Clasificación y codificación del impuesto de alquiler de fábricas
Al facturar el arrendamiento de una fábrica, el código de clasificación fiscal debe ser ~servicio de ventas~arrendamiento operativo de bienes raíces y la tasa impositiva es del 9%. El tipo impositivo aplicable a los métodos simplificados de recaudación de impuestos y a los pequeños contribuyentes es del 5%.
El 5% es para impuestos pequeños y sencillos. Si usted es un contribuyente general y no simplemente paga impuestos, puede elegir otras situaciones. El tipo impositivo para el alquiler de inmuebles es del 9% de IVA.
Los contribuyentes generales emiten facturas especiales con IVA por las tarifas de arrendamiento: la tasa del impuesto sobre el arrendamiento de bienes muebles tangibles es del 13% y la tasa del impuesto sobre el arrendamiento de bienes inmuebles es del 9%.
"Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la promoción del programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido" (Caishui [2016] N.º 36): Anexo 1: Medidas de implementación para el Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Empresarial por el Impuesto al Valor Agregado: Artículo 15 Tasa del Impuesto al Valor Agregado:
(1) Si un contribuyente realiza actividades imponibles, la tasa impositiva es del 6%, excepto las disposiciones en los apartados (2), (3) y (4) de este artículo.
(2) Prestación de transporte, servicios postales, telecomunicaciones básicas, servicios de construcción y arrendamiento de inmuebles, venta de inmuebles y transferencia de derechos de uso de suelo, la tasa impositiva es del 9%.
(3) Para la prestación de servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles, el tipo impositivo es del 13%.
(4) La tasa impositiva para las actividades imponibles transfronterizas de entidades e individuos nacionales es cero. El ámbito específico será estipulado por separado por el Ministerio de Finanzas de la República Popular China y la Administración Estatal de Impuestos. Artículo 16 La tasa de recaudación del impuesto al valor agregado es del 3%, a menos que el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China estipulen lo contrario.
¿Qué se puede deducir del alquiler de maquinaria y equipos?
Generalmente, las facturas de entrada de maquinaria y equipo se pueden deducir de los impuestos, por lo que el impuesto soportado se puede deducir del impuesto de salida.
Por supuesto, se debe emitir una factura especial con IVA para el arrendamiento de equipos y el impuesto repercutido del IVA debe calcularse en función de los ingresos sin impuestos.
De acuerdo con las regulaciones pertinentes:
Cuando un contribuyente del IVA general compra bienes o servicios para dedicarse a asuntos sujetos a impuestos, el impuesto soportado involucrado en la obtención de facturas especiales con IVA se puede obtener del impuesto sobre las ventas. de conformidad con la ley. Deducido del impuesto sobre el artículo.
Si el equipo de alquiler se utiliza para elementos sujetos a impuestos como producción y operación, entonces, el impuesto soportado relacionado con los boletos especiales obtenidos de acuerdo con la ley se puede deducir del impuesto de salida, por lo que generalmente puede ser deducido; ser deducido.
¿No necesitas pagar IVA al alquilar tu propio equipo?
Respuesta: El arrendamiento de equipos es un arrendamiento de bienes muebles tangibles y está sujeto al impuesto al valor agregado; los arrendamientos de bienes muebles tangibles incluyen los arrendamientos financieros de bienes muebles tangibles y los arrendamientos operativos de bienes muebles tangibles. Por lo tanto, el alquiler de bienes muebles propios (máquinas y equipos) por parte de empresas entra dentro del ámbito de sustitución del impuesto empresarial por el IVA;
Los contribuyentes del IVA general deben calcular el impuesto repercutido del IVA a una tasa del 17 % .
Los asientos son los siguientes:
Débito: depósitos bancarios
Préstamo: otros ingresos empresariales
Impuestos a pagar - Impuesto sobre el valor añadido a pagar (impuesto repercutido)
¿Cuál es el código de clasificación fiscal para el arrendamiento de fábricas? Según nuestra introducción, puede saber que cuando una empresa alquila el edificio de una fábrica y la otra parte emite una factura del impuesto al valor agregado, primero debe determinar la industria en la que se encuentra la factura de arrendamiento y el código impositivo representado en esa industria. . Para un análisis específico, consulte nuestra introducción relevante en el artículo anterior.