¿El alquiler de propiedades disfruta de pequeñas deducciones?

Vendedores:

1. Impuesto al valor agregado

Generalmente, la tasa del impuesto al valor agregado aplicable para el arrendamiento de bienes raíces es 9 %, y la tasa de recaudación es del 5%. Existen políticas fiscales preferenciales en materia de IVA para las personas físicas que arriendan bienes inmuebles. El IVA se aplica a un tipo del 5%, con una reducción del 1,5%.

Impuestos a pagar = precio total más cargos adicionales/(1+5%)*1,5%.

Políticas fiscales preferenciales:

La política también es condicional y el IVA se aplica a una tasa del 5% menos el 1,5%.

Según el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre cuestiones relacionadas con la recaudación y gestión de políticas de exención del impuesto al valor agregado para los pequeños contribuyentes" (Administración Estatal de Impuestos Anuncio No. 4 de 2019), se aclara que el "Impuesto al Valor Agregado Provisional Provisional de la República Popular China" Los ingresos por alquiler de otras personas físicas como se menciona en el artículo 9 de las Normas de Implementación del Reglamento se pueden compartir en partes iguales durante el período de arrendamiento correspondiente y los ingresos mensuales por alquiler después del prorrateo no excederán los 654,38 millones de yuanes.

Por lo tanto, solo cuando una persona alquila una casa El impuesto al valor agregado solo se requiere cuando la propiedad no es una casa y el alquiler mensual después del prorrateo supera los 654,38 millones de yuanes. Si la cantidad no supera los 654,38 millones de yuanes, no se requiere impuesto al valor agregado.

Impuestos adicionales que intervienen en el Impuesto sobre el Valor Añadido: impuesto de construcción y mantenimiento urbano, recargo de educación y recargo de educación local.

Impuesto de construcción y mantenimiento urbano: área urbana: 7%;

Condado y localidad: 5%;

Otros ámbitos: 1%.

Recargo por educación: 3%;

Recargo por educación local: 2%

Cabe señalar que el impuesto de construcción y mantenimiento urbano aquí es un recargo sobre el impuesto al valor agregado El impuesto y el recargo por la matrícula educativa (local) también se pueden considerar como un recargo del impuesto al valor agregado, por lo que se recauda junto con la recaudación del impuesto al valor agregado. Si el IVA está exento, los impuestos adicionales también están exentos.

Además, de acuerdo con el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la implementación de políticas inclusivas de reducción y reducción de impuestos para pequeñas y microempresas" (Caishui [2065 438+09] No. 13):

Tres. Los gobiernos populares de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central, en función de las condiciones reales de la región y las necesidades de macrocontrol, podrán reducir o reducir. impuesto sobre recursos, impuesto sobre construcción y mantenimiento urbano, impuesto sobre bienes raíces, impuesto sobre uso de suelo urbano, impuesto de timbre (excluido el impuesto de timbre sobre transacciones de valores), impuesto sobre ocupación de tierras agrícolas, recargo por educación y recargo por educación local.

4. Los contribuyentes del impuesto al valor agregado a pequeña escala han disfrutado de un trato preferencial en el impuesto sobre los recursos, el impuesto sobre el mantenimiento y la construcción urbanos, el impuesto sobre bienes raíces, el impuesto sobre el uso del suelo urbano, el impuesto de timbre, el impuesto sobre la ocupación de tierras cultivadas y el recargo por educación. , recargo de educación local, etc. de acuerdo con la ley. Si cumple con la póliza, podrá disfrutar de las pólizas preferenciales estipuladas en el artículo 3 de este aviso.

También podrás disfrutar de la política preferencial de reducir a la mitad el impuesto de construcción urbana y el recargo por educación.

2. Impuesto sobre la propiedad

Como mencionamos antes, el impuesto sobre la propiedad en el sentido original es un tipo de impuesto sobre la propiedad, que es un impuesto sobre el comportamiento de la tenencia de bienes inmuebles. Por lo tanto, excluyendo el ensayo de Shanghai y Chongqing de imponer impuestos a la propiedad sobre la compra de viviendas individuales, el alcance de la recaudación del impuesto a la propiedad es el comportamiento imponible de alquilar o poseer bienes inmuebles. Entre ellos, las propiedades en manos de particulares están exentas del impuesto sobre la propiedad.

Generalmente, el impuesto a la propiedad para propiedades en alquiler es del 12% y el monto del alquiler de la propiedad se utiliza como base para el cálculo del impuesto.

Impuesto a pagar = alquiler * tipo impositivo aplicable

Políticas fiscales preferenciales:

Según Hacienda y Tributación N° 200824, el comportamiento imponible del arrendamiento de inmuebles para las personas físicas: Para la vivienda, el impuesto empresarial se aplica a la mitad de la tasa del 3%, el impuesto a la propiedad se aplica al 4% y el impuesto sobre el uso del suelo urbano está exento.

Lo que aquí merece especial atención es que también existen políticas preferenciales para que las empresas alquilen propiedades a particulares.

De manera similar, según la Ley de Finanzas e Impuestos No. 200824, cuando empresas, instituciones, grupos sociales y otras organizaciones alquilan viviendas a individuos a precios de mercado, el impuesto a la propiedad se aplica a una tasa reducida del 4%.

Por lo tanto, el beneficio fiscal del 4% sobre el impuesto predial es bidireccional, es decir, el arrendatario o arrendador es una persona física.

Además, según el documento número 201913 antes mencionado, las propiedades individuales en alquiler pueden solicitar un beneficio fiscal de una reducción del 4% en el impuesto sobre la propiedad.

3. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Con carácter general, el tipo del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas aplicable a las propiedades personales en alquiler es del 20%.

Los ingresos mensuales por alquiler no excederán los 4.000 yuanes (inclusive).

Impuesto a pagar = (ingresos por alquiler del mes actual - gastos razonables incurridos - 800) * tipo impositivo aplicable.

Ingresos mensuales por alquiler de más de 4000 yuanes (no incluidos)

Impuesto a pagar = (ingresos por alquiler del mes - gastos razonables incurridos) * (1-20%) * impuesto aplicable tasa.

Base jurídica:

Artículo 4 de las “Medidas Provisionales para la Recaudación y Administración del Impuesto al Valor Agregado a los Contribuyentes que Prestan Servicios de Arrendamiento de Bienes Raíces”: Pequeños contribuyentes que arriendan bienes inmuebles pagará el IVA de conformidad con las siguientes disposiciones:

(1) Para bienes inmuebles alquilados por unidades y hogares industriales y comerciales individuales (excluidas las casas alquiladas por hogares industriales y comerciales individuales), el impuesto a pagar se calcula en un tipo de gravamen del 5%. Para los hogares industriales y comerciales individuales que alquilan sus casas, el impuesto a pagar se calcula a una tasa impositiva del 5% menos el 1,5%.

Si la ubicación del inmueble y la ubicación de la institución no se encuentran en el mismo condado (ciudad, distrito), el contribuyente deberá pagar impuestos por adelantado a la autoridad fiscal nacional competente donde se encuentre el inmueble de acuerdo a los métodos de tributación anteriores, y declarar el impuesto a la autoridad tributaria nacional competente donde esté ubicada la institución.

Si el inmueble y la institución están ubicados en el mismo condado (ciudad, distrito), el contribuyente deberá declarar y pagar impuestos a la autoridad fiscal nacional competente donde esté ubicada la institución.

(2) Si otras personas alquilan bienes inmuebles (excluidas casas), el impuesto a pagar se calculará a una tasa impositiva del 5% y el impuesto se declarará a la autoridad fiscal local a cargo de la ubicación del inmueble. Si otras personas alquilan casas, el impuesto a pagar se calculará a una tasa impositiva del 5% menos el 1,5% y el impuesto se declarará a la autoridad fiscal local a cargo de la ubicación del inmueble.