Análisis de estados financieros desde la perspectiva de un acreedor (1)

El análisis de los estados financieros es un paso importante para que las instituciones financieras como bancos, empresas de arrendamiento financiero, empresas fiduciarias y compañías de seguros decidan si conceden crédito a los clientes. El análisis de los estados financieros debe cumplir y cumplir con los requisitos del control del riesgo crediticio. El objetivo de los acreedores que leen los estados financieros de una empresa es analizar, juzgar y especular sobre la capacidad de pago de la empresa a través de los estados financieros de la empresa.

1. La relación entre el balance, la cuenta de pérdidas y ganancias y el estado de flujos de caja: entradas y salidas.

El balance es la "base", que muestra cuántos activos tiene la empresa, qué parte de los activos se ha tomado prestado de otros y cuánto es propiedad de ella misma. El lado derecho del balance son sus propias fuentes y el lado izquierdo es el uso de fondos. Cuenta la historia de cómo el "dinero" (incluido el dinero de los accionistas y el dinero prestado) se convierte en "cosas". Desde la perspectiva de accionistas y acreedores, el balance es un estado que refleja las inversiones, todas las cuales se recuperarán en el futuro. El estado de resultados es un informe que refleja la producción. Los activos formados por las inversiones de los accionistas y acreedores en el balance eventualmente se transferirán al estado de resultados, y los costos y gastos que constituyen el estado de resultados serán recuperados por el estado de resultados. El estado de resultados es "cara", que indica el desempeño operativo de la empresa en un año (mes, trimestre). Si hay ganancias, hay "cara". El estado de resultados indica cómo las "cosas" del balance se convierten en "dinero" en el estado de resultados, es decir, cómo el inventario se convierte en ingresos y si los ingresos son rentables después de deducir los costos. El nivel de ganancias está relacionado con la velocidad de transferencia de activos. La velocidad de transferencia de activos se puede controlar hasta cierto punto, por lo que muchas empresas controlarán la velocidad de transferencia de activos al estado de resultados por "presencia". El estado de flujo de efectivo es un "día". Debido a que los ingresos y el efectivo no están sincronizados, si una empresa quiere sobrevivir, debe tener suficiente efectivo y mantener suficiente liquidez. El estado de flujo de efectivo es un estado que refleja los ingresos y gastos en efectivo de la empresa, es decir, de dónde viene el dinero de la empresa y hacia dónde va. Es un estado que mantiene a la empresa "viva".