¿Cómo calcular la tasa impositiva basada en el impuesto de timbre?
El impuesto de timbre es principalmente un impuesto que se paga en el ejercicio de actividades económicas. Creo que muchos empresarios están familiarizados con el impuesto de timbre, o incluso saben más sobre él, pero algunas personas todavía no saben mucho al respecto.
1. ¿Qué es el impuesto de timbre?
El Impuesto de Timbre es un impuesto que grava el acto de constituir y recibir certificados legalmente válidos en actividades económicas e intercambios económicos. Debe su nombre al uso de sellos en los certificados imponibles como símbolos de pago de impuestos. Los contribuyentes del impuesto de timbre incluyen empresas, unidades administrativas, instituciones públicas, unidades militares, grupos sociales, otras unidades, hogares industriales y comerciales individuales y otras personas establecidas en China y que reciben los certificados económicos requeridos.
2. ¿Cómo calcular el tipo del impuesto de timbre?
El impuesto de timbre significa calcular el impuesto a pagar en función del monto del contrato, comprar un timbre fiscal y colocar una calcomanía en el contrato. De esta disposición sobre el impuesto de timbre se desprende que el cálculo de este impuesto no se basa en sus ingresos por período, sino en el monto total del contrato. Es decir, en el contrato de arrendamiento que firmaste ambos sois contribuyentes. Calcule el monto total del contrato en base al monto total firmado en el contrato de arrendamiento. Por ejemplo, el alquiler mensual es 200.000 y el plazo del arrendamiento es de tres años, es decir 200.000 x 36 meses (si hay otros gastos estipulados en el contrato). , deben calcularse juntos) como el impuesto de timbre de este contrato de arrendamiento. El monto del impuesto a pagar se multiplica por una milésima parte de la tasa del impuesto de timbre en el contrato de arrendamiento de propiedad para calcular el impuesto de timbre pagadero. El tipo del impuesto de timbre para los contratos de arrendamiento de viviendas es del 1‰, que se aplica en función del importe del arrendamiento del 1‰. Si el importe del impuesto es inferior a 1 yuan, la tasa impositiva es de 1 yuan. La tasa del impuesto de timbre para los contratos de arrendamiento de bienes raíces es del 1‰, que se calcula y paga en una sola suma en función del monto de la firma del contrato.
El impuesto de timbre se calcula con base en el monto, gastos, ingresos y número de comprobantes registrados en el comprobante imponible, y el impuesto a pagar se calcula de acuerdo con la tasa impositiva o norma impositiva aplicable.
La fórmula para calcular el impuesto a pagar:
El impuesto a pagar = el monto registrado en el comprobante imponible (gastos e ingresos) × la tasa impositiva aplicable;
El impuesto a pagar =Número de comprobantes imponibles×Monto de impuesto aplicable estándar.
3. ¿Cuál es el tipo del impuesto de timbre?
1. Contrato de compraventa. Incluyendo contratos de suministro, precompra, aprovisionamiento, combinación y cooperación de compraventa, ajustes, compensaciones, trueques, etc.
Impuesto de timbre = importe de compra y venta × 0,3 ‰, y ambos contratistas deben pagar el impuesto.
2. Contrato de procesamiento. Incluyendo contratos de procesamiento, personalización, reparación, reparación, impresión, publicidad, topografía, pruebas, etc.
Impuesto de timbre = ingresos por procesamiento o contratación × 0,5 ‰, todos los contratantes están sujetos al impuesto.
3. Levantamiento del proyecto de construcción y contrato de diseño. Incluye contratos de estudio y diseño. Incluyendo contratación general, subcontratación y subcontratación.
Impuesto de timbre = tasa de recaudación × 0,5 ‰, y ambos contratistas deben pagar impuestos.
4. Contrato de proyecto de construcción e instalación. Incluyendo los contratos de ingeniería de construcción e instalación, incluyendo contratación general, subcontratación y subcontratación.
Impuesto de timbre = importe del contrato × 0,3 ‰, y ambos contratistas pagarán el impuesto.
5. Contrato de arrendamiento de inmueble. Incluyendo casas de alquiler, barcos, aviones, vehículos de motor, maquinaria, electrodomésticos, equipos, etc.
Impuesto de timbre = importe del arrendamiento × 1‰. Si el monto del impuesto es inferior a un yuan, se estampará un sello de un yuan y todos los contratistas pagarán impuestos.
6. Contrato de transporte de mercancías. Incluyendo contratos de aviación civil, ferrocarril, transporte marítimo, vías navegables interiores, transporte por carretera y transporte combinado. Si el documento sirve como contrato, se sellará según el contrato.
Impuesto de timbre = coste de transporte × 0,5 ‰, y ambos contratistas deben pagar impuestos.
7. Contrato de almacenamiento. Incluidos los contratos de almacenamiento. Los recibos de almacén o recibos de almacén se utilizan como contratos y deben sellarse según el contrato.
Impuesto de timbre = tarifa de almacenamiento × 1‰, y ambos contratistas deben pagar impuestos.
8. Contrato de préstamo. Los contratos de préstamo y los contratos de arrendamiento financiero celebrados entre bancos y otras instituciones financieras y prestatarios no incluyen los contratos de préstamo interbancario. Si el documento sirve como contrato, se sellará según el contrato. Las instituciones financieras distintas del Banco Popular de China y los bancos especializados se refieren a unidades establecidas con la aprobación del Banco Popular de China y obtenidas una licencia de actividad financiera, excluidas las pequeñas empresas de préstamos.
Impuesto de timbre = importe del préstamo × 0,05 ‰, y ambos contratistas pagarán el impuesto.
9. Contrato de seguro de propiedad. Incluye contratos de seguros patrimoniales, de responsabilidad, de fianza, de crédito y otros. Si el documento sirve como contrato, se sellará según el contrato.
Impuesto de timbre = suma asegurada × 0,03 ‰, y ambos contratistas deberán pagar el impuesto.
10. Contrato de tecnología. Incluye contratos de desarrollo, transferencia, consultoría, servicios y otros de tecnología.
Impuesto de timbre = importe con impuestos incluidos × 0,3 ‰, todos los contratistas pagarán el impuesto.
11. Certificado de transferencia de propiedad. Incluyendo propiedad y derechos de autor, derechos exclusivos de marcas registradas, derechos de patente, derechos de uso de tecnología patentada y otros documentos de transferencia.
Los documentos de transferencia de derechos de propiedad se refieren a documentos para la venta, herencia, donación, intercambio y división de derechos de propiedad de unidades e individuos.
La transferencia de propiedad inmobiliaria incluye la transferencia de propiedad de bienes muebles e inmuebles registrados por agencias de gestión gubernamental, así como la transferencia de capital social.
Objetividad jurídica:
Artículo 18 del "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto de Timbre", si no se especifica el monto, el monto se calculará con base en el cantidad indicada en el comprobante y la cotización nacional no existe cotización nacional, calcule el monto de acuerdo con el precio de mercado y luego calcule el impuesto a pagar de acuerdo con la tasa impositiva prescrita.