¿Cuál es la diferencia entre ajustes de intereses y cargos financieros no reconocidos?

La mayor parte de las cuentas por pagar a largo plazo son los costos financieros no reconocidos. Las cuentas por pagar a largo plazo son el préstamo 100 y el préstamo no reconocido 10. ? La deuda a largo plazo es de 90 yuanes y los préstamos a largo plazo no se compensarán. El endeudamiento a largo plazo del prestamista es 100. Si el interés del préstamo a largo plazo del prestatario se ajusta en 10, el valor en libros del préstamo a largo plazo es 90. En la fecha de inicio del período de arrendamiento, la empresa utiliza el menor entre el valor razonable (incluido el impuesto al valor agregado) del activo arrendado en la fecha de inicio del arrendamiento y el valor presente del pago mínimo del arrendamiento, más los costos directos iniciales. tales como honorarios de tramitación, honorarios legales, gastos de viaje y derechos de timbre. , se puede atribuir directamente al inmueble arrendado al momento de negociar el arrendamiento y firmar el contrato de arrendamiento. Luego de deducir la teoría del valor agregado deducible, la parte restante se considerará como el valor registrado del bien arrendado.

Activos fijos ¿Arrendamiento financiero de activos fijos? Sujeto; sujeto a pagos mínimos de arrendamiento, crédito:? ¿Cuentas por pagar a largo plazo? Entidad; con base en los costos directos iniciales incurridos, crédito:? Cuentas como depósitos bancarios; según la diferencia, débito:? ¿Costos de financiación no reconocidos? tema. El párrafo 3 del artículo 58 del Reglamento de Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas estipula que los activos fijos financiados mediante arrendamiento incluirán el pago total acordado en el contrato de arrendamiento y los gastos pertinentes incurridos por el arrendatario durante el período de arrendamiento.

Con base en el proceso de firma del contrato de arrendamiento, si el contrato no estipula el pago total, se calculará el valor razonable del activo y los gastos relevantes incurridos por el arrendatario durante la firma del contrato de arrendamiento. la base para el cálculo del impuesto. El párrafo 2 del artículo 47 estipula que los gastos de alquiler incurridos al arrendar activos fijos mediante arrendamiento financiero se utilizarán como base para el cálculo del impuesto. La parte que constituye el valor de los activos fijos en arrendamiento financiero se depreciará en cuotas de acuerdo con la reglamentación. ?

Se puede observar que la ley tributaria estipula que existe una diferencia entre la base impositiva de los activos fijos arrendados mediante financiamiento y el valor contable de los activos, y se requieren ajustes fiscales. Los gastos financieros no reconocidos que no están incluidos en el costo del activo en términos contables sí están incluidos en la base imponible. Según la normativa, los activos fijos deben depreciarse en cuotas durante su vida útil. El monto de la depreciación debe ajustarse y aumentarse. ¿Incluido? ¿Cargos financieros? Se deduce directamente antes de impuestos y la renta imponible se ajusta en consecuencia.