Cómo calcular el IRPF
1. Fórmula de cálculo del impuesto sobre la renta personal:
(1) Impuesto sobre la renta personal pagadero sobre el ingreso integral = ingreso imponible x tasa impositiva - deducción de cálculo rápido = (Ingreso integral - cinco seguros - un fondo de 60.000 yuanes - deducciones adicionales especiales)
Impuesto sobre la renta personal a pagar por el mes = (ingreso acumulado - cinco seguros acumulados y un fondo - gasto acumulado deducciones? - deducciones adicionales especiales acumuladas )
(2) Impuesto sobre la renta de las personas físicas a pagar sobre los ingresos empresariales = renta imponible × tasa impositiva
2 Normas de deducción del impuesto sobre la renta de las personas físicas:
(1) Personas físicas residentes. La renta imponible es el saldo después de deducir 60.000 RMB en gastos, deducciones adicionales especiales y otras deducciones determinadas de conformidad con la ley de la renta en cada año fiscal.
Las deducciones especiales incluyen el seguro de pensión básico, el seguro médico básico, el seguro de desempleo, el fondo de previsión de vivienda y otras primas de seguro social pagadas por residentes individuales de acuerdo con el alcance y las normas prescritas.
Especiales; las deducciones adicionales incluyen a los niños. Hay ocho deducciones por educación, cuidado de bebés y niños pequeños menores de 3 años, educación continua, tratamiento médico de enfermedades graves, intereses de préstamos para vivienda, alquiler de vivienda, apoyo a las personas mayores y pensión personal. .
1. Educación infantil: 1.000 yuanes por niño al mes. Contribuyentes cuyos hijos reciben educación académica y educación preescolar a tiempo completo (Interpretación: La educación preescolar se refiere a la educación desde los 3 años hasta la inscripción en preescolar. La educación académica a tiempo completo incluye: educación primaria y secundaria básica, escuela secundaria general/secundaria vocacional /educación técnica, universidad/estudiantes de pregrado/estudiantes de maestría/doctorado)
2. Deducción adicional especial del impuesto a la renta personal por el cuidado de bebés menores de 3 años: Gastos relacionados del contribuyente por el cuidado de bebés menores de 3 años. se basan en el estándar de deducción de 1.000 yuanes por bebé al mes. 65,438+0,000 yuanes por niño por mes, o los padres eligen deducir el 50% o los padres eligen deducir 65,438+0,000%.
3. Educación continua: 400 yuanes al mes. Contribuyentes que reciben educación continua para calificaciones académicas (títulos); contribuyentes que reciben educación continua para calificaciones profesionales del personal calificado y del personal profesional y técnico. 400 yuanes por mes para educación académica continua (el período de deducción para la misma calificación/título académico no debe exceder los 48 meses), que usted o sus padres pueden deducir. Se deducirán 3.600 yuanes por el año del certificado de calificación vocacional; Personal capacitado y personal profesional y técnico.
4. Tratamiento médico de enfermedades críticas: el límite anual es de 80.000 yuanes. Contribuyentes cuya carga personal (parte pagada por ellos mismos dentro del alcance del catálogo de seguro médico) supere los 15.000 yuanes después de deducir el reembolso del seguro médico. El límite anual es de 80.000 yuanes, que usted o su cónyuge pueden deducir; los gastos médicos de los hijos menores los deduce uno de los padres.
5. Intereses del préstamo de vivienda: 1.000 yuanes al mes. Contribuyentes que pagan intereses por la hipoteca de su primera vivienda. 1.000 yuanes por mes y el período de deducción no excederá los 240 meses (el año en que se generan los intereses del préstamo).
6. Alquiler de la casa: 800-500 yuanes al mes. Contribuyentes que no sean propietarios de vivienda propia en la ciudad donde trabajan y incurran en gastos de alquiler. 1.500 yuanes al mes para los municipios, capitales de provincia, ciudades sujetas a una planificación estatal independiente y otras ciudades determinadas por el Consejo de Estado; 1.100 yuanes al mes para las ciudades con una población registrada de más de 10.000 habitantes en los distritos municipales y 1.100 yuanes al mes para las ciudades con una población registrada de más de 10.000 habitantes en los distritos municipales; una población registrada de no más de 6.543.800 yuanes.
7. Apoyo a las personas mayores: 2.000 yuanes al mes. Contribuyentes que mantengan a uno o más padres mayores de 60 años, y abuelos mayores de 60 años cuyos hijos hayan fallecido. Al hijo único se le deducen 2.000 yuanes por mes; el hijo no único y sus hermanos comparten cada uno una deducción de 2.000 yuanes por mes, y la deducción mensual no excede los 1.000 yuanes por persona.
8. Deducción de pensión personal. Cuando una persona realiza aportaciones a una cuenta de fondo de pensiones personal, se deducirá del ingreso integral o del ingreso operativo de acuerdo con el límite estándar de 12.000 yuanes por año en el proceso de inversión, y el impuesto sobre la renta personal no se aplicará a los ingresos por inversiones incluidos en el mismo; la cuenta del fondo de pensiones personal por el momento durante el proceso de recaudación, las pensiones personales recibidas por las personas físicas no se incorporan al resultado integral, y el impuesto sobre la renta personal se calcula y paga por separado a una tasa impositiva del 3%, y se incluye el impuesto pagado; en el rubro “ingresos de sueldos y salarios”. .
(2) Para los sueldos y salarios de personas no residentes, el saldo después de deducir 5.000 RMB en gastos de los ingresos mensuales será el ingreso imponible de la remuneración laboral, la remuneración de los autores y las regalías; estar gravado.
(3) Para los ingresos de operación, el ingreso gravable será el saldo después de deducir los costos, gastos y pérdidas del total de ingresos en cada año fiscal.
(4) Si los ingresos por alquiler de la propiedad no superan los 4000 yuanes cada vez, se deducirán 800 yuanes de gastos; si los ingresos superan los 4000 yuanes, se deducirá el 20% de los gastos y el saldo; será la renta imponible.
(5) Para los ingresos por transferencia de propiedad, la renta imponible será el saldo de los ingresos por transferencia de propiedad menos el valor original de la propiedad y los gastos razonables.
(6) Los intereses, dividendos, ingresos por bonificaciones e ingresos incidentales se limitan al monto de la renta imponible en cada momento.
Los ingresos por remuneraciones laborales, remuneraciones de autor y regalías son el saldo después de deducir los gastos. El importe de las regalías recibidas debería reducirse en un 70%.
Las personas que donan sus ingresos a organizaciones benéficas de bienestar público, como educación, alivio de la pobreza y alivio de la pobreza, y el monto de la donación no excede el 30% de los ingresos imponibles declarados del contribuyente, pueden ser deducidos de sus ingresos imponibles. Si el Consejo de Estado estipula que las donaciones a causas caritativas deben deducirse en su totalidad antes de impuestos, tales disposiciones prevalecerán.