¿Cuál es el tratamiento contable de los gastos de viaje de los empleados?

Cuando la empresa organiza viajes de empleados, se deben incluir en el cálculo de “gastos de gestión-gastos sociales”, y los asientos contables son los siguientes:

Debito: gastos de gestión- gastos de bienestar,

Préstamo: salario de los empleados a pagar - cuota de bienestar de los empleados,

Débito: salario de los empleados a pagar - cuota de bienestar de los empleados,

Préstamo: depósito bancario.

Los incentivos de viaje para empleados que disfrutan los empleados de la empresa deben combinarse con los sueldos y salarios del período actual, y el impuesto sobre la renta personal se recauda de acuerdo con la partida "ingresos por sueldos y salarios" que disfrutan otros empleados; El personal se considerará ingreso laboral e ingreso personal en el período en curso. Se recauda según el rubro "Ingresos por remuneración laboral".

Tratamiento fiscal de los gastos de viaje:

1. Según el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la Deducción de Sueldos, Salarios y Tarifas de Bienestar de los Empleados" " (Guo Shui Han [2009] No. 3), los gastos de bienestar de los empleados que pueden deducirse antes del impuesto sobre la renta corporativo no incluyen los gastos de viaje de los empleados.

2. Según el "Reglamento de Implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China", las formas de ingresos personales incluyen efectivo, especies, valores negociables y otras formas de beneficios económicos. La empresa que permite a los empleados viajar gratis es "otras formas de beneficios económicos" y el impuesto sobre la renta personal debe pagarse en función de los sueldos y salarios.

¿Se pueden deducir los gastos de viaje de los empleados antes de impuestos?

1. Tratamiento de los gastos generales de viaje de los empleados

Según la siguiente normativa fiscal, los gastos de viaje de los empleados no entran en la categoría de gastos sociales deducibles antes del Impuesto sobre Sociedades.

De acuerdo con el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la Deducción de Sueldos, Salarios y Gastos de Bienestar de los Empleados" (Estado [2009] No. 3), los gastos de bienestar de los empleados que Se pueden deducir antes del impuesto sobre la renta de las sociedades. No incluyen los gastos de viaje de los empleados. Según la legislación fiscal, los gastos de viaje de los empleados no entran en la categoría de gastos sociales que pueden deducirse antes del impuesto sobre la renta de las sociedades.

Según el artículo 10 del "Reglamento de Implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China", las formas de ingresos personales incluyen efectivo, especies, valores y otras formas de beneficios económicos. Los viajes gratuitos de la empresa para los empleados son "otras formas de beneficios económicos" y el impuesto sobre la renta personal se paga en función de los sueldos y salarios.

En segundo lugar, recompensas para los especialistas en marketing.

En las actividades de marketing de productos, las empresas y unidades organizan actividades turísticas para comercializadores destacados en nombre de cursos de formación, seminarios, inspecciones de trabajo, etc. y las recompensas por desempeño de marketing (incluidos objetos físicos y valores, etc.) están exentos de gastos de viaje y gastos de viaje para personas físicas, y el monto total de los gastos incurridos se incluirá en la renta imponible del comercializador, y el impuesto sobre la renta personal se se recaudarán de conformidad con la ley. Las empresas y unidades antes mencionadas retendrán y remitirán las tasas.

(1) Las recompensas que disfrutan los empleados de la empresa deben combinarse con los sueldos y salarios actuales, y el impuesto sobre la renta personal se recaudará de acuerdo con la partida "ingresos por sueldos y salarios".

(2) Dichas recompensas disfrutadas por el personal de otras unidades se considerarán ingresos laborales para el período actual, y el impuesto sobre la renta personal se recaudará de acuerdo con la partida "ingresos por remuneraciones laborales".

Base de la política: Disposiciones complementarias del "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre las políticas del impuesto sobre la renta de las personas físicas relativas a las empresas que ofrecen incentivos personales a los especialistas en marketing que viajan gratis" (Finanzas e impuestos [ 2004] N° 11).