¿Cuál es la tasa impositiva comercial?
¿Cuál es el tipo impositivo empresarial? La tasa impositiva para los contribuyentes comerciales generales es del 17% o 13%, que puede deducirse de los insumos.
La tasa impositiva para los contribuyentes comerciales de pequeña escala es del 3% y los insumos no se pueden deducir.
¿Cuál es la tasa impositiva para las empresas comerciales? En general, las tasas impositivas bajas suelen atraer la atención de la oficina tributaria y pueden controlarse en no menos del 1% (alrededor del 1,5% para las empresas comerciales). Las tasas impositivas varían de una industria a otra. La tabla de tasas impositivas específicas es: Tasa del impuesto al valor agregado = {[Impuesto sobre la producción anual total + ventas de bienes libres de impuestos * tasa impositiva real de los bienes sujetos a impuestos - (Impuesto soportado anual total
1 Agricultura y productos secundarios procesamiento de alimentos 3,50
2 Alimentos y Bebidas
3 Textiles (Fibras Químicas) 2,25
Textiles y prendas de vestir, cuero, plumas (terciopelo) y productos 2,91
5 Industria del papel y productos 5,00
6 Productos de materiales de construcción 4,98
7 Productos químicos 3,35
8 Fabricación farmacéutica 8,50
9 Procesamiento de cigarrillos 12,50
p>10 Industria de productos plásticos 3,50
11 Industria de productos minerales no metálicos 5,50
12 Industria de productos metálicos 2,20
13 Dispositivos mecánicos de transporte 3,70
p>14 Equipos de comunicaciones electrónicas 2,65
15 Artesanía y otras industrias manufactureras 3,50
16 Maquinaria y equipos eléctricos 3,70
17 Producción de electricidad y calor y suministro 4,95
18 Comercial mayorista 0,90
19 Comercial minorista 2,50
3,5 Cálculo del valor corporativo tasa impositiva 20 Otros
Actualmente generalmente se refiere al Impuesto al Valor Agregado:
Tasa impositiva teórica: beneficio bruto de ventas * 17% dividido por los ingresos por ventas Tasa impositiva real: impuesto real pagado dividido por ingresos por ventas
La tasa impositiva se refiere al impuesto al valor agregado pagadero por el contribuyente durante el período actual. La proporción del IVA con respecto a los ingresos por ventas imponibles
Para los contribuyentes de pequeña escala. , el tipo impositivo es del 4% para el impuesto empresarial y del 6% para la industria. Para los contribuyentes generales, el tipo impositivo no es del 17%. No es del 13%, porque se puede deducir el impuesto soportado, pero es mucho más bajo que esta proporción. El cálculo específico es:
Tasa impositiva = impuesto al valor agregado pagadero en el período actual/ingresos por ventas imponibles en el período actual
El impuesto al valor agregado pagadero en el período actual. = el impuesto soportado en el período actual - el impuesto soportado real deducido
La deducción del impuesto soportado real = el impuesto soportado acreditado al comienzo del período + el impuesto soportado en el período actual - transferencia de insumos - exportación devolución de impuestos. -El monto del impuesto soportado retenido al final del período.
Nota: 1 Para las empresas manufactureras que implementan "exención, compensación y devolución", el impuesto al valor agregado a pagar incluye el impuesto. pagadero por la exportación de productos nacionales
2. En circunstancias normales, el impuesto al valor agregado pagadero en el período actual = el número acumulado de "impuesto al valor agregado no pagado transferido" en la cuenta detallada del valor. -impuesto adicional a pagar + el número acumulado de "créditos de devolución de impuestos a la exportación" para productos nacionales
Tasa de IVA empresarial
P: 1. Nuestra empresa es una empresa comercial de importación y exportación. Nos dedicamos principalmente a la exportación independiente. Hemos obtenido los derechos de importación y exportación y el negocio de exportación durante tres años, pero nuestro negocio ha sido relativamente pequeño recientemente, no sé si existe alguna regulación sobre los ingresos por ventas. las ventas anuales deben alcanzar al menos 18.000.
2. ¿Cómo calcular la tasa del impuesto al valor agregado para las empresas de producción autónomas cuyos ingresos por exportaciones representan más del 95% de los ingresos por ventas totales? 17% y la tasa de devolución de impuestos es del 13%. Indique la fórmula de cálculo.
Respuesta: 1. Las empresas con derechos de importación y exportación no están sujetas a la restricción de que las ventas anuales con IVA superen los 18.000 yuanes durante la revisión anual de los contribuyentes generales del IVA. Sin embargo, las pequeñas empresas comerciales recién establecidas después del 1 de julio de 2004 con derechos de importación y exportación deben tener ventas reales de más de 18.000 yuanes dentro de un año a partir de la fecha de registro fiscal antes de poder solicitar las calificaciones de contribuyente general.
2. Carga impositiva = {Impuesto repercutido para todo el año + ventas de bienes reembolsables y exentas de impuestos × 17% - (Impuesto soportado para todo el año - Impuesto soportado por transferencia para todo el año + Retención de impuestos inicial - Retención de impuestos de fin de año ) ÷ ventas anuales de bienes y servicios sujetos a impuestos (excluidas las ventas de bienes y servicios libres de impuestos) + ventas de bienes exentos de impuestos y reembolsables de impuestos} × 100%.
Por ejemplo, en su segunda pregunta, suponga que los ingresos totales por ventas son 6,5438+0 millones de yuanes, los ingresos por exportaciones son 950.000 yuanes, los ingresos por ventas nacionales son 50.000 yuanes y el impuesto soportado es 6,5438+0,5 millones de yuanes, y la tasa impositiva es 654,38+0,7%, la tasa de devolución de impuestos es 654,38+0,3%. El cálculo es el siguiente:
Impuesto repercutido = 50.000*17% = 8.500 yuanes.
Transferencia del impuesto soportado = 950.000 * (17%-13%) = 38.000 yuanes.
Cantidad del impuesto a pagar = 8500-(150000-38000)=-103500 yuanes.
Carga fiscal=[850950000 * 17%-(150000-38000)]/1000000 * 10. ......
¿Cuáles son las tasas impositivas para varias empresas? 1. El impuesto sobre el volumen de negocios que deben pagar las empresas industriales y comerciales es el impuesto al valor agregado. La tasa impositiva para los contribuyentes generales es del 17% o 13% (diferentes partidas impositivas, diferentes tasas impositivas), y las tasas impositivas para los contribuyentes de pequeña escala son del 4% (comerciales) y del 6% (industriales).
2. El impuesto sobre el volumen de negocios que paga la industria de servicios es un impuesto comercial y las tasas del impuesto comercial son del 3%, 5% y 20%.
Entre ellos: la tasa impositiva para la industria del transporte, la industria de la construcción, la industria postal y de telecomunicaciones, y la industria cultural y deportiva es del 3%; la tasa impositiva para la industria de servicios, transferencia de activos intangibles y venta; de bienes inmuebles es del 5% y la tasa del impuesto sobre entretenimiento es del 20%;
3. Siempre que una empresa pague impuesto sobre el volumen de negocios (impuesto al valor agregado, impuesto al consumo, impuesto comercial), debe pagar impuestos adicionales sobre el impuesto sobre el volumen de negocios (basado en el impuesto sobre el volumen de negocios):
Entre ellos, el impuesto a la construcción urbana. La tasa impositiva es del 7% (ciudades), del 5% (condados y pueblos) y del 1% (otras áreas). El recargo por la matrícula educativa es del 3% del impuesto sobre el volumen de negocios; el recargo en otros lugares es principalmente del 1% (los gobiernos locales establecen sus propias regulaciones).
4. Las tasas actuales del impuesto sobre la renta de las empresas deberían ser del 18% (ingresos entre 30.000 yuanes), 27% (ingresos entre 30.000 yuanes y más de 65.438 yuanes), 33% (ingresos entre 65.438+ yuanes) y diez mil. yuanes o más) se ajustará al 25% a partir del 1 de junio del próximo año.
5. Tipo del impuesto de timbre:
(1). El tipo impositivo proporcional se aplica a diversos contratos, comprobantes de carácter contractual, comprobantes de transferencia de derechos de propiedad y libros de contabilidad que registran fondos en los libros de cuentas de explotación. Los tipos impositivos proporcionales son 0,05‰, 0,3‰, 0,5‰ y 1‰.
(2) Tipo impositivo fijo. Los derechos, licencias y otros libros de contabilidad de los libros de cuentas comerciales, excepto los libros de cuentas que registran fondos, están sujetos a una tasa impositiva proporcional y se sellan pieza por pieza, con un monto de impuesto de 5 yuanes.
6. Tasa del impuesto sobre la propiedad:
(1) Si el impuesto a pagar se calcula en función del valor residual de la propiedad, la tasa del impuesto es del 1,2%;
(2) Según Al calcular el impuesto a pagar sobre el alquiler de la vivienda, la tasa impositiva es del 12%.
7. Impuesto de viaje:
(1), turismos (incluidos tranvías):
Autobús: 480 yuanes a 660 yuanes/vehículo.
Autobuses de tamaño medio: 420 yuanes a 660 yuanes/vehículo.
Coche de pasajeros: 360 yuanes a 660 yuanes/vehículo.
Coche de pasajeros: 60 yuanes a 480 yuanes/vehículo.
(2) Camiones: 16 yuanes a 120 yuanes por tonelada/tonelada de carga (incluidos semirremolques y remolques, vehículos de pasajeros y de carga).
(3) Tres ruedas; vehículos y camiones de baja velocidad: 24 yuanes a 120 yuanes por tonelada/tonelada de carga;
(4) Motocicletas: 36 yuanes a 180 yuanes/vehículo.
(5) Vehículos de operaciones especiales y vehículos mecánicos especiales de ruedas: 16 yuanes a 120 yuanes por tonelada/carga.
8. Empresas productoras de cigarrillos, alcohol, automóviles, neumáticos, joyas, joyas de oro y plata, petardos, gasolina, diésel, motocicletas, etc. También debe pagar el impuesto al consumo (hay muchas partidas impositivas y tipos impositivos).
¿Qué impuestos deben pagar las empresas comerciales? Es una larga historia. En pocas palabras: 1. Impuesto al valor agregado (impuesto a pagar por la venta de bienes muebles tangibles o la prestación de servicios de procesamiento, reparación y reparación) 1.1 Contribuyentes de pequeña escala: impuesto a pagar = ventas * 4% (industria 6%) 1.2 Contribuyentes generales: impuesto a pagar = Ventas. El importe del impuesto soportado se deduce según el importe certificado por el cupón de deducción especial de la factura del IVA (u otros comprobantes de deducción: como facturas de flete y comprobantes de pago de derechos de aduana). 2. Impuesto sobre Sociedades (impuestos pagaderos por la prestación de servicios distintos de transformación, reparación y reparación, transferencia de activos intangibles y venta de bienes inmuebles, ver “Partidas del Impuesto sobre Sociedades”). 3. Impuesto adicional: Para quienes pagan los "tres principales" impuestos sobre el volumen de negocios (impuesto al valor agregado, impuesto a las empresas, impuesto al consumo), 3.1 impuesto a la construcción urbana = suma de los tres impuestos * 7% (7% para los condados y ciudades en la ciudad, 5% para otros, 1%) 3.2 Recargo por educación = suma de tres impuestos * 3% 3.3 Otros recargos los determinan las autoridades fiscales locales. 4. Por lo general, no es necesario declarar mensualmente los pequeños impuestos, como el impuesto de timbre, el impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones, el impuesto sobre bienes inmuebles y el impuesto sobre el uso del suelo urbano. 5. Impuesto sobre la renta de las sociedades: existe recaudación de cantidad fija, recaudación de cantidad fija y recaudación de auditoría, y la mayoría de ellas son recaudación de auditoría. Impuesto a pagar = renta imponible * tasa impositiva aplicable (18%, 27%, 33%). 6. El impuesto sobre la renta de las personas físicas es un impuesto en origen y no corre a cargo de la empresa. En general, las empresas retienen y remiten principalmente los sueldos y salarios de sus empleados. Si una empresa minorista comercial realiza promociones de lotería para sus clientes,
¿Cuál es la tasa impositiva para la industria de ventas? La industria de ventas implica el pago de: impuesto al valor agregado, impuesto a la construcción urbana, recargo por educación, impuesto a la renta personal, impuesto de timbre, impuesto a la propiedad inmobiliaria, impuesto al uso del suelo, impuesto a la renta, etc.
Tasa impositiva
1, impuesto al valor agregado
(1) La tasa del impuesto al valor agregado para los pequeños contribuyentes es del 3%
(2) General Para los contribuyentes, la tasa de IVA es del 17%.
Impuesto sobre el valor añadido a pagar = impuesto repercutido - impuesto soportado
2. Impuesto de construcción y mantenimiento urbano
La base de cálculo del impuesto se calcula y paga en función del impuesto al valor agregado efectivamente pagado. Las tasas impositivas son del 7% (urbano), del 5% (suburbano) y del 1% (rural).
Fórmula de cálculo:
Impuesto a pagar = impuesto sobre el valor añadido × tipo impositivo.
3. Gastos educativos adicionales
La base de cálculo del impuesto se basa en el impuesto al valor agregado real pagado y la tasa impositiva adicional es del 3%.
Fórmula de cálculo:
Recargo por educación a pagar = impuesto al valor agregado × 3%.
4. Impuesto de timbre:
(1) Se aplica una tasa impositiva de una milésima a los contratos de arrendamiento de propiedad, contratos de almacenamiento y contratos de seguro de propiedad;
(2) Procesamiento La tasa impositiva para contratos, contratos de estudio y diseño de proyectos de construcción, contratos de transporte de carga y documentos de transferencia de derechos de propiedad es del 0,5% (3) La tasa impositiva para contratos de compra y venta, contratos de proyectos de instalación de construcción y contratos de tecnología; es del 0,3%;
(4) Para los contratos de préstamo, la tasa impositiva es del 0,5‰;
(5) Los libros de cuentas que registran los fondos deben indicar el monto total de los "pagos capital" y "reservas de capital" Cinco diezmilésimas.
Flores;
(6) Cinco yuanes por cada publicación de libros de cuentas comerciales, derechos y licencias.
5. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:
Los sueldos y rentas del salario no incluyen impuestos, y se aplica la tabla de tipos impositivos.
Ingreso imponible (sin impuestos) tasa impositiva (%) deducción de cálculo rápido (yuanes)
1 La parte que no exceda los 500 yuanes.
2 La porción que excede de 500 yuanes a 2.000 yuanes es 1.025.
3. La cantidad que supera los 2000 yuanes y los 5000 yuanes es 15125.
4 La porción que excede de 5.000 yuanes a 20.000 yuanes es 20.375
5 La porción que excede de 20.000 yuanes a 40.000 yuanes es 251.375.
6 La porción que excede de 40.000 yuanes a 60.000 yuanes 303.375
7 La porción que excede de 60.000 yuanes a 80.000 yuanes 356.375
8 Que excede los 80.000 La porción de 100.000 RMB a 100.000 yuanes son 4010375.
La porción de 9 que excede los 100.000 yuanes 4515375
Fórmula de cálculo:
Impuesto sobre la renta personal a pagar = renta imponible × tasa impositiva aplicable - deducción de cálculo rápido
Impuesto a pagar = renta salarial - 2000 - "tres seguros y un fondo"
6. Impuesto sobre la renta
(1) Hay dos formas de recaudar el impuesto sobre la renta: auditoría. y verificación.
(2) Si está sujeto a recaudación aprobada, el impuesto sobre la renta se calculará y pagará de acuerdo con los ingresos.
Fórmula de cálculo:
Impuesto sobre la renta a pagar = ingreso total × índice fijo aprobado × tasa del impuesto sobre la renta
(3) Si el impuesto se recauda mediante auditoría, el impuesto sobre la renta se pagará en función de las ganancias.
Fórmula de cálculo:
Impuesto sobre la renta a pagar = beneficio total * tasa del impuesto sobre la renta
(4) Tasa del impuesto sobre la renta:
Corporativo general La tasa del impuesto sobre la renta es del 25%.
Las empresas pequeñas y de bajos beneficios elegibles pagan un impuesto sobre la renta empresarial a una tasa reducida del 20%.
Las empresas de alta tecnología que necesitan un apoyo clave del Estado pagan una tasa impositiva corporativa reducida del 15%.
7. Impuesto sobre el patrimonio
Si se paga sobre el valor residual del inmueble, el tipo impositivo es del 1,2% si se paga sobre la renta del inmueble; patrimonio, el tipo impositivo es del 12%.
8. Impuesto sobre el uso de la tierra: el monto del impuesto anual sobre el uso de la tierra por metro cuadrado es el siguiente:
(1) 1,5 yuanes a 30 yuanes en las grandes ciudades;
( 2) Ciudades medianas 1,2 yuanes a 24 yuanes
(3) Ciudades pequeñas 0,9 yuanes a 18 yuanes
(4) Ciudades de condado, ciudades comerciales; y las zonas industriales y mineras, de 0,6 a 12 yuanes. ...
Los estándares de tasas impositivas para empresas comerciales varían de un lugar a otro, y las tasas impositivas para industrias específicas también varían. 1%-4%.
¿Qué impuestos tienen que pagar las empresas comerciales de los contribuyentes generales? Por lo general, los impuestos locales para los contribuyentes generales de empresas comerciales son los siguientes:
1. Recargo por la tarifa de educación: el impuesto al valor agregado real pagado se multiplica por la tasa del recargo por la tarifa de educación del 3%.
2. Impuesto de construcción y mantenimiento urbano: El impuesto sobre el valor añadido real pagado se multiplica por el tipo del impuesto de construcción urbana. (Según la ubicación del contribuyente, 7 % en ciudades; 5 % en condados y pueblos; 1 % en tasas impositivas de tercer nivel, no en ciudades, condados o pueblos)
3. El 10% del impuesto sobre bienes inmuebles se deduce de una vez en función del valor original de la propiedad. El valor residual después de alcanzar el 30% se calcula y paga. El tipo impositivo aplicable es del 1,2%. Los impuestos a la propiedad se calculan anualmente y se pagan en cuotas. Consulte a la oficina tributaria local competente para conocer los porcentajes de deducción específicos y los plazos de impuestos.
4. Impuesto de timbre: el impuesto de timbre se calcula y paga o timbra en función de los contratos imponibles, los libros de cuentas comerciales y los documentos de licencia estipulados en el "Reglamento provisional de la República Popular China sobre el impuesto de timbre". Hay 13 partidas tributarias para el impuesto de timbre. He elegido varios comportamientos imponibles que ocurren con frecuencia:
1) Los contratos de compra y venta se timbran a 30.000 del monto de compra y venta
2; ) Los contratos de transporte de mercancías tienen un sello de 30.000 cinco décimas de décima parte para los gastos de envío.
3) El contrato de préstamo está sellado al 0,5‰ del importe del préstamo.
4) El contrato de seguro de bienes se timbrará a la milésima parte de la suma asegurada.
5) Los libros de cuentas que registren fondos en los libros de cuentas empresariales se desgravarán a razón del 0,05% del total del "capital pagado" y del "capital de reserva" de una sola vez, y sólo una parte del la calcomanía se agregará en años posteriores. Otros libros de contabilidad están sellados con cinco yuanes cada uno.
6) Los derechos y licencias deben tener una calcomanía de cinco dólares.
7) El contrato de arrendamiento del inmueble deberá sellarse con una calcomanía de una milésima parte del monto del arrendamiento.
8) El contrato de almacenamiento deberá sellarse con una calcomanía de una milésima parte del monto del arrendamiento; tarifa de almacenamiento.
5. Impuesto sobre el uso de la tierra: el impuesto sobre el uso de la tierra se basa en la superficie real ocupada por el contribuyente y se calcula y recauda de acuerdo con el monto del impuesto prescrito.
El impuesto anual sobre el uso de la tierra por metro cuadrado es el siguiente (en lo sucesivo, impuesto unitario):
(1) 1,5 yuanes a 30 yuanes en las grandes ciudades
(2; ) 1,2 yuanes en ciudades medianas a 24 yuanes;
(3) ciudades pequeñas 0,9 yuanes a 18 yuanes
(4) condados, ciudades organizadas, áreas industriales y mineras 0,6 yuanes a 12 yuanes.
El monto del impuesto a nivel unitario específico lo determinan los gobiernos populares de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del gobierno central en función de la construcción municipal y la prosperidad económica. El impuesto sobre el uso de la tierra se calcula anualmente y se paga en cuotas. Consulte con la oficina tributaria local competente las tasas impositivas específicas (impuesto unitario) y los plazos de pago de impuestos.
6. Impuesto sobre vehículos y embarcaciones:
1) Los turismos cuestan entre 60 y 660 yuanes cada uno.
2) La capacidad de carga de los camiones es de 16 a 120 yuanes por tonelada.
El monto del impuesto específico aplicable a los vehículos lo determinan los gobiernos populares de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central dentro de las partidas subimpositivas prescritas. Consulte a la oficina tributaria local competente para conocer las tasas impositivas específicas (importes unitarios de impuestos) y los plazos de pago de impuestos.
7. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas es principalmente un método de retención y pago. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se retiene y se paga cuando se pagan los ingresos.
1) El impuesto sobre la renta personal sobre los sueldos y salarios de los empleados se retiene y paga. El saldo después de deducir 2.000 yuanes en gastos de ingresos mensuales es ingreso imponible, y la tasa impositiva progresiva excedente es del 5% al 45%.
2) Las retenciones y pagos del impuesto sobre la renta de las personas físicas, intereses de los inversores, dividendos y bonificaciones, serán ingresos gravables por el importe de cada concepto de renta, y el tipo impositivo proporcional será del 20%.
El número de personas que trabajan por cuenta propia en los puntos de impuestos comerciales generalmente se aplica en función del número aprobado. Por ejemplo, la tasa impositiva general para los contribuyentes para empresas comerciales es del 17%, la tasa impositiva para los contribuyentes de pequeña escala es del 3%, la tasa impositiva general para las empresas minoristas comerciales es del 5%, el impuesto a la construcción urbana es el impuesto comercial o el impuesto al valor agregado ( 7% en las ciudades y 5% en los condados), y el recargo de la tarifa de educación es el impuesto comercial o el 3% del impuesto al valor agregado, el recargo de la tarifa de educación local es el impuesto comercial o el 1% del impuesto al valor agregado.
¿Cuál es el punto impositivo de las facturas especiales para empresas comerciales? Los contribuyentes generales calculan los impuestos según el "sistema de deducción", es decir, pagan impuestos sobre la base del saldo después de deducir los insumos de la producción. Los pequeños contribuyentes calculan el impuesto a pagar dividiendo los ingresos por ventas por (1 + tasa impositiva aplicable) y luego multiplicando por la tasa impositiva, que es del 6% para la industria y del 4% para las empresas. Los contribuyentes generales se dividen en tasa impositiva 0, tasa impositiva del 13% y tasa impositiva del 17%. 4 por ciento para los pequeños contribuyentes y empresas comerciales; 6 por ciento para las empresas industriales (excluida la exención fiscal). El volumen de ventas anual de las empresas comerciales supera los 6.543.8008.000 RMB.
Tipos impositivos aplicables: 17% y 13% (especialmente de aplicación).
La tasa impositiva básica es del 17%, la tasa impositiva baja es del 13% y la tasa impositiva es cero. La tasa impositiva básica del 17% se aplica a las ventas o importaciones de bienes de los contribuyentes y a la prestación de servicios adicionales como reparaciones y reparaciones. La baja tasa impositiva del 13% se aplica a los contribuyentes que venden o importan los siguientes bienes;
1. Cereales y aceites vegetales comestibles;
2. Agua del grifo, calefacción, aire acondicionado, agua caliente. agua, gas, productos licuados Gas licuado de petróleo, gas natural, biogás y productos de carbón para uso residencial;
3. Libros, periódicos y revistas;
4. , maquinaria agrícola, películas plásticas;
5. Otros bienes especificados por el Consejo de Estado.
¿Cuál es el tipo impositivo de las facturas comerciales generales? El impuesto al valor agregado se aplica a las empresas y la tasa del impuesto al valor agregado comercial es del 1,8%. Si se trata de un pequeño contribuyente, la tasa impositiva aplicable es del 3%. Por tanto, el tipo impositivo aplicable a las facturas comerciales es del 17%, es decir, el tipo impositivo es del 3%.