Cómo entender el impuesto de timbre de la forma más sencilla
1. Objetivos del impuesto de timbre
Las unidades y las personas que firman documentos enumerados en las leyes chinas y reciben vales dentro del territorio de la República Popular de mi país son contribuyentes del impuesto de timbre y deberán pagar el impuesto de timbre de acuerdo con las regulaciones. En concreto:
1. Contratista,
2. Según personas,
3. Contador,
4. p>
5.
El impuesto de timbre actual sólo se aplica a los comprobantes enumerados en el "Reglamento del Impuesto de Timbre", que específicamente se dividen en cinco categorías: 1. Compra y venta, tramitación de contratos, estudio y diseño de proyectos de construcción, proyecto de construcción. contratos, arrendamiento de propiedades, transporte de carga, almacenamiento, préstamos, seguros de propiedad, contratos de tecnología o certificados contractuales 3. Libros de cuentas comerciales 4. Certificado de propiedad de la vivienda, licencia comercial, certificado de registro de marca, certificado de patente; certificado de uso de suelo, licencia; 5. Finanzas Otros certificados fiscales que determine el Ministerio.
Dos. Alcance del impuesto de timbre
El impuesto de timbre actual solo se aplica a los comprobantes enumerados en el "Reglamento provisional sobre el impuesto de timbre", y no se aplica ningún impuesto a los comprobantes que no figuran en la lista. El alcance tributario específico es el siguiente:
1. La "Tabla de tipos y elementos impositivos de contratos económicos" enumera 10 tipos de contratos. Son: (1) Contrato de compraventa. (2) Contrato de procesamiento. (3) Contrato de estudio y diseño del proyecto de construcción. (4) Contrato de proyecto de construcción e instalación. (5) Contrato de arrendamiento de inmueble. (6) Contrato de transporte de mercancías. (7) Contrato de almacenamiento. (8) Contrato de préstamo. (9) Contrato de seguro de propiedad. (10) Contrato técnico.
2. Transferencia de derechos de propiedad La transferencia de derechos de propiedad se refiere a cambios en las relaciones de derechos de propiedad, que se manifiestan en cambios en los sujetos de derechos de propiedad. Los documentos de transferencia de derechos de propiedad son documentos legales civiles celebrados por el cedente y el cesionario durante el proceso de cambios en los derechos de propiedad, como la venta, el intercambio, la herencia, la donación y la división de los derechos de propiedad. Los certificados de transferencia de derechos de propiedad en las partidas del impuesto de timbre de mi país incluyen cinco tipos de certificados de transferencia: propiedad de propiedad, derechos de autor, derechos exclusivos sobre marcas comerciales, derechos de patente y derechos de uso de tecnología patentada. Entre ellos, los documentos de transferencia de propiedad se refieren a documentos de transferencia de propiedad de bienes inmuebles y muebles registrados por agencias de gestión gubernamental, incluidos los documentos de transferencia de propiedad elaborados por sociedades anónimas para comprar, heredar y donar acciones emitidas al público. Las otras cuatro partidas pertenecen a la transmisión de derechos de propiedad sobre activos intangibles. Además, se aplica un impuesto de timbre sobre los contratos de transferencia de derechos de uso de la tierra, los contratos de transferencia de derechos de uso de la tierra y los contratos de venta de viviendas comerciales basados en la transferencia de derechos de propiedad.
3. Según los diferentes contenidos reflejados en los libros de cuentas comerciales, los libros de cuentas comerciales se dividen en dos categorías: libros de cuentas que registran fondos (denominados libros de cuentas de fondos) y otros libros de cuentas comerciales, por lo que para adoptar impuestos basados en el volumen y impuestos por pieza. Dos métodos para calcular los impuestos.
Las "Normas de contabilidad para pequeñas empresas" estipulan que el impuesto de timbre debe incluirse en la cuenta "Impuesto comercial y adicional".
Al comprar timbres fiscales o pagar impuesto de timbre (el impuesto de timbre no pasa por la cuenta "impuestos por pagar")
Débito: impuesto comercial y recargos
Préstamo : depósito bancario
Tres. Impuesto de timbre
El contribuyente compra y coloca timbres fiscales de acuerdo con la proporción y cuota imponibles prescritas, lo que significa que cumple con la obligación tributaria. El impuesto de timbre sobre transacciones de valores forma parte del impuesto de timbre y se aplica al vendedor en función del monto del contrato de transacción de valores firmado por Shu Li, con una tasa impositiva del 1‰. Con la aprobación del Consejo de Estado, el Ministerio de Hacienda decidió ajustar la política del impuesto de timbre para transacciones de valores a partir del 19 de septiembre de 2008, del cobro bilateral actual al cobro unilateral, es decir, sólo el vendedor (o el cedente que hereda o dona acciones A o acciones B)) impone un impuesto de timbre sobre las transacciones de valores (acciones), y el comprador (cesionario) no paga impuestos. El tipo impositivo se mantiene en el 1‰.
El Consejo de Estado emitió un aviso y decidió ajustar la proporción de participación central y local del impuesto de timbre sobre transacciones de valores a partir de enero de 2016.
El aviso del Consejo de Estado señaló que para manejar adecuadamente la relación de distribución fiscal entre los gobiernos central y local, el Consejo de Estado decidió ajustar el impuesto de timbre sobre transacciones de valores de la actual proporción central de 97 y local de 3 en 2016 a los ingresos centrales. El aviso del Consejo de Estado requiere que las regiones y departamentos pertinentes partan de la situación general, continúen haciendo un buen trabajo en la recaudación y administración de derechos de timbre sobre transacciones de valores y promuevan aún más el desarrollo estable y saludable a largo plazo del mercado de valores de mi país. .
4. ¿Qué contratos requieren impuesto de timbre?
1. El impuesto de timbre es un impuesto que grava el acto de vincular y recibir certificados legalmente válidos en actividades y transacciones económicas. Debe su nombre al uso de sellos en los certificados imponibles como símbolos de pago de impuestos. Los contribuyentes del impuesto de timbre incluyen empresas, unidades administrativas, instituciones públicas, unidades militares, grupos sociales, otras unidades, hogares industriales y comerciales individuales y otras personas establecidas en China y que reciben los certificados económicos requeridos.
2. Excepto los siguientes contratos, todos los demás contratos están sujetos al impuesto de timbre:
(1) Contrato de viaje.
(2) Contratos de préstamo firmados entre entidades financieras y pequeñas y microempresas.
(3) Leyes, reglamentos, contratos de consultoría contable y de auditoría.
(4) Contrato de supervisión de obra.
(5) Contrato de formación.
(6) Contrato de inversión de capital.
(7) Contrato de seguro de accidentes personales.
(8) Contrato de agencia contable.
(9)Contrato de desempeño.
(10) Contrato de trabajo y contrato de contratación.
Verbo (abreviatura de verbo) ¿Cómo calcular el tipo del impuesto de timbre?
El impuesto a pagar = el monto (gasto, ingreso) registrado en el comprobante imponible × la tasa impositiva aplicable
El impuesto a pagar = el número de comprobantes imponibles × la norma impositiva aplicable;
El impuesto de timbre lo pagan los contribuyentes que calculan el impuesto a pagar por sí mismos de acuerdo con las regulaciones y pagan comprando y colocando un sello (en lo sucesivo, una calcomanía) al mismo tiempo. El impuesto de timbre también puede ser recaudado por una agencia encargada, y la autoridad tributaria confía a la unidad que emite o maneja los certificados sujetos a impuestos para recaudar el impuesto de timbre en su nombre;
La base para calcular el impuesto de timbre:
(1) En el contrato de compraventa si solo existe un monto libre de impuestos, el monto libre de impuestos se utilizará como base para calcular el impuesto de timbre;
(2) Si el el monto libre de impuestos y el monto del impuesto al valor agregado se registran por separado en el contrato de compra y venta, el monto libre de impuestos se utilizará como base para calcular el impuesto de timbre;
p>(3) Si el monto incluido en el contrato de compra y venta incluye el monto del impuesto al valor agregado, pero no se registra por separado, el monto incluido en el contrato (es decir, el monto del impuesto incluido) se utilizará como base para calcular el impuesto de timbre.
Base legal:
Normas de contabilidad para pequeñas empresas
El impuesto de timbre se incluye en la cuenta "Impuestos y recargos comerciales".
Al comprar timbres fiscales o pagar impuesto de timbre (el impuesto de timbre no pasa por la cuenta "impuestos por pagar")
Débito: impuesto comercial y recargos
Préstamo : depósito bancario
Reglamento provisional de la República Popular China sobre el impuesto de timbre
Artículo 4 Los siguientes vales están exentos del impuesto de timbre:
(1) A copia o fotocopia del comprobante por el cual se ha pagado el impuesto de timbre;
(2) El propietario dona la propiedad al gobierno, unidades de bienestar social y escuelas;
(3) Otros certificados de exención de impuestos aprobados por el Ministerio de Hacienda. Artículo 5 El impuesto de timbre será calculado por el contribuyente de acuerdo con las regulaciones, y el impuesto de timbre se comprará y pagará de una sola vez (en lo sucesivo, calcomanía).