Ensayo sobre planificación fiscal
1. Principales métodos y estrategias de planificación fiscal 1. Concepto de negocio y planificación de la dirección empresarial.
Es un plan macro y un plan fiscal único.
Por ejemplo, la ubicación de la empresa, el tipo de empresa y la fuente de los empleados de la empresa tendrán un impacto en los pagos de impuestos futuros de la empresa. Diferentes opciones tendrán diferentes incentivos fiscales.
2. Planificación de métodos de venta.
Las ventas a crédito son actualmente la estrategia de promoción más común, que puede estimular las ventas de productos, ganar más clientes y aumentar los ingresos por ventas.
Sin embargo, de acuerdo con la ley tributaria, mientras se realicen ventas a crédito, se producirán obligaciones tributarias. No solo se pagarán una gran cantidad de impuestos por adelantado, sino que el aumento de las cuentas por cobrar también aumentará las cuentas por cobrar. posibilidad de insolvencia.
Así, para las ventas a crédito con plazos de pago más largos, el vendedor firmará el contrato a plazos.
No se emitirá factura de venta al momento de la entrega de la mercancía. Transcurrido el plazo de pago estipulado en el contrato, la empresa no emitirá facturas de venta de acuerdo con la proporción y monto estipulado en el contrato. incrementar su carga tributaria debido al reconocimiento anticipado de ingresos.
3. Realizar la planificación fiscal a través de las elecciones de los contribuyentes.
Se espera que una empresa industrial recién establecida tenga ventas anuales de entre 300.000 y 500.000 yuanes. Calculado sobre la base de las ventas anuales de las empresas manufactureras, asciende a 6,543,8 millones de yuanes. Sin embargo, las pequeñas empresas industriales con ventas anuales de más de 300.000 yuanes y sistemas financieros sólidos pueden solicitar convertirse en contribuyentes generales. Las empresas pueden elegir entre contribuyentes de pequeña escala y contribuyentes generales. Si una empresa produce una gran cantidad de productos con valor agregado, la cantidad de impuesto soportado que se puede deducir es relativamente pequeña, y los contribuyentes generales pagan más impuesto al valor agregado e impuesto sobre la renta que los contribuyentes de pequeña escala. Por el contrario, es más ventajoso para las empresas optar por postularse para los contribuyentes generales.
4. Utilizar la valoración por clasificación de activos para la planificación fiscal.
En términos generales, cuanto mayor sea el monto de los gastos del activo que se amortizan en el año en curso y se incluyen en el costo de ventas o gastos del período, mayor será el gasto por impuesto a la renta ahorrado.
Las empresas deben hacer todo lo posible para tratar algunos electrodomésticos y herramientas que la ley tributaria no define claramente como activos fijos como consumibles de bajo valor y adoptar el método de amortización única para lograr el propósito de ahorrar ingresos. gastos fiscales.
5. Planificación fiscal que cambia los métodos de tratamiento contable.
Cuando los gastos salariales, fondos de bienestar público, gastos de donaciones para ayuda en casos de desastre, gastos de entretenimiento social, tarifas de asistencia social, intereses de préstamos, etc. Si la ley tributaria estipula que el monto excede el límite, se incluirá en los gastos diferidos y se amortizará en cuotas posteriores. El impuesto sobre la renta podrá estar exento o diferido.
6. Utilizar el período de amortización y el método de amortización de los activos para la planificación fiscal.
Para la depreciación de activos fijos y la amortización de activos intangibles, las leyes fiscales generalmente solo estipulan un período mínimo o un período opcional. Las empresas pueden optar por amortizar en el período más corto para reducir los ingresos fiscales en cada período. del periodo de amortización, alcanzando Propósito de diferimiento de impuestos.
Las empresas tienen cierta autonomía a la hora de elegir el método de fijación de precios para la entrega del inventario, el método de amortización de consumibles de bajo valor y el método de cálculo del costo del producto. Las empresas pueden elegir métodos que puedan reducir los ingresos fiscales para lograr el propósito de pagar menos impuestos o retrasar el pago de impuestos.
7. Utilizar el método de división de ingresos para la planificación fiscal.
Las empresas pueden utilizar diferentes tipos de ingresos, que pueden tener diferentes impuestos imponibles, para dividir los ingresos y lograr el propósito de la planificación fiscal.
Si una empresa de bienes raíces separa los ingresos de la parte de decoración al vender viviendas comerciales, a los ingresos de la parte de decoración se les aplicará un impuesto comercial del 3% y no se aplicará ningún impuesto al valor agregado; para los productos mecánicos y eléctricos instalados, los ingresos de la instalación se separarán de los ingresos del producto y los ingresos de la instalación se separarán en lugar de cobrar el impuesto al valor agregado, se cobrará el impuesto comercial.
De esta forma, las empresas reducirán su cuota a pagar debido a la reducción de los tipos impositivos.
8. Utilice la relación entre los ingresos por inversiones antes de impuestos y los intereses del préstamo para la planificación fiscal.
Los dividendos y bonificaciones pagados por una empresa no se incluyen en los costos, pero los intereses pagados pueden incluirse en los costos.
Al recaudar fondos extranjeros, cuando los ingresos de la inversión antes de intereses e impuestos son mayores que los intereses del préstamo, se puede reducir la carga fiscal y aumentar el nivel de ingresos del capital social aumentando los préstamos extranjeros.
9. Utilice los requisitos de calcomanías del libro de capital para la planificación fiscal.
La calcomanía del libro de cuenta de capital se calcula sobre la base de cinco diezmilésimas del total del capital pagado y de las reservas de capital, siempre y cuando se alcance el monto mínimo establecido en la "Ley de Sociedades Anónimas", se exigen otros. Los fondos se pueden cotizar de acuerdo con el índice de capital. "Otras cuentas por pagar" reducen el monto del impuesto de timbre.
10. Utilizar la política de compra de equipos de propiedad estatal para la planificación fiscal.
Para los equipos de propiedad estatal adquiridos para proyectos de transformación tecnológica que cumplan con las políticas industriales nacionales, se puede deducir el 40% de la tarifa de compra de equipos y los ingresos en el año de compra aumentan en comparación con el año anterior; para las sociedades anónimas y empresas asociadas dedicadas a la producción y operación, la tecnología del año. Si el aumento real de los gastos de desarrollo supera el 10%, con la aprobación de las autoridades fiscales, el 50% del monto real de los gastos de desarrollo de tecnología podrá ser se permite deducir de la renta imponible del año en curso.
11. Utilizar los puntos críticos fiscales para la planificación fiscal.
Los puntos críticos tributarios incluyen principalmente puntos de umbral, tasas de tramo del impuesto sobre la renta, tiempo de pago de impuestos, objetos preferenciales y otros puntos críticos.
El uso del umbral impositivo personal para la planificación fiscal se debe a que la ley tributaria estipula que cuando el impuesto a pagar no alcanza un determinado estándar, se puede eximir del impuesto. Por ejemplo, para el impuesto al valor agregado, si el umbral para las ventas personales de bienes es de 2500 yuanes por mes, entonces el ingreso personal por la venta de bienes es de 2500 yuanes por mes, que no es tan alto como el ingreso por la venta de bienes de 2499 yuanes. .
En este momento, los contribuyentes pueden planificar ajustando las ventas.
Usar políticas tributarias preferenciales para la planificación fiscal es utilizar las disposiciones especiales de la ley tributaria para los contribuyentes para la planificación fiscal.