¿Qué significa liquidar el IRPF?
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas es el término general para designar las normas jurídicas que ajustan la relación social entre las autoridades tributarias y las personas físicas en el proceso de recaudación y administración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Se trata de un impuesto sobre la renta que cobra un país sobre los ingresos de sus ciudadanos, las personas que residen dentro de sus fronteras y las personas en el extranjero que se originan en el país. El siguiente es el significado de la liquidación y liquidación final del impuesto sobre la renta personal que les presento. Espero que les resulte útil.
¿Cuál es el significado de la liquidación definitiva del IRPF? 1¿Qué significa liquidación final del IRPF?
El 1 de octubre de 2019 65438+, se implementó plenamente la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas recientemente revisada. Esta reforma del impuesto sobre la renta de las personas físicas, además de elevar el "umbral" y añadir seis deducciones adicionales especiales, también estableció un sistema de impuesto sobre la renta de las personas físicas integral y clasificado por primera vez en la historia de China. Esto ayudará a equilibrar las diferentes cargas del impuesto sobre la renta y desempeñar mejor el papel de ajuste de la distribución del ingreso del impuesto sobre la renta personal.
Por lo general, el sistema tributario integral es “consolidación basada en la renta anual y cálculo del impuesto con carácter anual”, el cual es diferente al sistema tributario clasificado que se ha implementado en nuestro país. Es decir, los ingresos por sueldos y salarios, los ingresos por remuneraciones laborales, los ingresos por remuneraciones de autores y los ingresos por regalías obtenidos por el contribuyente se combinan en "ingresos integrales" y el impuesto sobre la renta personal pagadero se calcula sobre la base de "años". Cuando estas cuatro partidas de ingresos se obtienen en tiempos normales, el pagador (es decir, el agente retenedor) primero retiene impuestos mensualmente o por vez de acuerdo con las disposiciones de la ley tributaria. Al final del año, los contribuyentes deben resumir los ingresos anuales y los gastos deducibles de los cuatro elementos anteriores. Después de deducir los gastos de los ingresos, se debe aplicar la tabla de tasas del impuesto sobre la renta integral anual del 3% al 45% para calcular el impuesto sobre la renta personal pagadero durante todo el año, y luego deducir el impuesto que se ha pagado por adelantado para el año y presentar el declaración anual de impuestos ante la autoridad tributaria, y cualquier devolución adeudada o impuestos atrasados. Este proceso es el acuerdo final. En resumen, sobre la base del pago anticipado de impuestos, también es una práctica internacional "comprobar las omisiones y cubrir las vacantes, resumir los ingresos y gastos, liquidar las cuentas año tras año y reembolsar el exceso y compensar el déficit".
Con el fin de facilitar la comprensión pública, de conformidad con los artículos 2 y 11 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el artículo 1 de la Convocatoria explica el concepto y contenido de la liquidación anual. Cabe señalar que:
En primer lugar, los contribuyentes del impuesto sobre la renta personal de mi país se dividen en personas físicas residentes y personas físicas no residentes. Las condiciones de la sentencia son diferentes y las obligaciones tributarias también son diferentes. El término “individuos residentes” mencionado en el Artículo 1 del Anuncio se refiere a “individuos que tienen domicilio o no en China y que han residido en China por un total de 183 días en un año fiscal” como se estipula en el Artículo 1 del Acuerdo Personal. Ley del Impuesto sobre la Renta. En otras palabras, sólo los residentes individuales deben solicitar la liquidación anual.
En segundo lugar, se denomina “anual” a la liquidación anual, que se limita al cálculo y liquidación de los impuestos a pagar o reembolsar del año en curso, y no involucra años anteriores ni años posteriores. Por lo tanto, los contribuyentes en 2020 solo necesitan resumir el resultado integral obtenido en 2019.
3. El alcance y contenido de la liquidación y liquidación anual se refiere únicamente a los cuatro tipos de ingresos que incluyen sueldos y salarios, remuneraciones laborales y regalías incluidos en el alcance del resultado integral bajo esta reforma del IRPF. excluyendo intereses y dividendos, ingresos por dividendos y arrendamiento de propiedades, transferencias de propiedad, ingresos incidentales. Según el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la Convergencia de Políticas Preferenciales tras la Enmienda a la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas" (Caishui [2018] No. 164), los ingresos obtenidos por los contribuyentes no necesitan para ser incluidos en el cálculo del resultado integral, ni tampoco están incluidos en la liquidación anual dentro del alcance, tales como bonificación única, terminación de relación laboral, jubilación anticipada, rentas compensatorias únicas por retiro interno, incentivos patrimoniales de empresas cotizadas, etc.
¿Por qué necesitamos cerrar el año?
Por un lado, la liquidación anual puede implementar de manera más precisa y completa diversas deducciones antes de impuestos y políticas fiscales preferenciales, y proteger mejor los derechos e intereses de los contribuyentes. Por ejemplo, algunos contribuyentes no pueden disfrutar de las deducciones habituales antes de impuestos porque están ocupados en el trabajo. También hay algunas deducciones cuyo importe exacto sólo se puede conocer al final del año; Las deducciones adicionales por gastos médicos por enfermedades graves se pueden complementar mediante liquidaciones anuales o gestionarlo con normalidad. Para ello, el anuncio enumera específicamente en el artículo 4 los conceptos de deducción antes de impuestos que se pueden seguir disfrutando durante la liquidación y liquidación anual, que se dividen en tres categorías, incluidas aquellas que se pueden deducir en tiempos normales pero el contribuyente no deducir a tiempo o en su totalidad, y si la liquidación anual y la liquidación se pueden manejar normalmente, se recuerda a los contribuyentes que "verifiquen si hay omisiones y llenen los vacíos" para disfrutar plenamente de los dividendos de la reforma.
Por otro lado, mediante la liquidación y liquidación anual se puede calcular con precisión el impuesto sobre la renta personal real a pagar por los contribuyentes durante todo el año. Si el impuesto se paga por adelantado, se reembolsará al contribuyente. Según la ley tributaria, cuando los contribuyentes obtienen un ingreso integral, aún deben retener y retener los impuestos pagados por adelantado mensualmente o en función del tiempo de acuerdo con ciertas reglas. Esta es una práctica común en casi todos los países del mundo que gravan el ingreso personal. impuesto. Sin embargo, debido a que la situación en la práctica es muy compleja, no importa qué método de retención se adopte, es imposible que todos los contribuyentes estén completamente de acuerdo sobre el impuesto a pagar cada año, y entonces aparecerán "diferencias" entre ellos. Por ejemplo, el ingreso integral de un contribuyente fluctúa excesiva o intermitentemente a mediados de año y paga impuestos por adelantado en los meses en que el ingreso es mayor o hay ingresos, pero el ingreso integral total para todo el año es inferior a 60.000 yuanes. Después de deducir la deducción básica de 60.000 RMB, no es necesario pagar el impuesto anual sobre la renta personal. En este momento, los impuestos normalmente pagados por adelantado deben devolverse al contribuyente mediante liquidación anual.
¿Cuál es el significado de la liquidación definitiva del IRPF? 2. Ingresos por remuneración laboral
(1) Si los ingresos son inferiores a 4.000 yuanes cada vez, la renta imponible = ingresos-800?
②Si los ingresos superan los 4.000 yuanes cada vez, la renta imponible = ingresos × (1-20%).
Nota: Si los ingresos imponibles superan los 20.000 yuanes cada vez, el impuesto a pagar = ingresos × (1-20%) × tasa impositiva - deducción por cálculo rápido.
Consulte la siguiente tabla para obtener más detalles:
b 64543 a 98226 cffc 1e 178 a82b 9014a 90 f 603 EAC 4
El funcionamiento es correcto:
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1. Si los ingresos son inferiores a 4.000 yuanes, se deducirán 800 yuanes:
Ingresos imponibles = ingresos - 800 yuanes
2 Si los ingresos superan los 4.000. yuanes, se deducirán 20 yuanes % de los gastos:
Ingresos imponibles = ingresos*(1-20%)
3. El impuesto a pagar se puede calcular mediante la fórmula de cálculo rápido:
Si el monto del impuesto = ingreso imponible * tasa impositiva aplicable - deducción por cálculo rápido
Si los ingresos no exceden los 20.000 yuanes, la tasa impositiva es del 20 % y la deducción por cálculo rápido es 0;
Los ingresos superan los 20.000 yuanes. Para la parte de los ingresos superiores a 50.000 yuanes, la tasa impositiva es del 30%, con una deducción rápida de 2.000 yuanes;
Para la parte con ingresos por encima de los 50.000 yuanes, la tasa impositiva es del 40%, con una deducción rápida de 7.000 yuanes;
Individuos ¿Cuál es la importancia de la liquidación final del impuesto sobre la renta? La tercera fórmula de cálculo es:
Impuesto sobre la renta personal a pagar = ingreso imponible × tasa impositiva aplicable - deducción de cálculo rápido
Tabla de tasas impositivas para partidas de ingresos salariales
La serie del % del método de deducción de cálculo rápido de la tasa del impuesto sobre la renta imponible de mes completo (yuanes)
1 no excederá el 50 de 500 yuanes.
2 La porción que excede de 500 yuanes a 2.000 yuanes 10 25
3 La porción que excede de 2.000 yuanes a 5.000 yuanes 15 125
4 La porción que excede de 5.000 yuanes a 20.000 yuanes Parte 20 375
5 Parte 25 1375 que excede de NT$20.000 a NT$40.000
6 Parte 30 3375 que excede de NT$40.000 a NT$60.000
7 La porción que excede De 60 000 RMB a 80 000 RMB 35 6375
8 La porción que excede los 80 000 RMB 100 000 RMB 40 10375
9 La porción que excede los 100 000 RMB 45 15375
Impuesto sobre la renta personal sobre costos laborales
¿Sabes cuánto es la tarifa del servicio? ¿Salario, subsidio? La remuneración laboral se refiere a los ingresos: se refiere a las personas que se dedican al diseño, decoración, instalación, dibujo y prueba, inspección, tratamiento médico, derecho, contabilidad, consultoría, conferencias, noticias, radiodifusión, traducción, auditoría, caligrafía y pintura, escultura, cine y televisión, grabaciones de audio y vídeo, Ingresos por actuaciones, publicidad, exposiciones, servicios técnicos, servicios de presentación, servicios de intermediación, servicios de agencia y otros servicios.
La diferencia entre ingresos por sueldos y salarios es que la remuneración laboral la obtienen personas independientes que realizan trabajos por cuenta propia, mientras que los ingresos por sueldos y salarios pertenecen a actividades laborales personales no independientes. En otras palabras, existe una relación entre contratar y ser contratado en los servicios que reciben las agencias, empresas e instituciones y la remuneración recibida por ser contratado.
Un internauta preguntó: La tasa del impuesto sobre la renta personal para los costos laborales es del 20%. ¿Cómo calcular el umbral? ¿Quieres deducir 1.600 yuanes?
Respuesta del abogado: El párrafo 4 del artículo 6 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China" estipula que si los ingresos por remuneración laboral, regalías y arrendamiento de propiedades no superan los 4.000 yuanes cada vez , la deducción La tarifa es de 800 yuanes; si excede los 4.000 yuanes, se deducirá el 20% de la tarifa y el saldo será la renta imponible.
Por lo tanto, al calcular el impuesto sobre la renta personal sobre la remuneración laboral, si "un ingreso por servicio laboral no excede los 4.000 yuanes, se deducirán 800 yuanes de gastos; si excede los 4.000 yuanes, se deducirá el 20% de los ingresos". se deducirá, y luego la tasa impositiva aplicable = ingreso laboral * (1-20%) * tasa impositiva aplicable - deducción de cálculo rápido para calcular el impuesto sobre la renta personal a pagar
Se adjunta la base de cálculo de los costos laborales:
1, menos de 4.000 yuanes, deduzca 800 yuanes para gastos:
Ingresos imponibles = ingresos - 800 yuanes 7tq China Finance Network
2. los ingresos superan los 4.000 yuanes, se deducirá el 20% de los gastos:
Ingresos imponibles = ingresos * (1-20%)
3. Si los ingresos superan los 20.000 yuanes, impuesto adicional: 50% de 20.000 yuanes a 50.000 yuanes, 50.000 yuanes El impuesto anterior es del 100% 7tq China Finance Network
4. El impuesto a pagar se puede calcular mediante la fórmula de cálculo rápido:
Impuesto a pagar = ingreso imponible * tasa impositiva aplicable - deducción por cálculo rápido
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Si los ingresos no superan los 20.000 yuanes, la tasa impositiva es del 20% y la deducción por cálculo rápido es 0;
Para ingresos superiores a 20.000 yuanes y 50.000 yuanes, la tasa impositiva es del 30% y la deducción por cálculo rápido es de 2.000 yuanes;
Para ingresos superiores a 50.000 RMB, la tasa impositiva es 40 %, con una deducción rápida de 7.000 RMB.
Las disposiciones de la Ley del Impuesto sobre el Trabajo incluyen los siguientes tres puntos:
1. Las personas que obtienen ingresos de la remuneración laboral deben pagar ingresos personales impuesto = (deducción de ingresos-gastos de remuneración laboral)*tasa impositiva.
Según la situación en la pregunta, la deducción de tarifas correspondiente y el tipo impositivo aplicable son 800 yuanes y 20% respectivamente. Por lo tanto, dado que el ingreso máximo por remuneración laboral en la pregunta es de 60 yuanes, no se requiere impuesto sobre la renta personal.
2. El impuesto sobre la renta de las personas físicas correspondiente a los conceptos de remuneración del trabajo será retenido y pagado por el pagador. Los agentes de retención pagarán impuestos a sus autoridades fiscales competentes de conformidad con las leyes fiscales. Por lo tanto, debe presentar su declaración de impuestos ante la autoridad fiscal local.
3. Problemas contables. Según el sistema contable, la legislación tributaria y las leyes y reglamentos pertinentes, los gastos laborales pagados por la empresa no constituyen el salario total y deben incluirse en la cuenta "gastos de gestión - gastos laborales", excluyendo las tarifas de bienestar de los empleados y los fondos sindicales. y fondos de educación de los empleados. primas de seguro social y fondo de previsión de vivienda. Al calcular el impuesto sobre la renta corporativo a pagar, la tarifa del servicio debe deducirse de acuerdo con el estándar de deducción de la tarifa del servicio estipulado por la autoridad tributaria local (tenga en cuenta que no es el estándar salarial, como el estándar salarial para el cálculo de impuestos, etc.).
¿Cómo se calcula la remuneración laboral?
El punto de partida para el impuesto sobre la renta personal sobre la remuneración laboral es de 3.500 yuanes.
Impuesto sobre la renta personal a pagar = renta imponible × tipo impositivo aplicable - deducción de cálculo rápido
Renta imponible = renta mensual después de deducir tres seguros y un fondo de vivienda - 3.500.
Deducción rápida de la tasa imponible del impuesto sobre la renta (%)
1 No superior a 1.500 yuanes 3 0
2 Más de 1.500 yuanes a 4.500 yuanes 10.105
3 Más de 4.500 yuanes a 9.000 yuanes 20 555 yuanes
4 Más de 9.000 yuanes a 35.000 yuanes 25 1005
5 Más de 35.000 yuanes a 55.000 yuanes 30 2755
6 Más de 55.000 yuanes a 80.000 yuanes 35,5505
7 Más de 80.000 yuanes 45 13505
¿Cuánto impuesto sobre la renta personal se pagará sobre los dividendos?
Dividendos y bonificaciones: Se refiere a los dividendos pagados por empresas y negocios con participaciones individuales en el capital.
Dividendos: Dividendos que se pagan a una tasa determinada.
Dividendos: Dividendos distribuidos sobre la base de acciones El exceso de utilidades a distribuir por una empresa o empresa se denomina dividendos.
Conversión de acciones: Se refiere a un método de distribución en el que una sociedad cotizada convierte los fondos de reserva de capital en capital social y los entrega a los accionistas.
Acciones de bonificación: se refiere a la forma en que una empresa que cotiza en bolsa distribuye las ganancias a los accionistas. Las reservas excedentes de la empresa que cotiza en bolsa y las ganancias no distribuidas se presentan a los accionistas en forma de capital.
Dividendos en efectivo: Los dividendos en efectivo son pagados por las sociedades anónimas a los accionistas en forma de moneda.
Cómo gravar los dividendos:
Desde octubre de 2013, mi país ha implementado una política diferenciada en el impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre los dividendos de las empresas cotizadas.
(1) Si una persona física obtiene acciones de una empresa que cotiza en bolsa en el mercado público de emisión y transferencia y el período de tenencia es dentro de un mes (incluido un mes), el monto total de los dividendos y los ingresos por bonificaciones se incluido en la renta imponible;
(2) Si el período de tenencia de acciones excede de 1 mes a 1 año (incluido 1 año), se incluirá una reducción temporal del 50% en la renta imponible;
(3) Tenencia accionaria Si el plazo supera los 65.438+0 años, se incluirá en la base imponible una reducción temporal del 25%.
Las rentas anteriores tributan a un tipo impositivo uniforme del 20%.
Cuando una empresa que cotiza en bolsa distribuye dividendos, si una persona física posee acciones durante más de un año a partir de la fecha base, el 25 % de los ingresos por dividendos se incluirá en la renta imponible (es decir, 20 % x 25 %). = 5%). Para las personas físicas que hayan tenido acciones durante menos de 65.438+0 años (incluidos 65.438+0 años) a la fecha de registro patrimonial y no las hayan transferido, los impuestos se retendrán y pagarán en dos pasos: En el primer paso, cuando una empresa cotizada distribuye dividendos, se hará de acuerdo con la tasa impositiva unificada del 25% (es decir, 20% x 25% = 5%) se incluye en la renta imponible y se calcula el impuesto retenido. Paso 2: Cuando un individuo transfiere acciones, la Compañía de Registro y Compensación de Valores calculará el impuesto real a pagar en función del período de tenencia. El exceso de impuesto retenido será deducido de la cuenta de capital del individuo por la compañía de valores y otras instituciones de custodia de acciones y transferido. a la Sociedad de Registro y Compensación de Valores Para las empresas, la sociedad de registro y compensación de valores lo transferirá a la sociedad cotizada dentro de los cinco días hábiles del mes siguiente. La sociedad cotizada deberá declarar y pagar a la autoridad fiscal competente dentro del plazo legal para declarar. del mes en que se recibe el impuesto.
De las operaciones anteriores se desprende que si el periodo de tenencia es inferior a un año y no ha sido transferido a partir de la fecha base, el accionista retendrá y pagará el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas al tipo del 5%. Si la venta se realiza hace más de un año, no se exige ningún impuesto.
Cómo calcular el impuesto sobre la renta personal pagadero sobre los salarios
La fórmula para calcular sueldos y salarios: monto del impuesto = ingreso imponible mensual * tasa impositiva - cálculo rápido deducción = ingreso imponible mensual = (Salario a pagar - Cuatro fondos) - Umbral de impuestos individuales Salario real = Salario a pagar - Cuatro fondos - Umbral de impuestos personales: El umbral actual es de 2.000 yuanes/mes a partir del 1 de septiembre de 2011, el estándar de recaudación es de 3.500 yuanes/mes. Caso: Si el ingreso salarial de una persona es de 7200 yuanes después de deducir tres seguros y un fondo, el impuesto sobre la renta personal que debe pagar es: (7200-3500) × 10%-105 = 265 yuanes. Fórmula de cálculo del bono de fin de año: una persona recibe un bono único para todo el año y su ingreso salarial es mayor (o igual) que el monto de la deducción de gastos estipulado por la ley tributaria en el mes en que recibe el bono. La fórmula de cálculo es: impuesto sobre la renta personal a pagar = bonificación anual única obtenida por el individuo en el mes actual × tasa impositiva aplicable - el impuesto sobre la renta personal debe calcularse y pagarse por separado después de deducir el sueldo y el salario del individuo para el mes actual y el Bonificación única durante todo el año.
(2) Un individuo recibe un bono único para todo el año, y los salarios y salarios del individuo en el mes de recibir el bono son inferiores al monto de la deducción de gastos estipulada en la ley tributaria. La fórmula de cálculo es: impuesto sobre la renta personal a pagar = (bono individual único para el mes - la diferencia entre los ingresos salariales del individuo y las deducciones de gastos para el mes) × tasa impositiva aplicable - deducción de cálculo rápido.
La última fórmula de cálculo del impuesto sobre la renta personal
1. La fórmula de cálculo del impuesto sobre el salario personal es: impuesto a pagar = (salarios y salarios - "cinco seguros y un fondo de vivienda" - monto de la deducción) × tasas impositivas aplicables - Deducciones de cálculo rápido.
Desde febrero de 2011 hasta septiembre de 2011 se implementará una tasa impositiva progresiva de siete niveles: la deducción es de 3.500 yuanes.
Deducción de cálculo rápido de la tasa imponible mensual completa del impuesto sobre la renta (yuanes)
El impuesto mensual a pagar no excederá los 1.500 yuanes 3% 0
El impuesto mensual a pagar excede el 10% 105 para 1.500 a 4.500 RMB.
Si el impuesto mensual a pagar excede de 4.500 yuanes a 9.000 yuanes, 20% 555
El impuesto mensual a pagar excede de 9.000 yuanes a 35.000 yuanes.
El impuesto mensual a pagar supera los 35.000 yuanes a 55.000 yuanes, 30% 2755
El impuesto mensual a pagar supera los 55.000 yuanes a 80.000 yuanes, 35% 5505.
El impuesto mensual a pagar supera los 80.000 yuanes 45.505.
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