¿Pueden las empresas deducir el IVA al alquilar una casa? como llevar cuentas
Sí, puedes. El alquiler es un elemento de deducción para las empresas y los insumos se pueden deducir con la factura especial del impuesto al valor agregado recibida. Los asientos contables son los siguientes:
Supongamos que el precio con impuestos incluidos del cupón de alquiler (cupón especial) recibido por la empresa es 10.500, lo que significa que el impuesto al valor agregado es 500, entonces:
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Débito: comisión de gestión - alquiler 10000.
Impuestos a pagar - IVA a pagar - impuesto soportado 500
Préstamo: depósito bancario 10.500.
¿Se puede utilizar la factura con IVA obtenida del pago del alquiler para deducir el impuesto soportado?
El alquiler se puede deducir al obtener una factura especial con IVA, pero es necesario cumplir las condiciones correspondientes. Las condiciones se introducen de la siguiente manera:
Los comprobantes de deducción de impuestos previstos en la ley tributaria incluyen: facturas especiales del impuesto al valor agregado, comprobantes de pago de impuestos aduaneros, facturas de compra o venta de productos agrícolas libres de impuestos y facturas unificadas. facturas para la industria del transporte de carga (o implementación parcial del "impuesto comercial al impuesto al valor agregado" facturas del impuesto al valor agregado de la industria del transporte regional). Además, según Caishui [2012] No. 15, a partir de 201112 1, las tarifas pagadas por los contribuyentes del IVA para comprar dispositivos especiales para los sistemas de control de impuestos del IVA y las tarifas de mantenimiento técnico (en adelante, las dos tarifas) pueden incluirse en Deducción total del IVA a pagar. Por lo tanto, también se pueden deducir las facturas de impuestos locales y las tarifas de mantenimiento del software de control de impuestos por la compra de facturas de IVA especiales para el sistema de control de impuestos del IVA.
Condiciones de tiempo
Las facturas especiales con IVA emitidas por el sistema de control fiscal antifalsificación para que los contribuyentes generales soliciten deducciones y otras facturas que requieran certificación y deducción deben emitirse en la fecha de emisión de la Certificación de facturas especiales dentro de los 180 días, de lo contrario no se deducirá el impuesto soportado.
Bienes importados: Los contribuyentes generales que hayan obtenido un certificado de pago de impuestos aduaneros deberán declarar las deducciones ante las autoridades fiscales competentes dentro de los 90 días siguientes a la fecha de su emisión y antes de finalizar el primer período de declaración de impuestos. no se permitirá el impuesto soportado Los contribuyentes generales que obtengan comprobantes de pago de impuestos aduaneros emitidos después del 1 de octubre de 2010 deben presentar la lista de deducciones del comprobante de pago de impuestos aduaneros a la autoridad fiscal competente dentro de los 180 días siguientes a la fecha de emisión, solicitar revisión y comparación, y implementar la Deducción "comparar primero y luego comparar". Los contribuyentes que hayan obtenido certificados de deducción del impuesto al valor agregado emitidos antes del 5438 de junio + 31 de febrero de 2009 seguirán sujetos a las regulaciones originales.
Los pequeños contribuyentes no pueden deducir el impuesto soportado
¿Pueden los contribuyentes generales deducir el impuesto soportado del alquiler de la oficina?
Los contribuyentes generales pagan el alquiler de la oficina y obtienen valor -impuesto añadido Para billetes especiales, se puede deducir el impuesto soportado.
Los costes de electricidad después de impuestos se pueden deducir del impuesto sobre la renta. Los ingresos por alquiler se pueden deducir del impuesto sobre la renta.
Contribuyentes generales se refiere a empresas y empresas cuyas ventas anuales con IVA (en adelante, ventas imponibles anuales, incluidas todas las ventas imponibles en un año calendario) exceden los estándares para los pequeños contribuyentes estipulados por el Ministerio de Finanzas. Unidad de negocio.
La característica de los contribuyentes generales es que el impuesto soportado del impuesto al valor agregado se puede deducir del impuesto repercutido.
¿Se puede deducir el impuesto soportado mediante la emisión de facturas especiales por cobro del alquiler?
Siempre que la casa de alquiler no se destine exclusivamente a negocio de simple cálculo de impuestos o negocio exento de IVA, se podrá deducir.
¿Puede una empresa cobrar facturas de alquiler de propietarios individuales como deducciones de entrada?
No puedes.
Hay una razón:
La deducción de insumos debe cumplir dos condiciones: primero, usted es una empresa contribuyente general y, segundo, la otra parte emite una factura especial de impuesto al valor agregado a tú. (Los artículos especiales se pueden deducir de las facturas ordinarias con IVA, como la compra de paneles de control fiscal, pero no el alquiler).
Razón 2: los propietarios individuales no son empresas y no pueden emitir facturas especiales con IVA en su nombre; Factura general con IVA.
¿Cómo declarar la deducción del impuesto soportado por el alquiler de una casa?
Esta casa pertenece a una inmobiliaria. Según las disposiciones de Finanzas e Impuestos [2065 438+03] Nº 106, no está dentro del alcance de la sustitución del impuesto empresarial por el IVA. El arrendamiento de bienes inmuebles todavía paga el impuesto comercial a una tasa del 5% y no hay problema de deducción de insumos.
¿Se puede deducir el impuesto soportado de las facturas de alquiler de viviendas de los contribuyentes generales?
Amigos, el impuesto comercial se aplica a los ingresos por alquiler de viviendas. Según la normativa vigente, las facturas obtenidas por los contribuyentes del IVA general sólo pueden utilizar facturas de transporte para calcular el impuesto soportado. Por lo tanto, las facturas de alquiler de viviendas no se pueden deducir del impuesto sobre el valor añadido soportado.
¿Se puede deducir el impuesto soportado por el alquiler de una casa después del impuesto empresarial a la reforma del impuesto al valor agregado?
1. Como dice el título, debe operar de acuerdo con la situación real 2. Si la propiedad alquilada por un contribuyente general del impuesto al valor agregado (contribuyente del impuesto general al valor agregado) se adquiere antes; El 1 de mayo de este año, puede elegir un formulario de recaudación simple o un formulario de cálculo de impuestos generales, optar por emitir facturas especiales con las tasas impositivas correspondientes. 3. Los pequeños contribuyentes y otras personas pueden solicitar a las autoridades fiscales la emisión del impuesto al valor agregado; facturas (facturas ordinarias o facturas especiales), y las autoridades fiscales emitirán facturas del tipo de nota correspondiente después de su revisión. Si el beneficiario es un contribuyente general del IVA, se puede emitir una factura especial.
¿Se puede deducir un importe reducido del IVA soportado en las facturas de alquiler de viviendas?
Se puede deducir el impuesto soportado y deducir una certificación en cuotas. En primer lugar, se debe autenticar la deducción. Después de la deducción, el resto del impuesto soportado se deducirá del impuesto repercutido.
¿Pueden los contribuyentes generales deducir el impuesto soportado después de recibir una factura especial con IVA de alquiler emitida por la autoridad fiscal estatal?
Según lo dispuesto en el Anexo 1 del “Aviso del Ministerio de Hacienda y la Administración Tributaria del Estado sobre la Promoción Integral del Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Empresarial por el Impuesto al Valor Agregado” (Caishui [2016] N° 36): Artículo 27 No se deducirá del impuesto repercutido el monto del impuesto soportado por los siguientes conceptos: (1) Bienes adquiridos, procesamiento, servicios de reparación y reparación, servicios, activos intangibles y bienes inmuebles utilizados para elementos simples de cálculo del impuesto. , artículos exentos del impuesto al valor agregado, bienestar colectivo o consumo personal. Los activos fijos, activos intangibles e inmuebles involucrados se refieren únicamente a los activos fijos, activos intangibles (excluyendo otros activos intangibles de participación) y bienes inmuebles dedicados a los proyectos anteriores. Artículo 29 Para los contribuyentes que aplican el método de cálculo del impuesto general y operan tanto elementos de cálculo de impuestos simples como elementos de exención del impuesto al valor agregado, pero no pueden clasificarse como impuesto soportado no deducible, su impuesto soportado no deducible se calculará de acuerdo con lo siguiente fórmula: Impuesto soportado no deducible Monto del impuesto = Todos los impuestos soportados no deducibles para el período actual × (Ventas de artículos imponibles simples para el período actual + Ventas de artículos exentos del impuesto al valor agregado) ÷ Todas las ventas para el período actual pueden serán liquidados por las autoridades tributarias competentes basándose en datos anuales según la fórmula anterior.
De acuerdo con el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la promoción integral del programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido" (Caishui [2065 438 +06] No. 36) Anexo 1 - Servicios de Venta, Activos Intangibles, Provisiones Inmobiliarias en las notas: 1. Servicio de ventas(6)Servicio moderno5. Servicios de alquiler. (2) Los servicios de arrendamiento operativo se refieren a actividades comerciales que transfieren bienes muebles o inmuebles tangibles a otros para su uso dentro de un período de tiempo acordado sin cambiar la propiedad de los bienes arrendados. Según el objeto, los servicios de arrendamiento operativo se pueden dividir en servicios de arrendamiento operativo de bienes muebles corporales y servicios de arrendamiento operativo de bienes inmuebles. Por lo tanto, los alquileres de la casa y del terreno pagados por su empresa pertenecen a los servicios de arrendamiento operativo inmobiliario adquiridos, los cuales califican como "servicios exentos del impuesto al valor agregado" según lo estipulado en el artículo 27 anterior, y deben calcularse de acuerdo con el lo dispuesto en el artículo 29 anterior. Impuesto soportado no deducible. Los servicios de arrendamiento se pueden dividir en servicios de arrendamiento operativo de bienes muebles tangibles y servicios de arrendamiento operativo de bienes inmuebles. Por lo tanto, los alquileres de la casa y del terreno pagados por su empresa pertenecen a los servicios de arrendamiento operativo inmobiliario adquiridos, los cuales califican como "servicios exentos del impuesto al valor agregado" según lo estipulado en el artículo 27 anterior, y deben calcularse de acuerdo con el lo dispuesto en el artículo 29 anterior. Impuesto soportado no deducible.