Cómo llevar la contabilidad de facturas obtenidas en el extranjero

¿Cómo se cuentan los votos extranjeros? ¿Cuáles son las reglas para manejar la cabeza y la cola de billetes grandes y pequeños? Cómo emitir múltiples tipos de facturas es un obstáculo para los contables y no hay margen de error. ¿Entiendes estas "reglas ocultas"? La lectura de las facturas originales siempre ha sido una prioridad para los contables, que son propensos a cometer errores al procesarlas. Los problemas de facturación actuales que son propensos a ocurrir se resumen a continuación. 1. ¿Pueden registrarse en su cuenta las facturas extranjeras recibidas por una empresa? P: ¿Cómo ingresar una factura proforma extranjera? ¿Necesito registrarme ante la autoridad fiscal? Respuesta: De acuerdo con las "Medidas de Gestión de Facturas de la República Popular China" (Orden No. 6 del Ministerio de Finanzas de la República Popular China), si las autoridades tributarias tienen preguntas sobre facturas o comprobantes relacionados con impuestos obtenidos por entidades y personas naturales del extranjero, podrán exigirles que presenten certificación notarial en el extranjero. El certificado de confirmación de un contador público autorizado o contador público autorizado sólo podrá utilizarse como comprobante contable. Por lo tanto, los certificados extranjeros obtenidos por su empresa se pueden cobrar, pero las autoridades fiscales deben proporcionar certificados de confirmación durante la auditoría. 2. Cómo tratar las facturas con cabezas grandes y colas pequeñas obtenidas de buena fe: Durante las inspecciones fiscales, se descubre que algunas facturas obtenidas por una empresa son cuestionables, y la empresa las incluye como costos y las deduce antes del impuesto sobre la renta de las sociedades. Después de enviar una carta de investigación a la autoridad fiscal del emisor de la factura, hemos recibido una respuesta confirmando que las condiciones comerciales y de pago son ciertas, pero el emisor de la factura emitió una factura con "gran cabeza y cola pequeña". Si el contenido de la factura obtenida por la empresa es consistente con el negocio y el monto del pago, ¿es necesario que el emisor reemplace la factura para deducirla antes del impuesto sobre la renta? Respuesta: Si un contribuyente realiza una transacción real y obtiene de buena fe una factura de "gran cabeza y pequeña cola", si la autoridad tributaria a cargo del lugar donde el contribuyente emite la factura responde para demostrar que la factura efectivamente fue comprada por el emisor de la autoridad fiscal sobre las ventas, y que el comprador, el emisor y los contactos comerciales. Si el pago pertenece a la misma parte y el monto real de la transacción es consistente con el monto indicado en la factura, se permite la factura obtenida por el contribuyente. para ser utilizado como prueba de la deducción antes de impuestos. 3. ¿Cómo emitir facturas cuando hay muchos tipos de bienes? Pregunta: Cuando los contribuyentes emiten facturas especiales del impuesto al valor agregado, ¿cómo deben emitir facturas cuando hay muchos tipos de bienes? Respuesta: Según el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la modificación de las normas sobre el uso de facturas especiales del impuesto sobre el valor añadido" (Guo Shui Fa [2006] Nº 156), los contribuyentes generales que venden bienes o prestan servicios sujetos a impuestos pueden emitir facturas especiales en forma consolidada. Si las facturas especiales se emiten colectivamente, se debe emitir una lista de los bienes vendidos o los servicios sujetos a impuestos prestados a través del sistema de control fiscal antifalsificación, y se debe estampar un sello financiero especial o un sello de factura especial. 4. ¿Se pueden deducir antes de impuestos las facturas completadas manualmente? Pregunta: Nuestra empresa obtuvo la factura de la empresa de mensajería, pero no se completó el nombre de la empresa. El personal financiero lo completa manualmente directamente. ¿Se pueden deducir antes del Impuesto sobre Sociedades los gastos reales y razonables incurridos en este caso? Respuesta: El artículo 8 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas estipula que los gastos razonables realmente incurridos por una empresa, incluidos costos, gastos, impuestos, pérdidas y otros gastos, pueden deducirse al calcular la renta imponible. El artículo 6 del "Aviso de la Administración Tributaria Estatal sobre la adopción de determinadas medidas específicas para fortalecer aún más la recaudación y la administración de impuestos" (Guo Shui Fa [2009] Nº 114) estipula que la gestión de las partidas de deducción antes de impuestos para el impuesto sobre la renta de las sociedades debería fortalecerse. No se deducirán antes de impuestos los certificados legales y válidos que no se obtengan conforme a la normativa. El artículo 22 de las "Medidas de gestión de facturas" estipula que las facturas que no cumplan con las leyes y reglamentos no se utilizarán como comprobantes de reembolso financiero, y cualquier unidad o individuo tiene derecho a negarse a utilizarlas. El artículo 23 estipula que las facturas se emitirán fielmente columna por columna y en cuotas de acuerdo con el plazo y el orden previstos por las leyes y reglamentos, y llevarán el sello financiero de la unidad o el sello especial de factura. Por tanto, cuando una empresa solicita una factura, debe prestar atención a su legalidad de conformidad con las disposiciones anteriores. No está permitido solicitar facturas que no cumplan con la normativa como artículos incompletos, contenido falso o sin sello financiero o sello especial de factura. Cualquier unidad tiene derecho a rechazar facturas que no cumplan los requisitos, y no se permite ninguna deducción antes del Impuesto sobre Sociedades. 5. ¿Se puede deducir antes de impuestos la compensación por la falta de obtención de facturas? Problema: El tribunal ordenó a la empresa pagar una indemnización, pero no pudo obtener las facturas. ¿Es este gasto deducible antes de impuestos? Respuesta: El artículo 8 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas estipula que los gastos razonables relacionados con los ingresos realmente incurridos por una empresa, incluidos costos, gastos, impuestos, pérdidas y otros gastos, pueden deducirse al calcular la renta imponible. Por lo tanto, si los gastos de compensación están relacionados con la producción y operación de la empresa y pertenecen a la empresa debido a acciones contractuales, pueden deducirse antes de impuestos. El tribunal ordena a la empresa que pague una indemnización y la empresa puede utilizar el documento de la sentencia judicial y el recibo emitido por el beneficiario como prueba de la deducción. 6. ¿Se puede deducir el impuesto soportado de las facturas de transporte de la empresa? Según el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre el lanzamiento del programa piloto para reemplazar el impuesto comercial por el impuesto al valor agregado en Shanghai" del Ministerio de Finanzas (Caishui [2011] No. 111), el valor- Se permite el agregado indicado en la factura especial con IVA obtenida del vendedor o proveedor. El impuesto se deduce del impuesto repercutido. Sin embargo, el impuesto soportado sobre los siguientes artículos no se deducirá del impuesto repercutido: (1) Bienes adquiridos utilizados para artículos imponibles bajo el método de cálculo simplificado del impuesto, artículos imponibles sin IVA, artículos exentos de IVA, bienestar colectivo o consumo personal. , Servicios de procesamiento, reparación y reparación o servicios sujetos a impuestos. Los activos fijos, tecnología patentada, tecnología no patentada, fondo de comercio, marcas, derechos de autor y arrendamientos de bienes muebles tangibles involucrados se refieren únicamente a los arrendamientos de activos fijos, tecnologías patentadas, tecnologías no patentadas, fondo de comercio, marcas, derechos de autor y bienes muebles tangibles. dedicado a los proyectos anteriores. (2) Pérdidas anormales de bienes adquiridos y servicios relacionados de procesamiento, reparación y transporte. (3) Bienes adquiridos (excluidos activos fijos), servicios de procesamiento y reparación o servicios de transporte utilizados para productos en proceso y bienes terminados que se pierden anormalmente. (4) Aceptación del servicio de transporte de pasajeros. (5) Motocicletas, automóviles y yates que están sujetos al impuesto al consumo para uso propio, excepto aquellos utilizados como medio de transporte y sujetos a servicios de alquiler para la prestación de servicios de transporte.

Por lo tanto, cuando el impuesto empresarial se reemplaza por el impuesto al valor agregado, los contribuyentes generales que reciben servicios sujetos a impuestos dentro del rango de deducción permitido y obtienen certificados legales de deducción de impuestos pueden deducir el impuesto soportado si se utilizan dentro del rango deducible anterior; Deducible. 7. Cómo solicitar la devolución del impuesto a la exportación si una empresa de comercio exterior pierde su factura especial: ¿Cómo solicitar la devolución del impuesto a la exportación si una empresa de comercio exterior pierde su factura especial del impuesto al valor agregado? Respuesta: Según el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre cuestiones relativas a los reembolsos a la exportación de facturas especiales del impuesto sobre el valor añadido perdidas por empresas de comercio exterior" (Estado [2010] Nº 162), el IVA especial perdido Las facturas de las empresas deben manejarse de las dos maneras siguientes: Primero, cuando se pierden tanto la factura como la copia de la deducción, de acuerdo con la Ley Nacional [2010] 65438, la empresa de comercio exterior pierde la copia de la factura y la copia de la deducción del valor especial. factura de impuesto agregado que se ha emitido Una vez que se certifica que la factura de impuesto especial sobre el valor agregado es consistente, el departamento de impuestos del comprador. Con la aprobación de las autoridades, las devoluciones de impuestos a la exportación se pueden reclamar a las autoridades fiscales a cargo de las devoluciones de impuestos a la exportación con una copia. de la página contable de la factura especial con IVA y el "Formulario de declaración de impuestos por pérdida de factura especial con IVA" emitido por la autoridad fiscal local competente del vendedor. En segundo lugar, si existe factura pero se pierde la deducción, según lo dispuesto en el Documento N° 1001. Carta de Impuestos Nacionales [2010] 162 Si una empresa de comercio exterior solo pierde la factura especial del IVA emitida para la deducción, puede solicitar el reembolso del impuesto de exportación a la autoridad fiscal encargada del reembolso del impuesto de exportación con una copia de la factura especial del IVA. Además, debe prestar atención a dos puntos al manejar este negocio: primero, de acuerdo con el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre cuestiones relacionadas con el ajuste del período de deducción de los vales de deducción del impuesto al valor agregado". "(Estado [2009] N° 617), facturas especiales y otros de valor agregado. El período de deducción de los comprobantes de deducción fiscal se ajusta a partir de los 90 días posteriores a enero de 2010. Luego, si la empresa de comercio exterior pierde la factura especial del impuesto al valor agregado emitida (factura de deducción o emisión de factura en nombre de la factura) y no está certificada, debe certificarla a tiempo dentro de los 180 días dentro del período prescrito y procesarla. devoluciones de impuestos a la exportación de conformidad con los requisitos de las dos situaciones anteriores. En segundo lugar, para fortalecer la gestión y revisión de los reembolsos de impuestos a la exportación, las autoridades tributarias locales a cargo de los reembolsos de impuestos a la exportación pueden, de conformidad con las disposiciones pertinentes de los reembolsos de impuestos a la exportación vigentes, emitir facturas especiales con IVA emitidas por empresas de comercio exterior si la información de las facturas especiales con IVA es correcta. Se atenderán las pérdidas de carga de exportación. 8. Si las facturas emitidas por agencias de viajes pueden deducirse antes de impuestos: los empleados de las empresas viajan al extranjero para realizar inspecciones, las agencias de viajes organizan el alojamiento correspondiente, etc. , y la agencia de viajes emite las facturas correspondientes, ¿puedo utilizar esta factura para declarar gastos antes de impuestos? Respuesta: Según las disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China y el Reglamento de Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China, "los gastos razonables realmente incurridos por la empresa relacionados con los ingresos, incluidos los costos , gastos, impuestos, pérdidas y otros gastos, se permiten deducir al calcular la renta imponible. Los gastos relevantes mencionados en el artículo 8 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas se refieren a gastos directamente relacionados con los ingresos. Los gastos razonables mencionados en el artículo 8 de la Ley de la Renta de las Empresas. La Ley Tributaria se refiere a aquellos que son consistentes con las actividades normales de producción y negocios, los gastos necesarios y normales que deben incluirse en las ganancias y pérdidas corrientes o en el costo de los activos relacionados "Si los contribuyentes tienen gastos por inspecciones en el extranjero, las autoridades fiscales competentes. deberán poder presentar certificados legales que acrediten su autenticidad; de lo contrario, no se deducirán antes de impuestos. Los materiales de respaldo deben incluir: nombre del inspector, ubicación, horario, tareas y comprobante de pago.