de viviendas" (el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos
p>Anuncio del Ministerio de Vivienda y Desarrollo Urbano-Rural N° 24 (2021) Contribuyentes generales del impuesto al valor agregado para las empresas de alquiler de viviendas pueden optar por aplicar el método de cálculo del impuesto simplificado para calcular y pagar el IVA a una tasa impositiva del 5% menos 1,5%, o pueden optar por aplicar el método general de cálculo del impuesto es calcular y pagar el IVA.
Los pequeños contribuyentes que alquilan viviendas a particulares pagarán el IVA al tipo del 5% menos el 1,5%
3. En qué circunstancias los ingresos por alquiler proceden del arrendamiento. ¿Exento del IVA?
Los ingresos por alquiler de la explotación de viviendas públicas de alquiler estarán exentos del IVA. Las unidades de gestión de viviendas públicas de alquiler contabilizarán por separado los ingresos por alquiler de las viviendas públicas de alquiler, los ingresos por alquiler de bienes reales militares. El patrimonio está exento del IVA si no se contabiliza por separado.