Tipo impositivo para el arrendamiento de materiales en facturación

¡Ejercicios de contabilidad financiera, asientos contables y soluciones! La empresa A es un contribuyente general del IVA y el tipo de IVA aplicable es del 17%. La empresa A es un contribuyente general del IVA y el tipo de IVA aplicable es del 17%. Las materias primas y los materiales en rotación se contabilizan según el método del costo real. El negocio relevante que ocurrió este mes es el siguiente:

(1) Compró un lote de material A con un precio de 100.000 yuanes y un impuesto al valor agregado de 17.000 yuanes. Las facturas y otros documentos de liquidación se recibieron y pagaron mediante transferencia bancaria y los materiales se aceptaron en el almacén;

Préstamo: materiales de inventario - Material A 100 000

Impuestos y tasas por pagar - por pagar Impuesto sobre el valor añadido - impuesto soportado 170.000

Préstamo: depósito bancario 117.000.

(2) Compró un lote de materiales B con un precio de 160.000 yuanes y un impuesto al valor agregado de 27.200 yuanes. Todos los fondos son letras comerciales con plazo de tres meses, y los materiales aún no han llegado a la empresa;

Débito: Materiales en tránsito - Material B 160.000

Impuestos por pagar - IVA por pagar - monto del impuesto soportado 27,200

Crédito: Documentos por cobrar - giro comercial 187,200

(3) Compró un lote de materiales C con un precio de 500,000 yuanes, un impuesto al valor agregado de 85.000 yuanes, y el método de pago es 2/10, 1/20, n/30 (no se considera el IVA al calcular los descuentos). Los materiales han sido entregados a la empresa para su inspección y almacenamiento; el pago se realizará el día 19 después de la compra.

Débito: Materiales de inventario - Material C 500.000

Impuestos por pagar - IVA por pagar - Impuesto soportado 85.000

Cuentas por pagar 585.000

Pago débito el día 19: Cuentas por pagar 585.000.

Préstamo: depósito bancario 500.000*(1-2%)+85.000 = 575.000.

Material de inventario-material C 10000

(4) El material comprado B mencionado anteriormente llega y la empresa A lo registra en el almacén.

Préstamo: Material de inventario: material B 160000

Préstamo: Materiales en tránsito - Material B 160000

5) Encomiende a la empresa B que procese un lote de materiales y emita 120.000 yuanes por el Material B; tarifa de procesamiento de 3.000 yuanes para la empresa B con depósitos bancarios, el impuesto soportado del impuesto al valor agregado es de 510 yuanes; use el depósito para pagar el transporte y los gastos varios dentro de 200 yuanes. Una vez procesados ​​los materiales, los materiales confiados se recuperarán y se aceptarán en el almacén.

Préstamo: Materiales de procesamiento confiados - Empresa B 120.000

Préstamo: Materias primas - Materiales B 120.000

Pagar tarifas de procesamiento e impuesto al valor agregado, por: Encargado procesamiento de materiales -Empresa B 300200=3200.

Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar - monto del impuesto soportado 510

Préstamo: depósito bancario 3710

Préstamo de: bienes de inventario 123200.

Préstamo: Materiales de procesamiento confiados - Empresa B 123200

(6) El taller de producción recolecta un lote de materiales de embalaje a un costo de 5000 yuanes para formar una entidad de producto; un lote de materiales de embalaje para la venta de productos 3.000 yuanes, sin precio por separado.

Préstamo: 5000 yuanes para el costo de producción

Préstamo: 5000 yuanes para la facturación de materiales y embalaje

Sin precios separados, cubiertos por: 3000 yuanes para los gastos de ventas.

Préstamo: Volumen de negocio materiales-embalaje 3000