El momento en que se produce la obligación de retener y pagar el IVA.
De acuerdo con las disposiciones de la "Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido de la República Popular China" y el "Reglamento Provisional sobre Impuesto Comercial", el IVA retenido y pagado debe pagarse en un momento específico. En concreto, el momento en que se produce la retención del IVA incluye la fecha real de facturación, la fecha real de pago y la fecha de entrega de los bienes o servicios sujetos a impuestos. La primera es la fecha de facturación real. Si se han facturado bienes o servicios sujetos a impuestos, la fecha real de la factura será el nodo de tiempo de retención. Sin embargo, cabe señalar que si la fecha de entrega indicada en la factura supera los 60 días, el tiempo de retención del IVA se basará en la fecha de entrega. A esto le sigue la fecha de pago real. Si el pago de los bienes o servicios se ha realizado al proveedor pero aún no se ha emitido la factura o los bienes o servicios no han sido entregados, el tiempo de retención será la fecha del pago efectivo. En este caso, preste atención a conservar el comprobante de pago y la información relacionada para poder proporcionarlos a las autoridades fiscales para su verificación en cualquier momento. Finalmente, la fecha en que se entregaron los bienes o servicios gravados. Según el Reglamento Provisional sobre Impuesto Comercial, si los bienes o servicios han sido entregados, el momento para retener y pagar el impuesto al valor agregado es la fecha de entrega. Esto significa que será necesario retener el IVA tan pronto como se hayan entregado los bienes o servicios, incluso si la factura aún no se ha emitido o pagado. Cabe señalar que si los bienes o servicios sujetos a impuestos no se entregan ni facturan, el tiempo para retener y pagar el IVA se basará en la fecha real de pago. En este momento, la situación debe informarse a las autoridades fiscales con anticipación y retenerse y pagarse de acuerdo con las regulaciones.
¿Cómo determinar el tiempo de entrega de bienes o servicios sujetos a impuestos? El tiempo de entrega de los bienes sujetos a impuestos generalmente se refiere al momento en que los bienes llegan realmente al comprador, y también puede determinarse mediante negociación entre las dos partes. El tiempo de entrega de los servicios laborales depende principalmente del tiempo de finalización acordado en el contrato específico; y también se puede determinar en función del tiempo de finalización real o del acuerdo de ambas partes.
Las obligaciones de retención de IVA se producen en diversas circunstancias, incluida la fecha de facturación real, la fecha de pago real y la fecha de entrega de bienes o servicios sujetos a impuestos. Al retener impuestos, la fecha límite de pago de impuestos y el nodo de tiempo deben determinarse de acuerdo con las circunstancias específicas, y los impuestos relevantes deben declararse y pagarse a las autoridades tributarias de manera oportuna para evitar consecuencias negativas como multas e intereses.
Base jurídica:
Artículo 35 de la “Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido de la República Popular China”* * *El momento en que se produce la obligación de retener y pagar impuestos es el fecha de facturación real de bienes o servicios sujetos a impuestos, fecha de pago real y fecha de entrega, la que ocurra primero.