¿Cómo rellenar el formulario de declaración de IVA del arrendamiento de inmuebles?
1. Los contribuyentes generales deben completar el formulario de declaración en el siguiente orden:
1. Complete la información de ventas.
Paso 1: Complete el archivo adjunto. a la información de la página de declaración de IVA (detalles de ventas de este período) columnas 1 a 11;
Paso 2: Complete la información de la página adjunta (3) de la declaración del impuesto al valor agregado (detalles de la industria de servicios, bienes inmuebles y partidas de deducción de activos intangibles). (A completar por contribuyentes con conceptos de deducción diferencial)
Paso 3: Complete las columnas 12 a 14 de la página adjunta de información de la declaración de IVA (detalles de ventas del período actual). (A completar por contribuyentes con conceptos de deducción diferencial).
Paso 4: Rellenar el listado de declaración de exención del IVA. (Completar para contribuyentes con negocio de reducción y exención de impuestos)
2. Complete el impuesto soportado
Paso 5: Complete la información en la página adjunta del impuesto al valor agregado. devolución (5) (superficie de cálculo de la deducción de cuotas inmobiliarias). (A completar por los contribuyentes que deducen el impuesto soportado sobre bienes inmuebles en cuotas)
Paso 6: Complete el "Formulario de deducción del impuesto soportado sobre activos fijos" (excluidos los bienes raíces). (El contribuyente deberá completar la deducción del impuesto soportado por negocios para activos fijos (excluidos bienes raíces))
Paso 7: Complete la información en la página adjunta (2) de la declaración del impuesto al valor agregado (detalles del impuesto soportado para el período actual).
Paso 8: Complete la estructura detallada de deducción del impuesto soportado para este período.
3. Complete el crédito fiscal
Paso 9: Complete la información en la página adjunta (4) de la declaración del impuesto al valor agregado (formulario de deducción de impuestos). (A completar por contribuyentes con negocio de deducción de impuestos)
4. Complete el formulario principal
Paso 10: Complete el formulario de declaración del impuesto al valor agregado (aplicable a contribuyentes generales). ). (Rellene el formulario principal con los datos adjuntos)
2. Complete el negocio general
Negocios generales de los contribuyentes generales del IVA (excluyendo devolución inmediata, reducción de impuestos, devolución de impuestos a la exportación). , resumen Para declaración, deducción de impuestos, impuesto de diferencia, deducción de activos fijos y deducción de bienes raíces), solo necesita completar algunos elementos en el Anexo 1, Anexo 2, Tabla de estructura de inversión y la Tabla principal. No es necesario completar otros formularios.
1. Complete la información de ventas
(1) Complete el método de cálculo del impuesto general
Las empresas que apliquen el método de cálculo del impuesto general a los contribuyentes deben ser determinado según diferentes tipos impositivos. El volumen de ventas y el monto del impuesto repercutido se informarán en las columnas correspondientes de "Facturas especiales con IVA emitidas", "Otras facturas emitidas" y "No registradas en cuentas".
(2) Complete el método de cálculo de impuestos simplificado
Para las empresas que están sujetas al método de cálculo de impuestos simplificado, el volumen de ventas y el impuesto a pagar para el período actual deben determinarse en función sobre los distintos tipos impositivos aplicables. Los ingresos obtenidos se rellenan en las columnas correspondientes de “Emisión de facturas especiales con IVA”, “Emisión de otras facturas” y “Reemisión de facturas”, respectivamente.
2. Complete el impuesto soportado
(1) Complete el monto del impuesto soportado a deducir.
Se completa el importe del impuesto soportado de la factura especial con IVA (incluida la factura unificada por venta de vehículos de motor) certificada por el contribuyente en el período actual (o verificada y confirmada por la plataforma de consulta de facturas con IVA para su deducción). en la "Factura Especial IVA Certificada y Calificada" dentro de la columna.
Después de que la "Nota de Pago Especial del Impuesto al Valor Agregado de Importación Aduanera" obtenida en el período actual sea consistente con la comparación de la auditoría, el monto total del impuesto correspondiente indicado en el aviso de resultado de la comparación de la auditoría se incluirá en Anejo 2, No. 5 Llene la columna “Formulario de Pago Especial del Impuesto al Valor Agregado de Importación en Aduana”.
El impuesto soportado calculado con base en la factura de compra o factura de venta de productos agrícolas obtenida en el período actual se completa en la columna "Factura de compra o factura de venta de productos agrícolas" de la columna 6 del Anexo 2. Para las empresas que implementan deducciones aprobadas para productos agrícolas, el monto del impuesto soportado para las deducciones aprobadas para productos agrícolas del período actual también se completa en esta columna.
En la columna "Comprobante de Retención y Pago de Impuestos" de la columna 7 del Anejo 2 se deberá completar el "Comprobante de Retención y Pago de Impuestos" obtenido en el período actual, así como el monto del impuesto retenido y remitido.
Para los peajes de carreteras, puentes y puertas obtenidos del 1 de mayo de 2016 al 31 de julio de 2065 438+06, el importe del peaje indicado en la factura de peaje (excluidas las facturas financieras) obtenida. El importe del impuesto soportado deducible calculado es rellenó "Otros" en la columna 8 del Anexo 2.
En tercer lugar, complete el negocio especial
1. Complete el negocio de devolución inmediata
Bienes por los cuales los contribuyentes disfrutan de la política de devolución del IVA al momento del cobro según sea necesario, Los datos sobre la recaudación (reembolso) de impuestos sobre mano de obra y servicios, bienes raíces y activos intangibles se completan en la columna "Reembolso inmediatamente después del cobro" del Apéndice 1 y en la columna "Reembolso inmediatamente después del cobro" del cuadro principal, respectivamente. Los contribuyentes que no tienen negocios de retiro instantáneo no necesitan completar el contenido relevante. El impuesto soportado obtenido por los contribuyentes con actividades de devolución inmediata debe dividirse entre "partidas generales" y "partidas de devolución inmediata".
2. Complete el negocio de exención de impuestos
Los contribuyentes con negocios de exención de impuestos deben completar las columnas correspondientes del Apéndice 1, la tabla detallada de exención de impuestos y las ventas libres de impuestos. columna de la tabla principal.
(1) Complete la lista de reducción y exención de impuestos
Los "proyectos de reducción de impuestos" son aquellos que disfrutan de reducción y exención del impuesto al valor agregado (incluida la reducción de impuestos y una tasa impositiva más baja) de conformidad con las leyes tributarias, reglamentos y normas tributarias nacionales pertinentes) a ser completado por el contribuyente. Los contribuyentes cuya “reducción del impuesto a pagar” para el período actual sea mayor que cero deberán completar la columna “partidas de reducción de impuestos”.
Los "partidas libres de impuestos" son completados por contribuyentes que están exentos del impuesto al valor agregado de acuerdo con las leyes y regulaciones tributarias y las regulaciones tributarias nacionales pertinentes. Los pequeños contribuyentes que solo disfrutan de la política de exención del IVA para pequeñas y microempresas o que no han alcanzado el umbral no necesitan completar esta columna, es decir, no hay datos para "Otras ventas libres de impuestos" y "Período actual". " en la columna 12 del formulario principal de declaración del pequeño contribuyente. , no es necesario completar esta columna.
"Código y nombre de naturaleza de reducción de impuestos" y "código y nombre de naturaleza de exención de impuestos" deben completarse de acuerdo con el código de naturaleza de reducción de impuestos y el nombre del proyecto que figuran en la última "Lista de clasificación y naturaleza de reducción de impuestos" emitido por la Administración Estatal de Tributación. Si hay varios elementos de exención de impuestos al mismo tiempo, deben completarse por separado.
El “importe del impuesto soportado correspondiente a ventas libres de impuestos” se completa de la siguiente manera: Si un contribuyente realiza tanto partidas gravadas como libres de impuestos, deberá completarlo de acuerdo con el impuesto soportado. el monto correspondiente a las ventas libres de impuestos en el período actual es el ingreso por ventas actual del contribuyente. Para las partidas libres de impuestos, si se obtiene un certificado de deducción fiscal legal para el período actual, el monto del impuesto soportado se completará de acuerdo con el impuesto soportado. indicado o calculado en el certificado de deducción fiscal legal obtenido para el período actual, si no se obtiene el certificado de deducción fiscal legal para el período actual, el contribuyente podrá calcular las partidas libres de impuestos correspondientes con base en la situación real; si no se puede calcular, complete "0" en esta columna.
3. Complete el negocio de devolución de impuestos a la exportación
(1) Complete el negocio de devolución de impuestos de la empresa de producción
Complete el volumen de ventas de exportación 1 :
Producción Las ventas de exportación actuales para las cuales la empresa aplica la política de exención, crédito y reembolso de impuestos deben reportarse en la columna "Otras Emisiones de Facturas" y en la columna "Ventas de Exportación con Exención, Crédito y Reembolso" del Apéndice 1 y en la columna 7 del cuadro principal. El monto de las ventas es el monto de las ventas de exportación reconocidas por la contabilidad corporativa. Las ventas de exportación en la tabla resumen de declaración de exención de impuestos y devolución de impuestos son las ventas con documentos completos de declaración de devolución de impuestos de exportación. Los calibres de los dos son inconsistentes. Es normal que haya diferencias entre las ventas acumuladas de devoluciones de impuestos libres de impuestos y la declaración de IVA del año en curso.
2. Complete la diferencia entre la tasa de recaudación de impuestos y la tasa de devolución de impuestos transferida del monto del impuesto soportado:
La empresa de producción calcula la exención de impuestos y el crédito en función de la exportación. ventas declaradas formalmente para exención y devolución de impuestos Para el monto del impuesto, llenar la columna 18 de la “Información Complementaria para la Declaración del Impuesto al Valor Agregado (2)” y la columna 25 del “Formulario Resumen de Exención, Crédito y Devolución de Impuestos”. Los valores en la columna 25 de la tabla resumen y la columna 18 del Anexo 2 deben ser los mismos y no debe haber diferencia.
3. Complete el monto de la exención/reembolso del impuesto:
El "Importe de la exención/reembolso del impuesto" en la columna 15 de la tabla principal de la declaración del IVA no aparece automáticamente. por el sistema de declaración y debe completarse manualmente. Esta columna se completa con base en el "Monto de reembolso de impuestos para el período actual" en la columna 36 del último formulario resumido de exención de impuestos, crédito fiscal y declaración de reembolso revisado y confirmado por el departamento de reembolso de impuestos de la autoridad tributaria. Las empresas exportadoras deben cumplir con los requisitos anteriores independientemente de si reciben reembolsos de impuestos en el mes en curso.
4. Complete el formulario de solicitud de exención de impuestos para negocios de exportación de la empresa de producción:
Cuando el negocio de exportación de la empresa de producción está libre de impuestos, se debe completar el volumen de ventas de exportación. la columna de exención de impuestos en el Anexo 1 y la columna "Exención de impuestos a la exportación" en la columna de reducción y exención de impuestos, la octava columna de la tabla principal, la columna "ventas libres de impuestos". Al mismo tiempo, el impuesto soportado transferido para el cálculo del negocio libre de impuestos se completa en la columna 14 de "Partidas libres de impuestos" en el Anexo 2.
(2) Complete el negocio libre de impuestos de las empresas de comercio exterior
Complete el volumen de ventas de exportación 1:
Si las ventas de exportación de comercio exterior Las empresas están libres de impuestos y son reembolsables, deben figurar en la columna libre de impuestos del Anexo 1 y completar la columna "Ventas libres de impuestos" en la columna 8 del formulario principal.
2. Complete el impuesto soportado:
Las facturas especiales para negocios de exportación obtenidas por empresas de comercio exterior deben certificarse dentro del período especificado (o verificarse y confirmarse en la plataforma de verificación de facturas). . Las ventas interiores y exteriores de las empresas de comercio exterior deben contabilizarse por separado. Para las facturas de insumos de reembolso (exención) de impuestos a la exportación obtenidas por empresas de comercio exterior, deben completar la columna correspondiente de "Impuesto soportado a deducir" en el Apéndice 2 después de la certificación. La diferencia entre las tasas impositivas de las empresas de comercio exterior se incluye en el costo y no se refleja en la transferencia del impuesto soportado en el Anexo 2.
4. Rellenar el formulario de declaración resumida de negocio
(1) Rellenar el formulario de declaración de sede social
Para empresas que implementen declaración resumida de sucursales generales, el La oficina central deberá cumplimentar el formulario de declaración completo. La oficina central completa un formulario de declaración basado en el resumen del sistema de órdenes de transferencia, incluido el volumen de ventas, el impuesto soportado y el impuesto a pagar de todas las sucursales. La oficina central debe completar un formulario de declaración completo.
El importe del impuesto soportado obtenido por cada casa matriz y sucursal deberá resumirse y cumplimentarse en la columna 1 de la “Factura de Impuesto al Valor Añadido Especial Calificada Certificada” del Anexo 2. Para las oficinas centrales que informan trimestralmente, el monto agregado del impuesto soportado incluye la suma de los montos de los impuestos para todas las facturas especiales certificadas por la oficina central (o verificadas y confirmadas en la plataforma de consulta de facturas) durante el trimestre.
La casa matriz deberá completar "1 pago anticipado del impuesto" en la columna 28 del formulario principal para el impuesto asignado por sucursales en función de la proporción de las ventas. Para las oficinas centrales que implementan el pago anticipado de tasa impositiva fija, el impuesto recaudado por la sucursal a la tasa impositiva fija también se informa en esta columna.
(2) Rellenar el formulario de declaración de sucursal
Las sucursales sólo necesitan cumplimentar el Anexo 1, el Anexo 2 y el formulario principal.
Completar 1 volumen de ventas:
La sucursal asignará el monto del impuesto en proporción al volumen de ventas, invirtiendo el volumen de ventas y llenando la columna de tasa impositiva correspondiente del Apéndice 1 ". Método de Cálculo del Impuesto General".
Si la sucursal implementa el cálculo de impuesto fijo, el volumen de ventas invertido debe completarse en la columna de tasa de impuesto correspondiente en el Apéndice 1 "Método de cálculo de impuesto general".
Si la rama "IVA a IVA" implementa una tasa previa de tasa fija, el volumen de ventas debe completarse en el "% de tasa previa a la tasa" en la línea 13a del Anexo 1.
Resuma y calcule parcialmente el volumen de ventas de los contribuyentes piloto de transporte ferroviario que pagan IVA y complete el "% de tasa previa al gravamen" en las líneas 13b y 13c del Anexo 1.
2. Complete el impuesto soportado:
Para el monto del impuesto soportado de la factura especial certificada por la sucursal (o verificada en la plataforma de consulta de facturas), complete el Anexo 2. "Factura especial de IVA certificada" "Factura" columna 1, complete la columna 17 del "Método simple de cálculo de impuestos para partidas tributarias" en el Apéndice 2 para transferir el monto del impuesto soportado.
5. Complete la deducción del impuesto empresarial
Si el contribuyente deduce los "dos gastos" por la compraventa y arrendamiento de bienes inmuebles y la venta de servicios de construcción y paga anticipadamente el valor- impuesto agregado según sea necesario, debe completar el Anexo 4 "Impuesto sobre el valor agregado" de la declaración de impuestos (formulario de deducción de impuestos).
La tercera línea de este formulario la completan los contribuyentes que venden servicios de construcción y pagan por adelantado el IVA según sea necesario, lo que refleja la deducción de los impuestos pagados por adelantado del IVA pagadero sobre las ventas de servicios de construcción.
La línea 4 de este formulario es llenada por los contribuyentes que venden bienes inmuebles y pagan anticipadamente el IVA de acuerdo con la normativa, reflejando la deducción del impuesto pagado por adelantado del IVA pagadero en la venta de inmuebles.
La quinta línea de este formulario la completan los contribuyentes que alquilan bienes inmuebles y pagan por adelantado el impuesto al valor agregado de acuerdo con las regulaciones, lo que refleja la deducción de los impuestos pagados por adelantado sobre bienes inmuebles arrendados del valor agregado pagadero. impuesto.
6. Complete el negocio de impuesto diferencial
Los contribuyentes con negocio de impuesto diferencial deben completar las columnas 12 a 14 del Anejo 2 y Anejo 3. El valor en la columna correspondiente en la columna 12 del Anexo 2 será igual al valor en la columna correspondiente en la columna 3 del Anexo 3.
Lo anterior es el conocimiento relevante que he recopilado para usted. Creo que ya tiene una comprensión general a través del conocimiento anterior.