¿Qué empresas pueden disfrutar de gastos de I+D más deducciones?
1. ¿Qué gastos se pueden incluir en la deducción de gastos de I+D?
De acuerdo con el "Aviso del Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos y el Ministerio de Ciencia y Tecnología sobre la mejora de la política de súper deducción antes de impuestos para gastos de I+D", el alcance de los gastos de I+D que realizan las empresas La súper deducción incluye los siguientes seis aspectos: costos laborales de personal, gastos de inversión directa, depreciación, amortización de activos intangibles, tarifas de diseño de nuevos productos, tarifas de formulación de especificaciones de nuevos procesos, tarifas de ensayos clínicos de desarrollo de nuevos fármacos, tarifas de pruebas de campo de tecnología de exploración y desarrollo, y otros gastos.
Cabe señalar que el importe total de otros gastos directamente relacionados con las actividades de I+D no excederá el 10% del total de los gastos de I+D que se pueden sumar o restar. Los gastos incurridos por una empresa que encomienda a instituciones o personas externas (excluidas personas extranjeras) la realización de actividades de I+D se incluirán en los gastos de I+D de la parte encargada y se deducirán sobre la base del 80% de los gastos reales incurridos. cualquier deducción adicional.
2. ¿Cómo disfrutar de la política de deducción antes de impuestos por gastos de I+D?
Con el fin de alentar aún más a las empresas a aumentar la inversión en I+D y apoyar la innovación tecnológica. Según el "Aviso del Ministerio de Finanzas y el Ministerio de Ciencia y Tecnología de la Administración Estatal de Impuestos sobre el aumento del índice de deducción antes de impuestos de los gastos de I+D" de 2018, el Estado ha aumentado aún más el índice de deducción de los gastos de I+D. De la anterior deducción del 50% de gastos al 75%, se ha aumentado la deducción de capitalización del 150% al 175%. Además, el "Anuncio de 2021 del Ministerio de Finanzas y la Administración Tributaria Estatal sobre la prórroga del período de implementación de algunas políticas fiscales preferenciales" indica que la implementación de esta política continuará hasta 2023.
La política muestra que, excepto para las empresas que no son aplicables a la súper deducción de gastos de I+D antes de impuestos (como se menciona en el vídeo anterior), los gastos de I+D realmente incurridos por otras empresas para llevar a cabo I+D Las actividades no forman activos intangibles y se incluyen en las ganancias y pérdidas corrientes, registradas de acuerdo con la normativa del 1 de octubre de 2018 al 31 de diciembre de 2023. Los activos intangibles formados se amortizarán antes de impuestos al 175% del coste de los activos intangibles durante el período mencionado.
Base legal
El "Aviso del Ministerio de Finanzas y el Ministerio de Ciencia y Tecnología de la Administración Estatal de Impuestos sobre el aumento del índice de deducción antes de impuestos de los gastos de I+D en ciencia y Tecnología para Pequeñas y Medianas Empresas" establece claramente que las pequeñas y medianas empresas de ciencia y tecnología deben deducir los gastos de I+D realmente incurridos en actividades de I+D que no formen activos intangibles y que estén incluidos en las ganancias y pérdidas corrientes, de acuerdo con las regulaciones durante el período comprendido entre junio de 2065438 + junio de 2007 y junio de 2065438 + junio de 2009. Si se forman activos intangibles, la amortización antes de impuestos se realizará sobre la base del 175% del costo de los activos intangibles durante el período anterior.