Cómo calcular los activos fijos
Si recibe activos fijos que se pueden utilizar directamente sin instalación, entonces pida prestado: Activos fijos-
Impuestos a pagar-IVA-IVA soportado
Préstamo: Depreciación de depósitos bancarios (o efectivo) debería comenzar a partir del próximo mes. Calculado según la vida útil estipulada en la ley tributaria, es decir, el monto de depreciación mensual = (valor del activo fijo / vida útil estipulada en la ley tributaria / 65438 + 2 meses) - 5% del valor residual.
Pregunta 2: ¿Cómo registrar las facturas de todos los activos fijos y equipos para garantizar que lleguen? Si no hay factura, entonces el pagaré no se puede registrar. Incluso si lo hay, el activo no puede reconocerse al calcular el impuesto a la renta.
Si la factura se puede recibir este mes, entonces los activos fijos se pueden confirmar cuando llegue la factura y el asiento de pago se puede realizar primero.
Préstamo: Cuentas por Pagar
Préstamo: Depósito Bancario
Recibió una factura este mes
Préstamo: Activos Fijos
p >Impuestos a pagar - IVA a pagar.
Crédito: Cuentas por Pagar
Si la factura no llega este mes, realice primero un asiento de pago.
Débito: Cuentas por Pagar
Préstamo: Depósito Bancario
A su vez se realizan estimaciones y registros en base a los productos entrantes y salientes.
Débito: Activos fijos
Crédito: Cuentas por pagar Tenga en cuenta que las cuentas por pagar aquí no incluyen el IVA.
Cuando reciba la factura el próximo mes, corrija las entradas anteriores en letras rojas y realice las entradas correctas.
Débito: Activos fijos
Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar.
Crédito: Cuentas por Pagar
Si el monto estimado del activo fijo es consistente con el monto de la factura, el monto del impuesto se puede aumentar sin compensar el monto estimado.
Débito: Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar.
Crédito: Cuentas por pagar
Provisión de depreciación del próximo mes
Cuando se reciba la factura por tercera vez o unos meses después, se proporcionará el monto estimado Para la depreciación, simplemente ajuste el monto del activo fijo y el monto del impuesto de acuerdo con el monto correcto cuando realmente reciba la factura. Si se trata de ajustes por depreciación, se ajustarán para el mes actual. Por supuesto, es imposible esperar tanto.
Otro punto es que la depreciación comienza a partir del mes siguiente a la compra. Si no quiere pasar por tantos problemas, también puede confirmar correctamente los activos fijos a la vez en función de los recibos y facturas del mes siguiente, y luego confirmar la depreciación de ese mes. Sin embargo, este enfoque es ligeramente inapropiado porque viola levemente las disposiciones de las normas contables.
Pregunta 3: ¿Cómo calcular los activos fijos nuevos? 1. Si la empresa es contribuyente general de una empresa de transporte, el impuesto se calcula al 11%, o contribuyente general de otras industrias, entonces
Débito: activo fijo 41623,93 + impuesto sobre compra de vehículos 4162 = 45785,93 .
Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar 7076.07
Préstamo: depósito bancario 52862.00
Débito: gastos de operación (--Seguro a todo riesgo de vehículos de motor 1944.77 + Seguro obligatorio 1130 + impuesto sobre vehículos y embarcaciones 150) 3224,77 yuanes.
Préstamo: Depósito bancario 3224,77
2. Si el contribuyente general de la empresa de transporte adopta la tasa impositiva simplificada del 3%, o es un contribuyente del impuesto empresarial, entonces
Préstamo: activos fijos 41623,93 + impuesto sobre compra de vehículos 4162 + impuesto al valor agregado 7076,07 = 52862.
Préstamo: depósito bancario 52862,00
Débito: gastos de funcionamiento (--seguro integral de vehículos de motor 1944,77 + seguro obligatorio 1130 + recaudación de impuestos sobre vehículos y embarcaciones 150) 3224,77 yuanes.
Préstamo: depósito bancario 3224,77
Pregunta 4: ¿Cómo calcular el valor de entrada de los activos fijos? Se trata de una compra a plazos de activos fijos de carácter financiero. Debe calcularse sobre la base del monto descontado de futuras salidas de efectivo. Al verificar el sistema de valor presente del interés compuesto se encontró que los coeficientes del valor presente del interés compuesto con una tasa de interés del 6% y plazos de 1, 2 y 3 años son:
(Relación P/E, 6%, 1)=0.9434
(P/F, 6%, 2)=0.8900
(P/F, 6%, 3)=0.8396
Entonces el pago a tres años se basará en su respectivo interés compuesto. Los coeficientes del valor presente se descuentan y luego se suman.
Valor contable de los activos fijos = 1000 * 0,9434+600 * 0,890400 * 0,8396 = 1813,24 (diez mil yuanes).
Pregunta 5: ¿Cómo registrar y depreciar los activos fijos recién adquiridos? Pidiendo consejo: la empresa compró un camión pequeño con un importe de impuesto de 36.500 yuanes y un importe de impuesto de 5.303,42 yuanes. ¿Cómo ingresarlo como activo fijo? ¿Qué son los asientos contables?
El importe registrado de activos fijos es 36500-5303,42 = 31196,58.
Los asientos registrados son los siguientes:
Débito: activo fijo 31196,58
Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar - impuesto soportado 5303,42
Préstamo: depósito bancario 36.500 yuanes.
¿Y cómo calcular la depreciación? ¿A cuantos años se debe amortizar? ¿Qué debo hacer en el libro?
La depreciación de los activos fijos comienza a partir del segundo mes después de la inversión.
La nueva ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas estipula que la tasa de valor residual de los activos fijos es del 5% y el período mínimo de depreciación de los vehículos de transporte distintos de aviones, trenes y barcos es de 4 años.
Entonces el monto de depreciación mensual es: 31196,58 * (1-5%)/4/12 = 617,43 yuanes.
Se puede ingresar de la siguiente manera:
Débito: Gastos de venta - flete 617,43
Crédito: Depreciación acumulada roza 617,43.
Pregunta 6: ¿Cómo determinar el valor registrado de los activos fijos de una empresa? 1. El precio original de los activos fijos adquiridos por una empresa es el precio de compra real o el valor contable de las unidades vendidas (después de deducir los costos de instalación originales) más los gastos de transporte, embalaje e instalación pagados.
2. Para los activos fijos de construcción propia, el precio original se basará en los gastos reales incurridos durante el proceso de construcción.
3. Los activos fijos transferidos de inversión por otras unidades se contabilizarán según su valor de tasación.
4. Los activos fijos arrendados mediante financiación se calcularán de acuerdo con el precio del equipo, los gastos de transporte, las primas de seguros en ruta, los gastos de instalación y puesta en marcha y demás gastos que se determinen en el contrato de arrendamiento.
5. Si los activos fijos originales son renovados o ampliados, el valor en libros de los activos fijos originales se deducirá de los ingresos por cambio de precio incurridos durante el proceso de remodelación o ampliación, y los mayores gastos debidos a la misma. Se agregará remodelación o ampliación. Hacer contabilidad.
6. Los activos fijos donados deben contabilizarse de acuerdo con el valor de mercado estimado de activos similares o los comprobantes pertinentes proporcionados por el donante. Los diversos gastos incurridos al aceptar activos fijos se incluirán en el valor de los activos fijos.
7. Los activos fijos con excedentes se registran a su valor total de reposición.
Los activos fijos que se han puesto en uso pero que aún no se han entregado se pueden registrar primero al valor estimado y luego ajustarse una vez determinado el valor real.
Pregunta 7: Cómo contabilizar la enajenación del inmovilizado 1. Vehículos:
1) Cuando el inmovilizado se traspasa a liquidación.
Débito: liquidación de activos fijos 4.000
Depreciación acumulada 76.000
Préstamo: activos fijos 80.000 yuanes
2) Procesamiento de ingresos del automóvil Tiempo:
Débito: Banco 3000.
Crédito: Liquidación de inmovilizado 3.000.
3) Al trasladar la pérdida neta de activos fijos desechados:
Débito: Gastos no operativos - pérdida en enajenación de activos circulantes 1.000.
Débito: 1.000 por liquidación de activo fijo.
2. Computadoras:
Primero, aunque el valor de las computadoras alcanza el estándar de los activos fijos, no se utilizarán durante tantos años porque se actualizan demasiado rápido, por lo que pueden considerarse activos de bajo valor. Si las autoridades fiscales no están de acuerdo, el impuesto sobre la renta se puede ajustar a finales de año, como hacen actualmente muchas empresas.
Si se contabilizan los activos fijos, el método contable es el mismo que el anterior. No hubo ingresos por el cambio de precio y los últimos 2.000 yuanes de la cuenta de liquidación de activos fijos se transfirieron a la oficina comercial para su gasto.
Pregunta 8: ¿Cómo calcular los activos fijos de una empresa de nueva creación? No es necesario configurar una cuenta antes de configurarla. Una vez que la empresa comience a operar, creará una cuenta e incluirá los gastos de la cuenta corriente anterior en los gastos de gestión (gastos iniciales).
Los activos fijos deben registrarse en el momento de la compra y su depreciación debe comenzar en el mes siguiente. Pero si no hay ningún registro antes, puedes crear una cuenta para compensarlo y acumular depreciación en agosto y julio (si lo compras en junio, comenzarás a acumular depreciación en julio).
Las facturas de inmovilizado tienen distintos nombres. Si la factura no se puede canjear, la forma sencilla es pedirle a la otra parte que modifique el nombre de la empresa en la factura original y selle el sello oficial o especial de la factura. Esto sirve como prueba de propiedad. Sin embargo, si se inspecciona el impuesto, existe el riesgo de que la factura no cumpla y el gasto de depreciación no pueda cargarse antes de impuestos. Porque la contabilidad presta más atención al fondo, mientras que la fiscalidad presta más atención a la forma.
Pregunta 9: ¿Cuál es el valor registrado de los activos fijos? Incluyendo todos los gastos razonables y necesarios incurridos por la empresa para comprar y construir activos fijos y llevarlos a su condición de uso prevista. Estos gastos son tanto directos, como el precio pagado por los activos fijos, transporte y gastos varios, gastos de embalaje y de instalación, como indirectos, como los intereses de los préstamos a capitalizar, el saldo de los préstamos en moneda extranjera y otros gastos indirectos a prorratear. .
Debido a las diferentes fuentes de activos fijos, el contenido específico de su composición de valor también es diferente. El valor registrado de los activos fijos cuando se adquieren debe determinarse de acuerdo con las circunstancias específicas:
(1) Los activos fijos adquiridos que se pueden utilizar sin pasar por el proceso de construcción se registran de acuerdo con el precio de compra real, los gastos de embalaje, los gastos de transporte y los gastos de instalación, así como los impuestos correspondientes pagados. Cuando las empresas con inversión extranjera compran equipos nacionales, obtienen de las autoridades tributarias reembolsos del impuesto al valor agregado, que pueden usarse para compensar el valor registrado de los activos fijos.
(2) Los activos fijos de construcción propia se contabilizarán de acuerdo con los diversos gastos incurridos antes de que el activo alcance su estado utilizable previsto.
(3) Los activos fijos invertidos por los inversores se registran al valor confirmado por todos los inversores.
(4) Los activos fijos arrendados bajo arrendamiento financiero se registrarán al menor entre el valor en libros del activo arrendado en la fecha de inicio del arrendamiento y el valor presente del pago mínimo del arrendamiento.
Si los activos del arrendamiento financiero representan el 30% o menos de los activos totales de la empresa, la empresa también puede utilizar el pago mínimo del arrendamiento como valor de entrada de los activos fijos en la fecha de inicio del arrendamiento.
(5) Si los activos fijos originales se renuevan o amplían, el valor en libros de los activos fijos originales se agregará al valor en libros de los activos fijos originales para los gastos incurridos antes de que los activos alcancen el destino previsto. estado utilizable debido a la remodelación o ampliación. Y deducir como valor registrado los ingresos por variación de precios generados durante el proceso de reconstrucción y construcción de la mina.
(6) Los activos fijos obtenidos por el deudor mediante el pago de deudas con activos distintos del efectivo aceptados por la empresa se incluirán en el valor contable de los créditos por cobrar más los impuestos correspondientes por pagar. Si se trata de prima, el valor de entrada del inmovilizado transferido se determinará de conformidad con las siguientes disposiciones:
① Si se recibe prima, el valor en libros de los derechos por cobrar del acreedor menos la prima más los impuestos correspondientes a pagar serán El importe se utiliza como valor de entrada.
(2) Si se paga una prima, el valor en libros de la deuda por cobrar más la prima pagada y los impuestos correspondientes a pagar será el valor en libros.
(7) Para los activos fijos que son fácilmente intercambiables en no monetarios * * *, el valor en libros de los activos intercambiados más los impuestos correspondientes a pagar será el valor de entrada. Si se trata de prima, el valor en libros del inmovilizado convertido se determinará de conformidad con las disposiciones siguientes.
(1) Si se recibe una prima, el valor en libros de los activos intercambiados más la renta a reconocer y los impuestos correspondientes a pagar menos la prima será el valor en libros.
② Si se paga una prima, el valor en libros de los activos intercambiados más los impuestos y primas correspondientes a pagar será el valor en libros.
(8) El valor registrado de los activos fijos donados se determinará de acuerdo con las siguientes disposiciones:
① Si el donante proporciona los comprobantes pertinentes, el monto indicado en el comprobante más el Las tarifas correspondientes a pagar serán Los impuestos se registran como el valor de entrada.
②Si el donante no puede proporcionar los comprobantes pertinentes, el valor registrado se determinará en el siguiente orden.
A. Si existe un mercado activo para activos fijos iguales o similares, el monto estimado con base en el precio de mercado de activos fijos iguales o similares, más los impuestos a pagar correspondientes, será el valor de entrada. ;
b. Si no existe un mercado activo para activos fijos similares o similares, se utilizará como valor registrado el valor presente del flujo de efectivo futuro estimado de los activos fijos donados. Si los activos fijos donados estuvieran obsoletos, se considerará como valor registrado el valor reconocido según el método anterior, menos la pérdida de valor estimada en función de la antigüedad de los activos.
(9) Los activos fijos restantes se registrarán como el valor en libros basado en el precio de mercado de activos fijos iguales o similares menos la pérdida de valor estimada con base en el estado de los activos.
(10) Los activos fijos transferidos gratuitamente previa aprobación se registrarán al valor en libros de la unidad transferida más los gastos de transporte, instalación y otros gastos relacionados. El valor registrado de los activos fijos también debe incluir el impuesto a la escritura, el impuesto a la ocupación de tierras agrícolas, el impuesto a la compra de vehículos y otros impuestos relacionados pagados por la empresa para obtener los activos fijos. ...& gt& gt
Pregunta 10: ¿Cómo contabilizar la adquisición de activos fijos que deben instalarse durante los proyectos de préstamo y construcción?
Impuestos a pagar - impuesto sobre el valor añadido - impuesto soportado (si hay factura especial y se utiliza para bienes muebles)
Préstamo: depósito bancario o cuentas por pagar.
Una vez finalizada la instalación, la construcción en curso se continúa tomando prestados activos fijos.
Si no se requiere instalación: pedir prestados activos fijos.
Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado - impuesto soportado (si hay factura especial y se utiliza para bienes muebles)
Crédito: depósito bancario o cuentas por pagar.