Un breve análisis de la importancia y los puntos clave de la planificación del impuesto sobre la renta de las empresas

En el estudio y el trabajo, todo el mundo se ha ocupado de papeles. El documento es un estilo integral, a través del cual se puede ver directamente la capacidad integral y la base profesional de una persona. ¿Sabes cómo escribir un ensayo correctamente? Los siguientes son artículos analíticos que he recopilado sobre la importancia y los puntos clave de la planificación del impuesto sobre la renta de las empresas, solo para su referencia. Bienvenido a leer.

Resumen: Este artículo analiza principalmente la connotación de la planificación tributaria corporativa y analiza los métodos de planificación tributaria corporativa basados ​​en la importancia del impuesto corporativo, con el fin de promover continuamente la realización razonable de la planificación tributaria corporativa. en nuestro país y mejorar la eficiencia económica de las empresas.

Palabras clave: impuesto sobre la renta de las empresas; planificación fiscal; investigación de métodos

Con el continuo desarrollo de la sociedad, el entorno social y económico de mi país se ha vuelto más complejo, y el sistema económico y legal se ha vuelto más complejo. Se ha mejorado continuamente para guiar la microeconomía. En el proceso de desarrollo económico, las entidades utilizan la planificación fiscal profesional para gestionar sus propios costos fiscales y aumentar los ingresos después de impuestos. En la actualidad, la mejora continua del sistema del impuesto sobre la renta empresarial de nuestro país también ha hecho que las empresas de nuestro país presten atención gradualmente a la planificación del impuesto sobre la renta empresarial, se centren en la construcción de legitimidad y unidad y continúen promoviendo una mayor mejora del sistema del impuesto sobre la renta empresarial de nuestro país. nivel de manejo.

1. La connotación de planificación fiscal

Actualmente, expertos y académicos en mi país tienen diferentes investigaciones y definiciones sobre la connotación de planificación fiscal, pero en resumen, podemos saber que La planificación fiscal se refiere principalmente a los contribuyentes. Sobre la base de las leyes nacionales de nuestro país, una planificación general razonable y la planificación de la estructura organizativa corporativa, la gestión financiera y otros negocios o comportamientos económicos relacionados con asuntos relacionados con los impuestos pueden permitir a las empresas reducir las cargas fiscales sobre la base de los impuestos corporativos. orientación de valores.

Los contribuyentes son el cuerpo principal de la planificación fiscal. En el proceso de recaudación de impuestos existe una relación desigual de derechos y obligaciones entre contribuyentes y contribuyentes. Para los contribuyentes, las partidas tributarias y el contenido económico de la empresa se pueden planificar en su conjunto en función del estado de desarrollo de la empresa [1]. Para los contribuyentes, los derechos legales pertinentes deben hacerse cumplir estrictamente con base en las leyes nacionales pertinentes para evitar el abuso de derechos. . Al mismo tiempo, las empresas deben centrarse en maximizar el valor corporativo durante el proceso de planificación fiscal y prestar atención a la gestión financiera de la empresa durante acciones específicas.

2. La importancia de la planificación del Impuesto sobre Sociedades

(1) Contribuyentes. La planificación del impuesto sobre la renta de las empresas se basa en los contribuyentes, a través de una serie de planes de planificación fiscal, de modo que los contribuyentes puedan elegir el plan óptimo con menos fondos tributarios al pagar impuestos, reduciendo así efectivamente el efectivo y las salidas de efectivo de los contribuyentes en el período actual, y ayudando a aumentar los costos de capital de trabajo de los contribuyentes y lograr un crecimiento efectivo en beneficio de los intereses de los contribuyentes.

(2) Normativa tributaria nacional. La actual "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular de mi país" puede estandarizar cualquier tipo de empresa en nuestro país, reducir uniformemente la tasa del impuesto sobre la renta de las empresas, racionalizar y estandarizar las normas y métodos de deducción de las empresas antes de impuestos y adoptar políticas preferenciales apropiadas. y lograr la perfecta aplicación de la ley del impuesto sobre la renta empresarial de nuestro país. La promulgación de esta medida ha promovido continuamente la igualdad entre los diversos tipos de empresas en todo el país y ha proporcionado ciertas condiciones para el desarrollo racional de las empresas.

Para los contribuyentes corporativos, con el fin de reducir ciertos gastos tributarios corporativos, todas las entidades prestarán mucha atención a los cambios en las leyes y políticas tributarias sobre la base de las leyes nacionales de recaudación de impuestos existentes. Si hay ciertos cambios en sus políticas, los contribuyentes tomarán medidas relevantes para maximizar sus propios intereses e incorporarán rápidamente leyes, regulaciones, políticas y factores de influencia nacionales relevantes en los proyectos de planificación de desarrollo corporativo. Orientar el desarrollo eficaz de las actividades empresariales. En este sentido, la planificación fiscal puede implementar mejor las leyes y regulaciones tributarias, resaltar sus ventajas y desventajas en el proceso de solicitud y guiar a los departamentos estatales relevantes para que analicen racionalmente sus deficiencias, promoviendo así la mejora de las leyes y regulaciones tributarias nacionales de mi país.

3. Exploración de métodos de planificación del Impuesto sobre Sociedades

(1) Etapa de financiación.

(l) Elegir razonablemente la estructura de financiación corporativa. Durante el proceso de planificación fiscal en la etapa de financiación, las necesidades de capital y los costos de financiación de la empresa deben planificarse razonablemente. Las diferencias en los métodos de adquisición afectarán la elección de los fondos de costos por parte de la empresa. Por lo tanto, cuando las empresas implementan la planificación fiscal, deben prestar atención a la selección racional de métodos y canales de financiamiento corporativo, comprender la optimización y construcción de la estructura y reducir los costos y gastos corporativos.

(2) Elección de la modalidad de arrendamiento operativo. La elección del arrendamiento operativo no sólo puede evitar eficazmente el aumento de la carga de riesgo derivada de la propiedad a largo plazo de equipos, sino también reducir las ganancias corporativas y las cargas fiscales en forma de alquiler durante las actividades operativas. Si el arrendatario y el arrendador pertenecen al mismo grupo de interés, los beneficios relevantes generados por el arrendamiento pueden transferirse en forma de rentas anormales, dando más beneficios fiscales a las actividades de las empresas infantiles.

(2) Etapa de inversión.

Objetivos de Inversión. La inversión corporativa se puede dividir en dos formas: inversión directa e inversión indirecta. La inversión directa se basa principalmente en las políticas fiscales actuales, con el fin de seleccionar proyectos de inversión empresarial razonables y obtener beneficios fiscales. Sin embargo, existe una diferencia entre la inversión en acciones y la inversión en bonos en la inversión indirecta. En el caso de los ingresos por intereses de la deuda, el impuesto sobre la renta de las sociedades está exento.

(2) Contabilidad de las inversiones patrimoniales a largo plazo.

Las políticas actuales de la correspondiente ley del impuesto sobre la renta empresarial de mi país muestran que los ingresos por inversiones de una empresa sólo pueden incluirse en la renta imponible cuando las ganancias se distribuyen realmente. Los métodos contables para las inversiones corporativas de capital a largo plazo pueden ser el método del costo y el método de la participación.

Cuando una empresa elige el método del costo, la cuenta de ingresos de la empresa no puede obtener los ingresos por inversiones completados antes de la inversión. El método de participación permite a la empresa no considerar cuestiones de ingresos por inversiones y los resultados se pueden presentar en la cuenta de ingresos. Por lo tanto, las empresas pueden utilizar este método para la planificación del impuesto sobre la renta de las sociedades, aumentar la gestión y el control de los objetivos de inversión de las empresas inversoras, reducir la distribución de beneficios o no distribuirlos, a fin de obtener las ventajas pertinentes de aplazar el pago de impuestos dentro de un período fijo.

(3) Etapa de operación.

(l) Depreciación del inmovilizado. El método de depreciación de los activos fijos de la empresa tendrá un cierto impacto en los costos, las ganancias y el impuesto sobre la renta pagadero de la empresa durante el proceso de implementación específico. Si una empresa quiere ahorrar impuestos durante el proceso de depreciación, necesita adoptar métodos para depreciar los activos fijos y extender y acortar su vida útil. Acortar la vida de depreciación favorece un aumento efectivo de la velocidad de recuperación de costos de la empresa. Si la tasa impositiva es básicamente estable en el último período, la empresa puede obtener una cantidad fija de pago sin intereses dentro de un período determinado.

Si una empresa disfruta de ciertas políticas preferenciales, puede colocar las ganancias posteriores durante el período preferencial dentro del período de aplazamiento de la depreciación de los activos fijos para lograr la planificación fiscal y reducir la carga fiscal.

(2) Planificación de ingresos. En la planificación de los ingresos, las empresas deben adoptar ciertos métodos de planificación fiscal basados ​​en el desarrollo real de la empresa. Cuando los contribuyentes difieren los ingresos imponibles, pueden reducir los ingresos imponibles del período actual, retrasando así el momento del pago del impuesto sobre la renta o reduciendo el monto. de pago.

En el proceso de desarrollo de una empresa, sus ingresos comerciales provienen principalmente de los ingresos de los productos, por lo que durante el proceso de planificación fiscal se toman medidas para retrasar la venta de productos para la planificación fiscal. El momento del reconocimiento de los ingresos de la empresa por las ventas de bienes cobrados a plazos se basa en la fecha limitada de pago del contrato, mientras que las órdenes de venta y los pagos anticipados se realizan cuando se entregan los bienes. Las empresas pueden aplazar los impuestos sobre las ventas y los ingresos corporativos de esta manera.

(4) Reorganización de los derechos de propiedad. La planificación fiscal para la reorganización de los derechos de propiedad de las empresas incluye principalmente la división, fusión y liquidación. La división de empresas significa que una empresa se divide en varias empresas en forma de disolución sobre la base de la empresa existente, pero la forma de desarrollo original de la empresa permanece sin cambios. Por lo tanto, sobre la base de esta forma, las empresas pueden dividir las empresas con impuestos elevados en múltiples empresas con impuestos bajos en forma de separación basada en el método de tasa impositiva progresiva para recaudar el impuesto sobre la renta corporativo, reduciendo así la carga fiscal general de la empresa. Además, los proyectos con alto contenido técnico dentro de las empresas pueden separarse y restablecerse en áreas donde el Estado tiene políticas preferenciales obvias para las empresas, reduciendo así la pesada carga fiscal sobre las empresas.

En la planificación fiscal de las fusiones empresariales, las políticas pertinentes de mi país estipulan que la empresa fusionada puede no reconocer todas las ganancias y pérdidas derivadas de las transferencias de activos, y el impuesto sobre la renta que existía antes de la fusión no se calculará después de la fusión. Después de la fusión, la empresa fusionada debe soportar la deducción fiscal.

Si los beneficios empresariales son elevados, se pueden consolidar las pérdidas acumuladas y transferir los beneficios para reducir la carga fiscal.

Los intereses relevantes generados durante el período de deuda corporativa se pueden utilizar como gastos de deducción en la planificación del impuesto sobre la renta corporativa para lograr la deducción de ganancias actuales. Las empresas pueden recaudar fondos a través del financiamiento de deuda, obtener intereses y mejorar el efecto de reducción de impuestos. .

Conclusión: En resumen, la planificación del impuesto sobre la renta empresarial es de gran importancia para el desarrollo de las empresas en las actividades de producción y operación de Yingye. Por lo tanto, para las empresas en esta etapa, las empresas en Luoyang deben crear conciencia y pensar en la planificación fiscal corporativa, utilizar las políticas fiscales preferenciales actuales de mi país a diario, reducir continuamente los riesgos fiscales en su propio proceso de desarrollo y maximizar los beneficios económicos corporativos.

Materiales de referencia:

[1] Liao,. Discusión sobre el método de depreciación de los activos fijos y la planificación del impuesto sobre la renta de las empresas [J Business Accounting, 2011, 11: 26-28].

[2]Zhang Jingdong. Discusión sobre las estrategias actuales de planificación del impuesto sobre la renta empresarial [J]. Revista de la Universidad de Ingeniería de Hebei (Edición de Ciencias Sociales), 2011, 02:57-58.

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