¿Qué tipo de gestión de facturas proporciona la Parte B para servicios laborales y materiales auxiliares?
Definición de factura con IVA: la factura con IVA especial se produce bajo la supervisión de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China y solo la utilizan los contribuyentes con IVA general. No es sólo un documento contable importante para que los contribuyentes reflejen sus actividades económicas, sino también un documento legal para la obligación tributaria del vendedor y el impuesto soportado por el comprador. Es una factura especial importante, determinante y legal en el cálculo y gestión del IVA.
Función factura con IVA: La factura especial con IVA es una especie de vale comercial. Dado que el impuesto se deduce del impuesto de compra según la factura, el comprador tiene que pagar el impuesto al valor agregado al vendedor, por lo que también es un certificado de pago de impuestos que sirve como prueba legal de la obligación tributaria del vendedor y del aporte del comprador. impuesto.
Factura de proyecto: La factura de proyecto también se llama factura de construcción. Generalmente lo abre la empresa constructora en la oficina de impuestos donde se encuentra el proyecto y la tasa del impuesto comercial es del 3%. Todas las unidades e individuos que participan en servicios sujetos a impuestos en la industria de la construcción deben emitir facturas de construcción impresas uniformemente por las autoridades fiscales al cobrar los pagos del proyecto (liquidación).
Según los distintos usuarios, las facturas del sector de la construcción se pueden dividir en dos tipos: facturas unificadas del sector de la construcción (autoemitidas) y facturas unificadas del sector de la construcción (emitidas por cuenta de otros). Las facturas autoemitidas para la industria de la construcción son adquiridas y emitidas por los contribuyentes que realizan sus propias facturas; la industria de la construcción debe emitir facturas en nombre de las autoridades tributarias, y las autoridades no tributarias no pueden emitir facturas en nombre de otras unidades.
Factura de servicios laborales: La factura de servicios laborales es una partida imponible emitida uniformemente por la industria de servicios, que indica la prestación de servicios laborales. La emisión de facturas de servicios laborales por parte de individuos a las autoridades tributarias significa que los individuos pagan impuestos voluntariamente a las autoridades tributarias y las autoridades tributarias emiten facturas. Con la factura podrá recibir una remuneración de la unidad pagadora. Cuando la unidad emite una factura de servicio laboral a la autoridad tributaria, también ayuda a las personas a pagar la factura del servicio laboral. El contribuyente o el individuo paga por el servicio laboral y recibe su pago.
Para los servicios pagados a particulares, dado que no hay factura, el departamento de impuestos emitirá una factura en su nombre, que en realidad se considera una entidad independiente que puede proporcionar servicios a empresas. Debido a que esta entidad independiente no es una empresa ni un trabajador autónomo, se requiere facturación. Las autoridades fiscales locales pueden consolidar sus impuestos sobre la renta personal. Las facturas laborales se pueden utilizar para probar las actividades laborales. El reembolso se puede realizar en base a esta factura y los gastos se enumerarán antes de impuestos.
Las diferencias entre ellos son: ① diferentes métodos impositivos; ② diferentes calificaciones de las unidades emisoras.
(1) Diferentes métodos impositivos:
Facturas de materiales: las facturas de materiales son facturas especiales con IVA para los contribuyentes generales. La otra parte puede deducir el impuesto soportado, mientras que las facturas con IVA ordinarias pueden hacerlo. emitidos a contribuyentes generales o a pequeños contribuyentes, nadie puede deducir el impuesto soportado.
Factura del proyecto: La factura con IVA del proyecto después de agregar y cambiar la factura del proyecto. Método de cálculo del impuesto general: emitir una factura especial con IVA con una tasa impositiva del 11%. Si elige el método de cálculo de impuestos simplificado, solo podrá emitir facturas generales con IVA con una "tasa de recaudación" del 3% que proporcionen transporte, servicios postales, telecomunicaciones básicas, servicios de construcción y arrendamiento de bienes raíces, venta de bienes inmuebles y transferencia de uso de suelo; derechos, el tipo impositivo es del 11%.
Factura de servicio laboral: la factura material de la factura de servicio laboral es una factura especial con IVA de un contribuyente general. La otra parte puede deducir el impuesto soportado, mientras que la factura general con IVA se puede emitir a un contribuyente general. o un pequeño contribuyente, a quien no se le puede deducir el impuesto soportado.
(2) Las calificaciones de las unidades emisoras son diferentes:
Factura de material: la unidad de facturación de la tarifa de material es el nombre completo de la empresa de transporte y la tarifa de material se refiere a la entidad que constituye el proyecto durante el proceso de construcción el costo de las materias primas, materiales auxiliares, componentes, piezas y productos semiacabados. Cuando una empresa, como comprador, solicita una factura general con IVA, debe proporcionar al vendedor un número de identificación fiscal o código de crédito social unificado. De lo contrario, la factura no se utilizará como comprobante fiscal para gestionar negocios relacionados con impuestos.
Factura del proyecto: La factura del proyecto es emitida por la empresa constructora a la unidad contratante, que incluye principalmente costos laborales, tarifas de agua y electricidad, tarifas de materiales principales, tarifas de alquiler de equipos, etc. Los puntos impositivos incluyen el impuesto comercial: el impuesto comercial se calcula y paga según la liquidación del proyecto, y la tasa del impuesto comercial es del 3%; el impuesto sobre la construcción urbana: el impuesto sobre la construcción urbana se calcula y paga según el impuesto comercial; Tasa del impuesto a la construcción urbana: Si el contribuyente está ubicado en una zona urbana, la tasa del impuesto es del 7%. Si la ubicación del contribuyente está en un condado o pueblo, la tasa impositiva es del 5%; si el contribuyente no está en una ciudad, condado o pueblo, la tasa impositiva es del 1%. Recargo por educación: calculado y pagado a la tasa del impuesto comercial del 3%. Impuesto de timbre: Calculado y pagado al 0,3‰ del monto del contrato del proyecto de construcción e instalación.
Factura de servicio de mano de obra: La factura de servicio de mano de obra es emitida por la empresa de servicio de mano de obra a la unidad contratante. El contenido principal es el coste laboral. El alcance de los servicios laborales es mayor. La prestación de servicios laborales está sujeta a un impuesto empresarial a un tipo del 5 por ciento; la industria de servicios de construcción e instalación también está sujeta a un impuesto empresarial a un tipo del 3 por ciento.
Nota: Las facturas de materiales de construcción son facturas de venta, con una tasa de impuesto al valor agregado del 13%; los proyectos de construcción son facturas de servicios de mano de obra, con una tasa de impuesto al valor agregado del 9%.