¿Qué impuestos pagan los contribuyentes generales sobre los ingresos por alquiler de su casa?

De acuerdo con las disposiciones pertinentes de la ley, las personas que alquilan casas deben pagar impuestos, pero muchas personas no conocen muy bien las disposiciones pertinentes, porque en la vida real, muchas personas no pagan impuestos de acuerdo con la ley y no quieren comprender las disposiciones pertinentes. De acuerdo con el artículo 4 del "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la emisión de medidas provisionales para la recaudación y administración del impuesto al valor agregado sobre los servicios de arrendamiento de bienes raíces prestados por los contribuyentes" (Administración Estatal de Impuestos de Anuncio No. 16 de la República Popular China, 2065438), otras personas que alquilan bienes inmuebles (excluidas casas), el impuesto a pagar se calcula a una tasa impositiva del 5% y el impuesto a pagar es igual a las ventas con impuestos incluidos. Si otras personas alquilan sus casas, el impuesto a pagar se calculará sobre la base de una tasa de recaudación del 5% menos el 1,5%, y el impuesto a pagar se informará a la autoridad fiscal local encargada de la ubicación del inmueble. Impuesto a pagar = ventas con impuestos incluidos ÷ (1+5%) × 1,5%. Según el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la administración de la exención del impuesto al valor agregado para los pequeños contribuyentes" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China No. 4, 2019) , los ingresos por alquiler obtenidos por personas físicas por el arrendamiento de bienes raíces en forma de alquiler único pueden ser Si los ingresos por alquiler mensuales después del prorrateo no exceden los 6,5438 millones de yuanes de manera uniforme durante el período de arrendamiento correspondiente, el impuesto al valor agregado estará exento. Si desea disfrutar de la política de exención del IVA para alquileres mensuales inferiores a 6.543.800 RMB o más, solo puede emitir facturas con IVA ordinarias. Nota: Si los ingresos mensuales por alquiler de viviendas personales superan los 654,38 millones de yuanes o no superan los 654,38 millones de yuanes, pero reducen o eximen voluntariamente el impuesto al valor agregado, se puede emitir una factura especial de impuesto al valor agregado en su nombre, pero las políticas preferenciales se aplican a la vivienda personal. Cuando las autoridades tributarias emiten facturas especiales con IVA, pueden ingresar ventas con impuestos incluidos a través de la función del nuevo sistema que reduce la tasa de recaudación en un 654,38+0,5%. 2. Impuesto de construcción y mantenimiento urbano. El impuesto sobre construcción y mantenimiento urbano se calcula sobre la base del impuesto al valor agregado realmente pagado por el contribuyente y se paga a una tasa impositiva del 7%, 5% o 1% dependiendo de la ubicación del contribuyente. También se exime del correspondiente impuesto de construcción y mantenimiento urbano. Según el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la implementación de políticas inclusivas de reducción y reducción de impuestos para pequeñas y microempresas" (Caishui [2019] No. 13) y el "Aviso del Departamento Provincial de Hubei de Finanzas de la República Popular China y la Oficina Provincial de Impuestos Estatales de Hubei sobre la Reducción del Impuesto al Valor Agregado a las Pequeñas Empresas" Aviso sobre Impuestos y Tasas Relacionados para los Contribuyentes" (Cai E Guo Shui Fa [2019] No. 2 ) aclara que desde octubre de 2065 438 hasta el 31 de diciembre de 2021 se reducirá el 50% del impuesto de construcción y mantenimiento urbano para los pequeños contribuyentes. 3. Gastos adicionales de educación. El recargo por la tasa de educación se calcula sobre la base del impuesto al valor agregado real pagado por el contribuyente y la tasa es del 3%. También están exentas las exenciones del impuesto al valor agregado y los correspondientes recargos por educación. Según el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la implementación de políticas inclusivas de reducción y reducción de impuestos para pequeñas y microempresas" (Caishui [2019] No. 13) y el "Aviso del Departamento Provincial de Hubei de Finanzas de la República Popular China y la Oficina Provincial de Impuestos Estatales de Hubei sobre la Reducción del Impuesto al Valor Agregado a las Pequeñas Empresas" "Aviso sobre Impuestos y Tasas Relacionados para los Contribuyentes" (Cai E Guo Shui Fa [2019] No. 2) aclara que desde 20654384. Recargo por educación local. El recargo por educación local se basa en el impuesto al valor agregado realmente pagado por los contribuyentes. El recargo por educación local determinado por la provincia de Hubei es del 1,5%. Las exenciones del impuesto al valor agregado y los correspondientes recargos locales por educación también se reducen en consecuencia. Según el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la implementación de políticas inclusivas de reducción y reducción de impuestos para pequeñas y microempresas" (Caishui [2019] No. 13) y el "Aviso del Departamento Provincial de Hubei de Finanzas de la República Popular China y la Oficina Provincial de Impuestos Estatales de Hubei sobre la Reducción del Impuesto al Valor Agregado a las Pequeñas Empresas" "Aviso sobre Impuestos y Tasas Relacionados para los Contribuyentes" (Cai E Guo Shui Fa [2019] No. 2) aclara que desde 20654385. Impuesto predial. Dentro del ámbito del impuesto a la propiedad, el impuesto a la propiedad debe gravar los ingresos por alquiler obtenidos del alquiler de casas. Si un contribuyente alquila una casa, los ingresos por alquiler obtenidos por el contribuyente serán la base para el cálculo del impuesto y la tasa impositiva aplicable es del 12%. Según el "Aviso del Ministerio de Finanzas de la República Popular China y la Administración Estatal de Impuestos sobre las políticas fiscales para viviendas de bajo alquiler, viviendas económicamente asequibles y arrendamiento de viviendas" (Finanzas e Impuestos [2008] Nº 24), los ingresos por alquiler de viviendas de alquiler individuales, independientemente de su finalidad, se reducen en un 4%. Se aplica una tasa del impuesto sobre la propiedad. Según el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la implementación de políticas inclusivas de reducción y reducción de impuestos para pequeñas y microempresas" (Caishui [2019] No. 13), el "Departamento Provincial de Finanzas y Aviso sobre tasas "Aviso sobre tasas" de la Administración Tributaria del Estado Provincial de Hubei sobre la reducción del IVA y la reducción de impuestos relacionados para los pequeños contribuyentes (Ecaifa [2019] No. 2), a partir de 206543, los ingresos por alquiler de viviendas personales se reducirán en un 4% , y luego el impuesto a la propiedad se reducirá a la mitad. Cosas a tener en cuenta al recaudar el impuesto a la propiedad: Primero, el alcance de la recaudación del impuesto a la propiedad. No todas las casas están sujetas al impuesto a la propiedad. El alcance de la recaudación del impuesto a la propiedad incluye ciudades, condados, pueblos y áreas industriales y mineras. Las ciudades aquí se refieren a ciudades establecidas con la aprobación del Consejo de Estado, y su ámbito impositivo incluye áreas urbanas, suburbios y condados municipales, excluidas las áreas rurales. Condado se refiere a la sede del gobierno popular del condado sin una ciudad organizada, y el alcance de la expropiación es la ciudad donde está sentado el gobierno popular del condado. Una ciudad se refiere a la sede del gobierno popular de la ciudad, excluidas las aldeas administrativas bajo su jurisdicción. Las áreas industriales y mineras se refieren a las ubicaciones de empresas industriales y mineras grandes y medianas que tienen una industria y un comercio relativamente desarrollados, una población relativamente concentrada y cumplen con los estándares organizativos estipulados por el Consejo de Estado, pero aún no han establecido estructuras urbanas. Las áreas industriales y mineras que recaudan impuestos sobre la propiedad deben ser aprobadas por los gobiernos populares de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central. Las casas ubicadas fuera de las áreas anteriores no están sujetas al cobro del impuesto predial. En segundo lugar, el impuesto a la propiedad sobre el alquiler de viviendas personales está exento de impuestos.

Según el "Aviso del Ministerio de Finanzas de la República Popular China y la Administración Estatal de Impuestos sobre la base para calcular el impuesto sobre escrituras, el impuesto sobre bienes inmuebles, el impuesto sobre el valor agregado de la tierra y el impuesto sobre la renta personal después de la reforma del impuesto comercial " (Caishui [2065 438+06] No. 43), el impuesto a la propiedad se aplica a los ingresos por alquiler. En ese momento, la base de cálculo del impuesto se basa en los ingresos sin impuestos, pero si el impuesto al valor agregado no alcanza el umbral , no se deducirá el impuesto sobre el valor añadido. El tercero es cobrar el alquiler por adelantado y pagar el impuesto a la propiedad de una sola vez. El artículo 7 del "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto sobre Bienes Inmuebles" estipula que el impuesto sobre bienes inmuebles se recauda anualmente y se paga a plazos. Los plazos de pago de impuestos los estipulan los gobiernos populares de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central. "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre políticas y regulaciones relevantes sobre el impuesto a la propiedad y el impuesto sobre el uso del suelo urbano" (Guo Shui Fa [2003] No. 89) estipula que el tiempo para que los contribuyentes paguen el impuesto a la propiedad por El alquiler o préstamo de propiedades es a partir del momento en que la propiedad se alquila o se presta. El impuesto a la propiedad se cobrará a partir del mes siguiente a la entrega de la propiedad para su uso. El "Aviso de la Oficina Provincial de Impuestos Locales de Hubei sobre varias cuestiones de política específicas relativas a la definición del impuesto sobre el comportamiento inmobiliario" (Edi Shuifa [2065 438+00] Nº 176) estipula claramente que las disposiciones sobre la recaudación anual y el pago a plazos del impuesto sobre la propiedad solo se aplica al impuesto a la propiedad. El valor original se utiliza para calcular el impuesto a la propiedad. Para los ingresos de alquiler cobrados previamente una sola vez, el impuesto sobre la propiedad no se puede asignar de acuerdo con el plazo del arrendamiento. El impuesto sobre la propiedad debe recaudarse de conformidad con las disposiciones del Guoshuifa [2003] Nº 89, y la totalidad del alquiler cobrado de una sola vez es el importe. base para el cálculo del impuesto. 6. Impuesto sobre el uso del suelo urbano. Según el "Impuesto sobre el uso de la tierra urbana de la República Popular China", las unidades e individuos que utilizan la tierra en ciudades, condados, pueblos organizados y áreas industriales y mineras son contribuyentes del impuesto sobre el uso de la tierra urbana, y los contribuyentes pueden declarar de acuerdo con las normas locales. normas de impuestos sobre el uso de la tierra. Según el "Aviso del Ministerio de Finanzas y de la Administración Estatal de Impuestos sobre las políticas fiscales para viviendas de alquiler bajo, viviendas económicamente asequibles y arrendamiento de viviendas" (Finanzas e Impuestos [2008] Nº 24), las viviendas de alquiler individuales están exentas del pago de Impuesto sobre el uso del suelo urbano independientemente de su finalidad. Según el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la implementación de políticas inclusivas de reducción y reducción de impuestos para pequeñas y microempresas" (Caishui [2019] No. 13) y el "Aviso del Departamento Provincial de Hubei de Finanzas de la República Popular China y la Oficina Provincial de Impuestos Estatales de Hubei sobre la Reducción del Impuesto al Valor Agregado a las Pequeñas Empresas" Aviso sobre Impuestos y Tasas Relacionados para los Contribuyentes" (Cai E Guo Shui Fa [2019] No. 2 ) aclara que, desde 2065438, los alquileres individuales no residenciales deben pagar el impuesto sobre el uso del suelo a la mitad del tipo. 7. Impuesto de timbre. Según el artículo 2, párrafo 1, del "Reglamento provisional de la República Popular China sobre el impuesto de timbre", un contrato de arrendamiento de propiedad es un documento sujeto a impuestos. Según la tabla de tasas del impuesto de timbre, la tasa impositiva para este contrato es una milésima. . Según el artículo 2 del "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre las políticas fiscales relativas a viviendas de bajo alquiler, viviendas económicamente asequibles y arrendamiento de viviendas" (Caishui [2008] No. 24), a partir del 3 de marzo, 2008, para particulares que alquilan o arriendan El contrato de arrendamiento firmado para alquilar una casa está exento del impuesto de timbre. Según el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la implementación de políticas inclusivas de reducción y reducción de impuestos para pequeñas y microempresas" (Caishui [2019] No. 13) y el "Aviso del Departamento Provincial de Hubei de Finanzas de la República Popular China y la Oficina Provincial de Impuestos Estatales de Hubei sobre la Reducción del Impuesto al Valor Agregado a las Pequeñas Empresas" "Aviso sobre Impuestos y Tasas Relacionados para los Contribuyentes" (Cai E Guo Shui Fa [2019] No. 2) aclara que a partir de 206558 IRPF. Los ingresos provenientes del alquiler de una casa por parte de un individuo son ingresos provenientes del alquiler de una propiedad y están sujetos a una tasa reducida del impuesto sobre la renta personal del 20%. Sin embargo, según el "Aviso del Ministerio de Finanzas de la República Popular China y la Administración Estatal de Impuestos sobre las políticas fiscales pertinentes para viviendas de bajo alquiler, viviendas económicamente asequibles y arrendamiento de viviendas" (Caishui [2008] No. 24) , los ingresos obtenidos por el alquiler de una casa a un particular están sujetos a un tipo impositivo reducido del 10% en el impuesto sobre la renta de las personas físicas. En otras palabras, independientemente de si un particular alquila su casa, el impuesto sobre la renta personal se aplica a un tipo reducido del 10%. Al calcular el impuesto sobre la renta personal para el alquiler de viviendas personales, se deben tener en cuenta los siguientes puntos: En primer lugar, los ingresos por alquiler de la propiedad se obtienen en una suma global dentro de un mes. Los ingresos por alquiler obtenidos por personas que alquilan bienes inmuebles en forma de una suma global. del alquiler se puede cobrar dentro del período de arrendamiento correspondiente. Se amortizan a partes iguales, los ingresos mensuales por alquiler deben reconocerse por separado y convertirse en ingresos libres de impuestos. En segundo lugar, al calcular los ingresos por alquiler de propiedades, aquellos cuyo alquiler mensual sea inferior a 800 yuanes están exentos del impuesto sobre la renta personal, si el alquiler mensual es inferior a 4.000 yuanes, el impuesto sobre la renta personal se calcula y paga de acuerdo con la siguiente fórmula: [alquiler mensual; - 800 yuanes - otros impuestos pagados - costos reales de reparación (limitados a 800 yuanes)] × 10% si el alquiler mensual es superior a 4000 yuanes, el impuesto sobre la renta personal se calcula y paga de acuerdo con la siguiente fórmula: [alquiler mensual × (); 1-20%) - otros impuestos pagados Tarifa - costo de reparación real (limitado a 800 yuanes)] × 10%. "Otros impuestos pagados" se refieren al impuesto de construcción y mantenimiento urbano, recargo educativo, recargo educativo local, impuesto sobre bienes inmuebles, impuesto sobre el uso del suelo urbano, impuesto de timbre, etc. Los pagos reales se realizan durante el proceso de alquiler. El "coste real de reparación" se limita a 800 yuanes por unidad. Si la deducción no se puede completar en un momento, se permite que la deducción continúe la próxima vez hasta que se complete la deducción. Por ejemplo, si reparar una casa cuesta 2.000, se descontarán 800 el primer mes, 800 el segundo mes y 400 el tercer mes. En la práctica, muchos lugares estipulan que los contribuyentes pueden elegir el método de tasa integral o el método de recaudación de impuestos individual según sus deseos personales para la recaudación de impuestos como el impuesto sobre bienes inmuebles y el impuesto sobre la renta personal. Si elige el método de tasa síndrome, calcule el impuesto de acuerdo con la tasa síndrome determinada localmente. En segundo lugar, ¿tengo que registrarme para alquilar una casa? Para viviendas comerciales, al firmar, cambiar o cancelar un contrato de arrendamiento de vivienda, el arrendador y el arrendatario deben realizar los trámites de registro ante el departamento de administración inmobiliaria donde se encuentra la casa dentro de los 30 días.

Para los edificios residenciales, el registro no es necesario por el momento, pero para proteger eficazmente los derechos e intereses del arrendatario, es mejor registrarse. De lo contrario, el arrendador puede alquilar la casa a otros al mismo tiempo; el arrendador también se enfrenta a la situación en la que el arrendatario alquila ilegalmente la casa Riesgo para otros. Según la práctica común, el arrendador debe acudir a la oficina de recursos territoriales y vivienda del distrito o condado donde está ubicada la casa o a la oficina del subdistrito o a la estación de servicio de arrendamiento del gobierno popular del municipio a la que se le ha confiado para registrar la casa para alquiler localmente. Si el arrendador o el arrendatario es una persona de Hong Kong, Macao, Taiwán o un extranjero, el arrendador deberá registrarse en la Oficina Municipal de Administración de Tierras, Recursos y Vivienda. 3. ¿A qué debes prestar atención al alquilar una casa? El arrendador de la casa debe ser el dueño de la casa, y solo el dueño de la casa puede disfrutar de los derechos sobre la renta de la casa. Si el propietario de la casa (propietario de la casa) le encarga alquilar la casa en su nombre, debe emitir una carta de autorización por escrito del propietario; si se trata de subarrendamiento, debe obtener el consentimiento por escrito del propietario de la casa; por adelantado, de lo contrario el contrato firmado por alguien que no sea el propietario de la casa no será válido, no puede estar protegido por la ley si la taberna comprada para alquiler no tiene un certificado de propiedad, el propietario puede hacer que la unidad emita los certificados correspondientes. 2. Generalmente es mejor que los propietarios no alquilen a inquilinos a corto plazo, como aquellos que sólo alquilan por uno o dos meses, y deben tener mucho cuidado al alquilarles. Generalmente, los propietarios intentan utilizar medio año como período mínimo y tratan de no revelar demasiada información personal a personas que no conocen los detalles. 3. Los propietarios no deben aumentar los precios con frecuencia: los propietarios deben tratar bien a los inquilinos y recordarles al alquilar si no se les permite usar la casa. No menciones los aumentos de precios todo el tiempo. Si los precios aumentan con demasiada frecuencia, los inquilinos no se quedarán por mucho tiempo, lo que también aumentará el costo de encontrar nuevos inquilinos. 4. Ambas partes del contrato de arrendamiento han llegado a un acuerdo. Además de firmar un contrato formal de alquiler de casa, también se debe escribir claramente la liquidación y compromiso de los equipos de la casa, agua, electricidad, carbón, gas, televisión por cable, teléfono, fondos de mantenimiento de la propiedad y otros gastos relacionados durante el período de arrendamiento. en detalle y se guarda como archivo adjunto al contrato para evitar causarle problemas innecesarios. En resumen, los ingresos personales por alquiler de viviendas deben pagar varios impuestos, como el impuesto al valor agregado, el impuesto de mantenimiento y construcción urbana, el impuesto sobre bienes inmuebles, etc.

Objetividad jurídica:

Aviso sobre la promoción del desarrollo saludable de viviendas de alquiler bajo, sistemas de vivienda económicamente asequibles y el mercado de alquiler de viviendas (1) Los ingresos por alquiler de viviendas por parte de particulares están sujetos a una reducción hipotecaria del 10% El impuesto sobre la renta personal se aplica al tipo impositivo. (2) Los contratos de arrendamiento firmados por personas físicas que alquilan o alquilan casas están exentos del impuesto de timbre. (3) Para las viviendas de alquiler individuales, el impuesto comercial se aplica a la mitad de la tasa basada en la tasa del 3%, el impuesto a la propiedad se aplica a una tasa del 4% y el impuesto sobre el uso del suelo urbano está exento. (4) Las empresas, instituciones, grupos sociales y otras organizaciones que alquilan viviendas a particulares a precios de mercado pagan un tipo impositivo reducido del 4%.