¿Cuáles son los factores que influyen en la planificación fiscal de las pequeñas y medianas empresas desde la perspectiva de la estrategia de desarrollo empresarial?
Según la legislación fiscal, los beneficios futuros pueden compensar las pérdidas del año anterior.
Por lo tanto, nuestro país necesita reducir el impuesto sobre la renta de las empresas extranjeras en unos 30 mil millones de yuanes cada año.
No hay duda de que en el escenario del capital, no sólo las empresas extranjeras tienen la tarea o la necesidad de evadir impuestos, sino que también los gestores financieros de las pequeñas y medianas empresas luchan con la pesada misión de "cómo pagar impuestos razonablemente".
Para los empresarios que no tienen un capital o fortaleza sólidos, las siguientes preguntas a menudo preocupan a los tomadores de decisiones empresariales de élite: ¿Cómo utilizar políticas fiscales relevantes para reducir razonablemente la presión operativa de las empresas? ¿Cómo evadir legalmente la supervisión fiscal y utilizar los fondos reservados por las empresas para ampliar la reproducción? Actualmente, el sistema fiscal de China es controvertido.
Debido a la alta tasa impositiva nominal, las empresas tienen una pesada carga; debido al bajo nivel de recaudación y gestión de impuestos, las empresas tienen una grave tendencia a evadir impuestos y tasas. Informes de algunas empresas e individuos que violan los impuestos. La supervisión fiscal sigue apareciendo en los principales medios de comunicación.
En cuanto a la situación interna, las empresas se han quejado mucho de la política fiscal elevada de mi país, y algunas personas en la industria también son controvertidas al respecto.
Por lo tanto, cómo "reducir la carga sobre uno mismo" de la manera más segura y legal posible se ha convertido en conocimiento corporativo.
La evasión fiscal legal significa que los contribuyentes toman medidas apropiadas para evadir obligaciones tributarias y reducir los gastos tributarios bajo la premisa de respetar las leyes tributarias y pagar impuestos de conformidad con la ley.
La evasión fiscal razonable no es evasión fiscal, es una actividad normal y legal; la evasión fiscal razonable no es sólo una cuestión del departamento financiero, sino que también requiere la cooperación de múltiples departamentos como marketing y comercio. empezando por la firma del contrato, el pago y otros aspectos.
La elusión fiscal se refiere al uso flexible de diferentes tasas impositivas y diferentes métodos de pago de impuestos estipulados en la legislación tributaria vigente bajo la premisa de cumplir con las leyes tributarias y pagar impuestos de acuerdo con la ley, de modo que más de los beneficios generados por la empresa pueden ser retenidos legalmente por la empresa.
Como un abogado defensor en el tribunal, proteger los derechos e intereses legítimos de las partes en la mayor medida dentro del alcance de la ley.
La evasión fiscal es legal y es un derecho económico que las empresas deberían tener.
Hay que destacar que existe una diferencia cualitativa entre evasión fiscal legal y evasión fiscal, evasión fiscal y fraude.
Según sus características y contenido, la elusión fiscal se puede dividir en tres formas: elusión fiscal nacional, elusión fiscal internacional y transferencia de carga fiscal.
Presentaremos principalmente algunos métodos de evasión de impuestos nacionales comúnmente utilizados por pequeños y medianos empresarios.
Desde una perspectiva práctica, la elusión fiscal nacional se refiere a las empresas que evaden sus obligaciones fiscales nacionales a través de diversos métodos, enfoques y medios.
Partiendo de condiciones más realistas, los empresarios y los gestores financieros necesitan resolver diferentes problemas.
Elusión fiscal razonable: cómo el jefe evade impuestos ya no es un tema adecuado para la comunicación privada.
Muchos propietarios de empresas ahora comparten cómo evitar impuestos y otros copian sus experiencias exitosas.
El X Congreso Nacional del Pueblo acaba de concluir y los representantes han planteado repetidamente cuestiones como la política fiscal, la supervisión fiscal y los niveles de tipos impositivos.
Desde la perspectiva de la operación empresarial.
Si puede tomar decisiones de gestión, desde la perspectiva de la estrategia de desarrollo corporativo, este tipo de operación es más adecuada para usted.
Convertirse en una empresa “extranjera” Mi país implementa políticas fiscales preferenciales para las empresas con inversión extranjera, por lo que es una buena manera de obtener más reducciones, exenciones o aplazamientos de impuestos de las empresas con financiación nacional a las empresas sino-extranjeras. empresas conjuntas y empresas cooperativas.
Se registra como “oasis de paraíso fiscal”, cualquier negocio establecido en zonas económicas especiales, zonas costeras de desarrollo económico, zonas económicas especiales, antiguas áreas urbanas de ciudades donde se ubiquen zonas de desarrollo económico y tecnológico, así como Las zonas industriales de alta tecnología reconocidas a nivel nacional y las zonas aduaneras de producción, operación, empresas orientadas a servicios y empresas dedicadas al desarrollo de alta tecnología pueden disfrutar de un mayor grado de trato fiscal preferencial.
Al elegir un lugar de inversión, las pequeñas y medianas empresas pueden elegir las áreas específicas antes mencionadas para realizar inversiones, producción y operaciones, disfrutando así de más beneficios fiscales (ver el artículo "Abriendo la puerta a Oasis Offshore" para esta sección).
La entrada a industrias especiales está libre de impuestos, como la industria de servicios: los servicios de cuidado infantil proporcionados por guarderías, jardines de infancia, residencias de ancianos e instituciones de asistencia social para discapacitados están exentos del impuesto comercial.
Las agencias matrimoniales y los servicios funerarios están exentos del impuesto empresarial.
Los servicios médicos prestados por hospitales, clínicas y otras instituciones médicas están exentos del impuesto comercial.
Las empresas de bienestar privado cuyas "cuatro personas discapacitadas" representan más del 35% del personal de producción de la empresa, sus negocios (excepto la publicidad) dentro del alcance del impuesto comercial "industria de servicios" están exentos del impuesto comercial .
Los servicios personales prestados por personas con discapacidad están exentos del impuesto empresarial.
Las empresas pueden aumentar la tasa de retiro de provisiones para insolvencias e incluir provisiones para insolvencias en los gastos administrativos, reduciendo así las ganancias del año y pagando menos impuestos sobre la renta.
Las empresas pueden acortar el período de depreciación tanto como sea posible, de modo que el monto de la depreciación aumente, las ganancias disminuyan y se paguen menos impuestos sobre la renta.
Además, al utilizar diferentes métodos de depreciación, el importe de la depreciación acumulada será muy diferente, lo que en última instancia afectará al impuesto sobre la renta.
Los propietarios privados de pequeñas y medianas empresas que utilizan pero no "cobran" deben considerar cómo asignar los costos de agua, electricidad y combustible durante las operaciones, y si los gastos de subsistencia familiar, los gastos de transporte y diversos gastos están incluidos en el costo del producto.
En el mundo empresarial actual, este proyecto se utiliza a menudo.
En los proyectos operativos de la empresa registran el coste de comprar una casa, un coche e incluso el coste de la guardería de sus hijos.
Este tipo de trato no está permitido por la política nacional. Aunque este método no es infrecuente en el mundo empresarial actual, no lo recomendamos aquí.
Mejorar razonablemente el bienestar de los empleados en el proceso de producción y operación, los propietarios privados de pequeñas y medianas empresas pueden considerar aumentar adecuadamente los salarios de los empleados dentro del alcance de los salarios imponibles, proporcionar a los empleados un seguro médico y establecer empleados. fondos de pensiones, fondos de seguro de desempleo y fondos de beneficios para empleados, realizan seguros de propiedad empresarial y seguros de transporte.
Estos gastos pueden incluirse en el costo y, al mismo tiempo, pueden ayudar a los propietarios privados a movilizar el entusiasmo de los empleados, reducir las cargas fiscales, reducir los riesgos operativos y las cargas de bienestar.
Las empresas pueden lograr buenos beneficios integrales a menores costos.
Haga un buen trabajo de "liquidación de ventas", elija diferentes métodos de liquidación de ventas y posponga el momento del reconocimiento de ingresos.
Las empresas deberían retrasar el reconocimiento de ingresos tanto como sea posible en función de sus circunstancias reales.
Por ejemplo, una empresa de venta de electrodomésticos vendió 10.000 aparatos de aire acondicionado ese mes, con unos ingresos totales de unos 25 millones. Calculado sobre la base de un impuesto repercutido del 17%, se pagarán más de 4,25 millones de yuanes en impuestos, pero la empresa deducirá inmediatamente la factura de impuestos a partir del próximo mes.
Debido al valor del dinero en el tiempo, diferir el pago de impuestos puede generar ahorros fiscales inesperados para las empresas.
Elusión fiscal razonable: existen muchos métodos comunes de evasión fiscal que los directores financieros pueden utilizar, pero generalmente incluyen: utilizar políticas fiscales preferenciales nacionales, métodos de precios de transferencia, métodos de cálculo de costos, métodos de financiación y métodos de arrendamiento.
Con la promulgación e implementación de la nueva ley del impuesto sobre la renta personal, el poder de reducción y exención de impuestos se transferirá al Consejo de Estado para evitar reducciones y exenciones de impuestos excesivas.
Al mismo tiempo, la ley tributaria estipula varias políticas fiscales preferenciales en forma de ley, tales como: las empresas de alta tecnología en zonas de desarrollo de alta tecnología pagan una tasa impositiva reducida del 15%; A partir de principios de año, las empresas que utilicen "tres desechos" como principales materias primas estarán exentas del impuesto sobre la renta durante cinco años; servicios, formación, etc. cuyos ingresos netos anuales sean inferiores a 300.000 yuanes, exención temporal del impuesto sobre la renta, etc.
Las empresas deben fortalecer la investigación sobre políticas preferenciales en esta área y esforzarse por permitir que las empresas disfruten de diversas políticas fiscales preferenciales a través del ajuste de ingresos, maximizar la evasión fiscal y fortalecer su fuerza.
Al mismo tiempo, están surgiendo zonas de desarrollo económico en todo el país y las condiciones que ofrecen para atraer inversiones son muy atractivas. La mayoría de ellos atraen capital, tecnología y talentos mediante la reducción del impuesto sobre la renta empresarial y diversas tasas durante varios años.
Si su empresa pertenece a una industria de alta tecnología o a una industria fomentada, estas condiciones preferenciales sin duda se convertirán en uno de los factores prioritarios para la evasión del impuesto de sociedades.
La fijación de precios de transferencia es uno de los métodos básicos para la elusión del impuesto de sociedades. Se refiere a un método en el que, en las actividades económicas, para compartir beneficios o transferir beneficios entre empresas, los precios de los productos se fijan según los mismos intereses entre empresas y no según precios justos de mercado.
El precio de transferencia de los productos que utilizan este método de fijación de precios puede ser mayor o menor que el precio justo de mercado, logrando así el propósito de pagar menos o ningún impuesto.
El principio de elusión fiscal de los precios de transferencia generalmente se aplica a empresas afiliadas con diferentes tipos impositivos.
A través de los precios de transferencia, parte de las ganancias de la empresa con tasas impositivas altas se transfiere a la empresa con tasas impositivas bajas, lo que en última instancia reduce el pago total de impuestos de las dos empresas.
Por motivos que no se pueden hacer públicos, algunos de los negocios y empresas con los que entramos en contacto son anónimos con el fin de evadir impuestos.
La empresa A tiene su sede en una zona económica especial costera y disfruta de un tipo impositivo preferencial del 15%.
La producción de sus productos la completa la Compañía B de la Compañía A en China, y la Compañía B está sujeta a una tasa impositiva proporcional del 33%.
La empresa A compra 6,5438 millones de productos a la empresa B cada año y los vende en el extranjero. El precio de compra es de 6,8 yuanes por pieza y el precio de venta es de 8,3 yuanes por pieza.
Obviamente, el costo de producción de este producto es de 5,2 yuanes/pieza, por lo que las ganancias y los impuestos a pagar de estas dos empresas son muy obvios: ganancia anual de la empresa A = (8,3-6,8) × 100 = 1,50 ( diez mil yuanes); impuesto sobre la renta pagadero de la empresa A = 150 × 15% = 225.000 yuanes) impuesto sobre la renta pagadero de la empresa B = 160 × 33% = 528.000 yuanes (diez mil yuanes). El impuesto sobre la renta total pagado por la empresa A y la empresa B = 22,5+52,8 = 753 (miles de yuanes). Con el fin de evadir impuestos, parte de las ganancias de la empresa B con una tasa impositiva alta se puede transferir a la empresa A.
Ya sabemos que el precio unitario de los productos comprados por la empresa A a la empresa B Cuesta 6 yuanes, pero todavía se vende por 8,3 yuanes. Entonces: beneficio anual de la empresa A = (8,3-6,0) × 100 = 2,30 (diez mil yuanes), impuesto sobre la renta a pagar de la empresa A = 230 × 15% = 34,5 (diez mil yuanes), beneficio anual de la empresa B = (6,0-5,2) ×65438+. Impuesto sobre la renta = 34,5+26,4 = 609 (miles de yuanes). Antes y después de que aumentaran los beneficios de las empresas A y B, los beneficios anuales totales de las dos empresas fueron: 15160 = 365.438+ millones de yuanes; los beneficios totales después del aumento de los beneficios fueron: 2380 = 3,10 (diez mil yuanes); .
Antes y después de la transferencia de ganancias, las ganancias totales de las dos empresas siguen siendo iguales, pero después de que se adopta el precio de transferencia, el impuesto sobre la renta pagadero por las dos empresas se reduce en 75,3-60,9 = 65.438+ 04.400 yuanes.
Siempre que una empresa pueda encontrar dos regiones con tasas impositivas más altas y llevar a cabo una cooperación comercial entre las dos empresas, cuanto mayor sea el volumen comercial, más impuestos podrá ahorrar.
Costos compartidos Los gastos incurridos por la empresa en producción y operación deben asignarse al costo de acuerdo con un método determinado.
Costos compartidos significa que, bajo la premisa de asegurar los gastos necesarios, la empresa intenta encontrar un equilibrio en las cuentas para que los gastos se puedan distribuir en el costo tanto como sea posible, a fin de lograr el máximo impuesto. evitación.
Los principios de asignación de costos comúnmente utilizados generalmente incluyen la asignación de costos reales, la amortización promedio y la amortización irregular.
Siempre que analice cuidadosamente el método de cálculo de la depreciación, puede resumir la regla general: no importa qué método de prorrateo se utilice, siempre que el costo se prorratee en el costo lo antes posible, mayor Cuanto mayor sea el costo repartido en la etapa inicial, mayor será el costo de lograr la evasión fiscal.
En cuanto a qué método de asignación puede ayudar mejor a las empresas a lograr el propósito de evadir impuestos en mayor medida, es necesario calcularlo, analizarlo y compararlo en función del tiempo esperado y la cantidad de gastos, y finalmente determinarlo.
El principio de evasión fiscal a través de la financiación nominal es utilizar determinadas técnicas de financiación para permitir a las empresas alcanzar el mayor nivel de beneficios y la carga fiscal más ligera y baja.
En términos generales, existen tres canales principales a través de los cuales las empresas necesitan fondos para la producción y el funcionamiento: 1. Autoacumulación: 2. Préstamos (préstamos de instituciones financieras o emisión de bonos);
Los dividendos autoacumulados son ganancias distribuidas por las empresas después de impuestos, y los dividendos pagaderos por la emisión de acciones también son una forma de distribuir las ganancias después de impuestos. Ninguno de los dos puede deducir el impuesto sobre la renta corriente a pagar, incumpliendo así el objetivo de elusión fiscal.
Los gastos por intereses de los préstamos se deducen de las ganancias antes de impuestos, lo que puede compensar las ganancias y, en última instancia, evitar impuestos.
El arrendamiento de activos se refiere a un comportamiento económico en el que el arrendador arrienda activos al arrendatario para su uso dentro del período especificado en el contrato o contrato con la condición de cobrar la renta.
Desde la perspectiva del arrendatario, el arrendamiento puede evitar la carga de comprar maquinaria y equipo y el riesgo de obsolescencia del equipo. Dado que el alquiler se deduce de las ganancias antes de impuestos, se puede compensar con las ganancias y lograr la evasión fiscal.
Los métodos anteriores son sólo algunos de los métodos y técnicas que hemos aprendido de nuestros contactos con el personal financiero corporativo.
Creemos que existen formas más inteligentes de evitar impuestos en el mundo empresarial.
Pero en cualquier caso, debemos recordar a todos que la evasión fiscal debe ser legal y razonable; de lo contrario, se desviará de la intención y el propósito originales de este artículo. En todo momento hemos estado enfatizando la “legitimidad” de la evasión fiscal.
Después de la exitosa convocatoria del XVI Congreso Nacional del Partido Comunista de China y del X Congreso Nacional del Pueblo, se ha hecho sonar el llamado de atención para acelerar el desarrollo de las pequeñas y medianas empresas.
Actualmente, las condiciones de funcionamiento de muchas pequeñas y medianas empresas no son fáciles.
¿Cómo pueden las pequeñas y medianas empresas lograr fuertes capacidades de innovación y vitalidad económica? La evasión fiscal legal puede ser el camino a seguir.