¿Cuáles son los métodos comunes para la planificación del impuesto sobre la renta personal?
De acuerdo con las disposiciones pertinentes de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas", el fondo de previsión de vivienda mensual pagado por las personas de clase trabajadora se deduce antes de impuestos, lo que significa que el fondo de previsión de vivienda El fondo pagado según la norma no está sujeto a impuestos. Al mismo tiempo, los empleados pueden pagar fondos de previsión complementarios. Por lo tanto, todavía hay cierto margen para que los empleados ordinarios aumenten sus contribuciones al fondo de previsión, y es razonable y factible que los contribuyentes asalariados utilicen los fondos de previsión para evadir impuestos. Es necesario enfatizar que hay dos cuestiones a las que se debe prestar atención cuando se utilizan individuos para pagar fondos de previsión suplementarios para evadir impuestos: en primer lugar, los contribuyentes deben abrir cuentas personales de fondos de previsión suplementarios en sus unidades, aunque sean suplementarias mensuales; Los pagos del fondo de previsión evaden impuestos, no se pueden retirar a voluntad, solidificando los activos personales.
En segundo lugar, utilice las donaciones para las deducciones antes de impuestos
(1) "Reglamento sobre la implementación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China"
Individuos utilizar grupos y organizaciones sociales en China para Si las agencias estatales donan sus ingresos a empresas de bienestar social como educación, áreas afectadas por desastres naturales graves o áreas pobres, y la cantidad no excede el 30% de la renta imponible declarada por el contribuyente, podrá deducirse de la renta imponible. Es decir, cuando las personas físicas donan, deben cumplir con las normas legales en cuanto al método de donación, dirección de la donación, monto de la donación, etc., para que esta parte de la donación pueda estar exenta del impuesto sobre la renta personal. La fórmula de cálculo es: límite de donación = ingreso imponible * 30%, monto de donación permitido = monto de donación real (≤ límite de donación).
(2) El 23 de mayo de 2008, la Administración Estatal de Impuestos emitió el "Aviso sobre la recaudación y gestión del impuesto sobre la renta personal sobre donaciones individuales en zonas afectadas por el terremoto" (Guo Shui Fa [2008] núm. 55).
Según el aviso, las personas que donen dinero y materiales a zonas de desastre a través de instituciones designadas pueden deducirlos antes de impuestos de acuerdo con los estándares prescritos al pagar el impuesto sobre la renta personal. Las disposiciones específicas son las siguientes: Primero, para las donaciones realizadas por individuos a áreas de desastre a través de unidades de retención, la unidad de retención deberá retener impuestos basándose en el recibo de donación resumido emitido por la agencia gubernamental u organización sin fines de lucro y la lista detallada de donaciones individuales. registrada por la unidad retenedora en función de las circunstancias reales. En segundo lugar, si un individuo paga impuestos directamente sobre donaciones a áreas de desastre a través de agencias gubernamentales retenedoras u organizaciones de bienestar público, el donante debe presentar de inmediato el recibo de donación emitido por la agencia gubernamental u organización de bienestar público a la unidad de retención, y la unidad de retención deducirá el impuesto real al retener el impuesto; si un individuo declara impuestos por su cuenta, las autoridades fiscales deducirán la donación de acuerdo con la ley con base en el recibo de donación emitido por la agencia gubernamental u organización sin fines de lucro. Finalmente, cuando la unidad retenedora declare a las autoridades tributarias el monto total del impuesto a la renta personal retenido, también deberá presentar el certificado resumido de aceptación (copia) emitido por la agencia gubernamental u organización sin fines de lucro, el monto total de la donación de cada contribuyente en la unidad, y las donaciones deducidas en el monto actual.
(C) "Cuota de membresía especial" del terremoto
Guo Shui Fa [2008] No. 60 estipula que la mayoría de los miembros del partido responden al llamado de la organización del partido y contribuyen activamente a la zona del desastre en forma de "cuotas especiales para fiestas". Las "cuotas especiales del partido" pagadas por los miembros individuales del partido para la ayuda tras el terremoto a través de la organización del partido son donaciones a empresas de ayuda social. Según la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y su reglamento de aplicación, las donaciones personales de los miembros del partido pueden deducirse antes del pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas, lo cual es razonable y factible.
En tercer lugar, la elección de los productos financieros
Con el desarrollo del mercado financiero, constantemente se lanzan nuevos productos financieros. Muchos de estos productos financieros no sólo tienen rentabilidades mayores que los ahorros, sino que además no tienen que pagar impuestos. Por ejemplo, fondos de inversión, compra de bonos gubernamentales, seguros, ahorros para educación, etc. Sin duda, numerosos productos financieros ofrecen más opciones a la clase trabajadora. Piense detenidamente antes de elegir: no sólo puede evitar impuestos, sino también diversificar razonablemente los activos, aumentar la estabilidad de los ingresos y resistir riesgos, que es la sabiduría financiera de la gente moderna.
(1) Elija inversiones en bonos que estén exentas del impuesto sobre la renta personal.
El artículo 4 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas" estipula que los intereses de las deudas y bonos financieros emitidos por el Estado están exentos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Entre ellos, los intereses de la deuda se refieren a los ingresos por intereses obtenidos por personas que poseen bonos emitidos por el Ministerio de Finanzas, es decir, los intereses de los bonos del tesoro sobre bonos financieros emitidos por el Estado se refieren a los ingresos por intereses obtenidos por personas que poseen bonos financieros emitidos con; la aprobación del Consejo de Estado. Desde junio de 5438 hasta febrero de 2007, la tasa de cupón anual de los bonos del Tesoro anotados en cuenta a 1 año fue del 3,66%; la tasa de cupón anual de los bonos del Tesoro especiales anotados en cuenta a 10 años (ocho emisiones) fue del 4,41%; Período de un mes La tasa de cupón de los bonos gubernamentales tipo libro es del 3,38% y ambos rendimientos son buenos. Al optar por invertir en bonos financieros y bonos del tesoro emitidos por países con una exención del 20% del impuesto sobre la renta personal, no sólo cumple con las disposiciones de la ley fiscal, sino que también obtiene algunos ingresos de ella. Por lo tanto, comprar bonos gubernamentales es un buen canal para que la mayoría de la clase trabajadora evite impuestos y aumente sus ingresos.
(2) Elegir los elementos de seguro adecuados para obtener beneficios fiscales.
De acuerdo con las leyes y regulaciones pertinentes de mi país, los residentes pueden disfrutar de tres incentivos fiscales importantes al adquirir un seguro: 1. Los fondos de previsión de vivienda y las primas de seguro médico que los individuos retiran y pagan a instituciones financieras designadas de acuerdo con las proporciones estipuladas por el gobierno nacional o local están exentos del impuesto sobre la renta personal independientemente de sus ingresos salariales actuales 2. Porque la compensación del seguro es para compensar a los individuos; por accidentes y desgracias Las pérdidas no son ingresos personales y están exentas del impuesto sobre la renta personal 3. Intereses sobre el fondo de previsión de vivienda, las primas del seguro médico, las primas del seguro de pensión básica y los fondos del seguro de desempleo pagados y depositados en cuentas bancarias personales de acuerdo con las proporciones; Lo estipulado por el gobierno local nacional o provincial. Los ingresos también están exentos del impuesto sobre la renta personal.
En cuarto lugar, aproveche la política de exención fiscal temporal y aproveche activamente la diferencia horaria proporcionada por el estado.
Según la normativa fiscal vigente, no se grava el impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos por diferencia de precio obtenidos por inversores individuales mediante la compra y venta de acciones o fondos. Este es uno de los pocos conceptos que está temporalmente exento de la renta personal. impuesto sobre la renta procedente de la transferencia de bienes muebles. Los contribuyentes pueden optar por comprar y vender sus propias acciones o fondos y obtener ingresos por diferencia de precios comprando barato y vendiendo caro, logrando así indirectamente una evasión fiscal razonable. Sin embargo, dado que muchos contribuyentes no son personal financiero profesional y no tienen conocimientos profesionales, necesitan consultar a expertos, adquirir conocimientos relevantes de manera oportuna y actuar con precaución al adoptar este método.
Verbo (abreviatura de verbo) aprovechar las políticas fiscales preferenciales
Las políticas fiscales preferenciales, comúnmente conocidas como gastos tributarios o gastos tributarios, son políticas gubernamentales para apoyar a determinadas regiones, industrias, desarrollo de empresas y negocios, o para atender a ciertos contribuyentes con dificultades prácticas y proporcionar políticas fiscales especiales a ciertos contribuyentes a través de ciertos acuerdos institucionales. Por ejemplo, eximir total o parcialmente del impuesto que se debe pagar, o devolver una determinada proporción del impuesto pagado, etc. En términos generales, las formas de preferencias fiscales incluyen: exención de impuestos, monto de la exención, umbral impositivo, deducción de impuestos, devolución de impuestos preferencial, depreciación acelerada, tasa impositiva preferencial, preservación del capital, preferencia fiscal, aplazamiento de impuestos, etc. Las disposiciones estipuladas en la ley tributaria para reducir la carga tributaria de ciertos contribuyentes son políticas fiscales preferenciales.
6. Utilizar activamente facturas para gastos de comunicación, gastos de transporte, gastos de viaje y gastos de comidas.
La ley tributaria de mi país estipula que todas las asignaciones para comunicaciones, transporte y comidas se pagan en efectivo y se consideran sueldos y salarios, y se incluyen en la base de cálculo del impuesto para calcular y pagar el impuesto sobre la renta personal. Todos los reembolsos y facturas legales obtenidos en función de la naturaleza del negocio económico se consideran gastos operativos normales de la empresa y no requieren el pago del impuesto sobre la renta personal. Por lo tanto, el autor sugiere que cuando los contribuyentes reembolsen gastos de comunicación, gastos de transporte, gastos de viaje y gastos de alimentación, deben realizar reembolsos basados en facturas verdaderas, legales y válidas para evitar que se confundan en cierta medida con un subsidio para la evasión fiscal.
7. Uso de bonos de fin de año
La ley tributaria estipula que en las unidades que implementen sistemas salariales anuales y salarios por desempeño, el salario anual y los salarios por desempeño obtenidos por las personas al final del año se basará en la bonificación anual única obtenida por el contribuyente. Las bonificaciones tributan como salarios mensuales y rentas salariales. Sin embargo, los empleados reciben todas las bonificaciones excepto la bonificación única durante todo el año, como bonificación semestral, bonificación trimestral, bonificación por horas extras, bonificación por adelantado, bonificación por asistencia, etc. , debe combinarse con los sueldos y salarios del mes actual, y el impuesto sobre la renta personal debe pagarse de acuerdo con las leyes fiscales. Sin duda, esto proporciona a los contribuyentes una forma de evadir impuestos. De acuerdo con las políticas preferenciales contenidas en Guoshuifa [2005] No. 9, los contribuyentes pueden exigir a sus unidades que emitan bonos de fin de año a expensas de parte del bono semestral, bono trimestral, bono por horas extras, bono adelantado y bono de asistencia a lograr la elusión fiscal. Tenga en cuenta que este método de cálculo de impuestos solo se permite una vez por contribuyente dentro de un año fiscal.
8. Mejorar los gastos en bienestar de los empleados a través de las empresas.
Las empresas pueden aumentar los gastos de bienestar de los empleados en forma de pagos no monetarios, como proporcionar dormitorios (apartamentos) gratuitos para los empleados; proporcionar servicios de transporte gratuitos a los empleados, etc. Estos gastos pagados por la empresa por empleados individuales pueden utilizarse como gastos para compensar la renta imponible del impuesto sobre la renta empresarial. Los individuos pueden reducir algunos de los impuestos que deberían soportar sin reducir sus niveles salariales reales, lo que supone un doble beneficio para las empresas.
9. Utilice diferencias de calificación y cálculos de deducciones para planificar una evasión fiscal razonable y maximizar las ganancias.
Los ingresos por remuneración laboral, remuneración de autor, regalías e ingresos por arrendamiento de propiedades se deducirán en cuotas si los ingresos son inferiores a 4.000 yuanes por vez, se deducirán los gastos necesarios de 800 yuanes; excede los 4.000,00 yuanes, los gastos necesarios serán Importe por recibo* (1-20%). Después de obtener el negocio correspondiente, puede formular un plan razonable basado en los ingresos, celebrar contratos relevantes y maximizar las ganancias.