¿Se puede deducir el impuesto soportado en la factura especial por alquiler de fábrica?
Según el sistema de deducción del impuesto al valor agregado de China después de la reforma fiscal entre empresas, el impuesto soportado sobre el alquiler de fábrica de los contribuyentes generales se puede deducir, mientras que el alquiler de fábrica de los contribuyentes de pequeña escala no se puede deducir. deducirán incluso si reciben facturas especiales. Sólo se pueden incluir los gastos generales de fabricación o los costos de producción. Las normas pertinentes sobre la deducción del IVA se explican brevemente a continuación:
1. El IVA soportado sobre el alquiler de la fábrica se puede deducir mediante un comprobante. El impuesto soportado no se puede deducir sin obtener un comprobante de IVA especial;
2. Existen requisitos principales para la deducción del IVA. Sólo los contribuyentes comunes y corrientes pueden deducir el impuesto soportado, mientras que los pequeños contribuyentes no pueden hacerlo.
3. La factura especial para la deducción del impuesto soportado del IVA debe cumplir con lo establecido en la ley tributaria, por ejemplo, las especificaciones de emisión deben ser completas y completas, y la certificación debe ser oportuna. No se deducirá el impuesto.
De acuerdo con el artículo 9 del "Reglamento de Implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas" (Orden del Consejo de Estado No. 512), el cálculo de la renta imponible de las empresas se basa en la base devengada y pertenece a los ingresos y gastos de el período actual, independientemente de si se recibe o paga dinero. Los ingresos y gastos que no pertenecen al período actual, incluso si el pago se ha recibido y pagado durante el período actual, no se considerarán ingresos y gastos del período actual.
El artículo 47 estipula que los honorarios de arrendamiento pagados por una empresa para alquilar activos fijos en función de su producción y actividades comerciales se deducirán de la siguiente manera: se deducirán los honorarios de arrendamiento incurridos por el arrendamiento de activos fijos en virtud de arrendamientos operativos. uniformemente según el plazo del arrendamiento. Aunque nominalmente la empresa tiene un período libre de alquiler de un año, el alquiler real pagado cubre todo el período de arrendamiento y debe amortizarse de acuerdo con los requisitos de los documentos anteriores e incluirse en los costos y gastos relevantes del año de arrendamiento en un base devengado.
Sin embargo, cabe señalar que de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 6 del "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre Varias Cuestiones Relacionadas con el Impuesto sobre la Renta de las Sociedades" (State Administration of Taxation del Anuncio No. 34 de 2011 de la República Popular China), la empresa debe Si los costos y gastos reales relacionados no se pueden obtener a tiempo debido a diversas razones, cuando la empresa paga por adelantado el impuesto sobre la renta trimestral, se puede registrar temporalmente como el libro importe sin embargo, en el momento de la liquidación definitiva se deberán complementar los comprobantes válidos de costas y gastos;
Por lo tanto, según los documentos anteriores, la empresa debe presentar comprobantes válidos para el pago de las tarifas de arrendamiento antes de la liquidación definitiva del impuesto sobre la renta de las sociedades el 36 de mayo de 2017. Si no se puede aportar, no se puede deducir antes de impuestos.
Enciclopedia Baidu-Reglamento sobre la implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China