¿Cuál es la tasa impositiva ordinaria sobre facturas para los contribuyentes generales?
1. Con base en los principios básicos para determinar las tasas del IVA, el IVA de mi país ha establecido una tasa impositiva básica y una tasa impositiva baja, y los bienes de exportación también tienen una tasa impositiva cero.
(1) Tasa impositiva básica
Para los contribuyentes que vendan o importen bienes, excepto los enumerados, la tasa impositiva es del 17% para quienes presten servicios de procesamiento, reparación y reposición; El tipo impositivo también es del 17%. Esta tasa a menudo se denomina tasa básica.
(2) Tasa impositiva baja
La tasa impositiva para los contribuyentes que venden o importan los siguientes bienes es del 13%. Esta tasa impositiva se conoce comúnmente como tasa impositiva baja.
1. Cereales y aceites vegetales comestibles.
2. Agua del grifo, calefacción, agua fría, agua caliente; gas de hulla, gas licuado de petróleo, gas natural, biogás y productos de carbón residencial.
3. Libros, periódicos y revistas.
4. Piensos, fertilizantes químicos, pesticidas, maquinaria agrícola y películas plásticas.
5. Productos agrícolas.
6. Productos de extracción y procesamiento de minerales metálicos.
7. Productos de extracción y transformación de minerales no metálicos.
8. Productos audiovisuales y publicaciones electrónicas (desde 1 de 2007 en adelante).
9. Alcohol dimetílico (a partir del 1 de julio de 2008) y sal (a partir del 1 de septiembre de 2007).
10. Los demás bienes que determine el Consejo de Estado.
2. Según el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la tasa cero del impuesto al valor agregado aplicable y las políticas de exención para servicios sujetos a impuestos" (Caishui [. 2011] No. 131), el resumen es el siguiente:
p>(1) La tasa impositiva para la prestación de servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles es del 17%.
Nota: Este artículo trata sobre la prestación de servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles y la aplicación de las tasas del impuesto al valor agregado.
(1) Arrendamiento de bienes muebles corporales, incluido el arrendamiento financiero de bienes muebles corporales y el arrendamiento operativo de bienes muebles corporales.
② El negocio de arrendamiento de transporte marítimo simple y el negocio de arrendamiento en seco al aire pertenecen al arrendamiento de negocios de bienes muebles tangibles, y la tasa impositiva aplicable es la tasa básica de IVA del 17%.
(2) En la prestación de servicios de transporte, la tasa impositiva es del 11%.
Nota: Este artículo estipula la tasa del impuesto al valor agregado aplicable a los servicios de transporte.
Los ingresos derivados de las compañías de transporte marítimo dedicadas al negocio de arrendamiento de viajes y de tiempo y de las compañías de transporte aéreo dedicadas al negocio de arrendamiento con tripulación están gravados de acuerdo con los servicios laborales en la industria del transporte, y la tasa impositiva aplicable es 11 %.
(3) Para la prestación de servicios de la industria de servicios modernos (excluidos los servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles), la tasa impositiva es del 6%.
Nota: Este artículo estipula que la tasa del impuesto al valor agregado se aplica a la prestación de algunos servicios modernos (excepto los servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles). Algunas industrias de servicios modernas que están sujetas a la tasa impositiva del 6% incluyen: servicios técnicos y de investigación y desarrollo, servicios de tecnología de la información, servicios culturales y creativos, servicios auxiliares de logística y servicios de consultoría de autenticación.
(4) La tasa impositiva para los servicios sujetos a impuestos especificada por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China es cero.
Nota: Este artículo estipula que los servicios sujetos a impuestos tienen tasa cero.
La implementación de una tasa impositiva cero para los servicios sujetos a impuestos significa que los servicios sujetos a impuestos pueden ingresar al mercado internacional a un precio sin impuestos, mejorando así la competitividad internacional de las empresas de servicios de exportación de la ciudad y allanando el camino para la integración. Desarrollo profundo y desarrollo de la industria de servicios moderna. Salir y crear condiciones. Esto es de gran importancia para ajustar y mejorar la estructura del comercio de exportación de mi país, especialmente para promover las exportaciones del comercio de servicios.
② El alcance específico de los servicios imponibles que están sujetos a una tasa impositiva cero, incluidos los servicios de transporte internacional brindados por unidades e individuos en áreas piloto, los servicios de investigación y desarrollo y los servicios de diseño brindados a unidades en el extranjero, están sujetos a impuestos cero. tasa del impuesto al valor agregado.
Entre ellos, los servicios de transporte internacional se refieren a:
A.
B. Transportar pasajeros o mercancías desde el exterior al país.
C. Transporte de pasajeros o mercancías al extranjero.
Al mismo tiempo, los servicios de diseño prestados a unidades en el extranjero no incluyen los servicios de diseño prestados a bienes raíces nacionales.
Datos ampliados
Tipo impositivo proporcional
Es decir, se estipula el mismo tipo impositivo para un mismo objeto impositivo, independientemente de su importe. Impuesto al valor agregado de mi país, impuesto comercial, impuesto de construcción y mantenimiento urbano, impuesto sobre la renta de sociedades, etc. Utilice tasas impositivas proporcionales.
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Los tipos impositivos proporcionales se pueden dividir en tres formas específicas en su aplicación: tipo impositivo proporcional único, tipo impositivo proporcional diferencial y tipo impositivo proporcional de rango.
Un tipo impositivo proporcional único significa que se aplica el mismo tipo impositivo proporcional a todos los contribuyentes con el mismo objetivo impositivo.
Los tipos impositivos proporcionales diferenciales se refieren a la aplicación de diferentes impuestos proporcionales a diferentes contribuyentes con el mismo objetivo impositivo. Específicamente, se divide en las siguientes tres formas:
Tipo impositivo proporcional diferencial del producto: diferentes productos están sujetos a diferentes tipos impositivos proporcionales, y el mismo producto está sujeto al mismo tipo impositivo proporcional. Como impuestos al consumo, aranceles, etc.
Tasas impositivas proporcionales diferenciales de la industria: Diferentes industrias están sujetas a diferentes tasas impositivas proporcionales, y la misma industria está sujeta a la misma tasa impositiva proporcional. Como el impuesto empresarial.
Tasas impositivas proporcionales diferenciales regionales: diferentes regiones aplican diferentes tasas impositivas proporcionales y la misma región adopta la misma tasa impositiva proporcional. Como el impuesto de construcción y mantenimiento urbano.
La tasa impositiva proporcional de rango significa que para el mismo objeto imponible, la ley tributaria solo estipula la tasa impositiva mínima y la tasa impositiva máxima, y cada región determina la tasa impositiva específica dentro de este rango.
Tipo impositivo fijo
Un tipo impositivo fijo es una forma especial de tipo impositivo. Estipula un monto de impuesto fijo basado en la unidad de medida del objeto gravado, en lugar de según la proporción del objeto gravado, por lo que también se denomina monto de impuesto fijo y generalmente se aplica a los impuestos recaudados en función de la cantidad. Sus ventajas son: se recauda en función de la cantidad y no ad valorem, lo que favorece que los contribuyentes mejoren la calidad y el embalaje de los productos, y el cálculo es sencillo. Sin embargo, debido a que las disposiciones sobre los montos de los impuestos están divorciadas de los cambios de precios, cuando los precios aumentan, los ingresos fiscales nacionales no pueden crecer simultáneamente con el crecimiento del ingreso nacional. Cuando los precios bajan, el entusiasmo de los contribuyentes por la producción y la operación se verá restringido. En aplicaciones específicas, se divide en las siguientes categorías:
(1) Impuesto diferencial regional: Para atender las diferencias en recursos naturales, niveles de producción y rentabilidad en diferentes regiones, según las diferentes situaciones de desarrollo económico de diferentes regiones, formulan diferentes montos de impuestos;
(2) Impuesto de alcance: es decir, el gobierno central solo estipula un rango de impuestos, y cada localidad determina un monto de implementación dentro del alcance prescrito por el gobierno central basado en la situación real de la región;
(3) Montos de impuestos clasificados y graduados: divide a los contribuyentes en varias categorías y niveles, y estipula los montos de impuestos correspondientes de menor a mayor. Aquellos con niveles más altos tienen montos impositivos más altos, mientras que aquellos con niveles más bajos tienen montos impositivos más bajos, lo cual es un impuesto progresivo.
Materiales de referencia:
Enciclopedia Fiscal Baidu