¿Qué significa la superdeducción del IRPF?
Subjetividad jurídica:
En la fórmula de cálculo del IRPF existen deducciones especiales y deducciones adicionales especiales, así como otras deducciones que se determinen conforme a la ley. Puede que no tengas claro el significado de las deducciones especiales. De hecho, las deducciones por educación de los hijos y las deducciones médicas por enfermedades graves de las que hablamos a menudo están incluidas en las deducciones especiales. 1. ¿Qué significa la deducción especial del IRPF? 1. La deducción adicional especial significa que al calcular el impuesto sobre la renta integral, además del umbral de 5.000 y las deducciones especiales como "tres seguros y un fondo", se aplican deducciones adicionales. artículos permitidos, como educación de los niños, educación continua, tratamiento médico de enfermedades graves, intereses de préstamos de vivienda o alquiler de vivienda, y deducciones adicionales especiales como manutención de personas mayores. 2. Las deducciones especiales son una parte importante de esta reforma del impuesto sobre la renta personal. Reducen las cargas tributarias personales, ayudan a que los impuestos sobre la renta personal reflejen mejor las cargas de las diferentes familias y desempeñan mejor el papel de ajustar la distribución del ingreso. 3. El establecimiento de deducciones adicionales especiales en realidad añade exenciones fiscales para residentes individuales sobre la base de "el estándar de deducción básica de 5.000 yuanes/mes + cinco seguros y una exención fiscal de fondos + otras deducciones determinadas de conformidad con la ley". Es decir, del ingreso mensual se descuenta la seguridad social, luego se descuentan estas deducciones especiales y luego se pagan impuestos sobre el monto restante. 4. Las deducciones especiales incluyen principalmente gastos de educación de los niños, gastos de educación continua, gastos médicos por enfermedades graves, intereses de préstamos para vivienda, alquiler de vivienda y gastos de cuidado de personas mayores, etc. 5. Hay un total de seis deducciones adicionales especiales: educación de los hijos, educación continua, tratamiento médico de enfermedades graves, intereses de préstamos para vivienda, alquiler de vivienda y manutención de personas mayores. Primero, educación de los niños: 1.000 yuanes por mes por cada niño. Objetivos de deducción de impuestos: contribuyentes cuyos hijos reciben educación académica y educación preescolar a tiempo completo (Explicación: La educación preescolar se refiere a la educación desde los 3 años hasta la escuela primaria, académica a tiempo completo). educación Incluye: educación primaria y secundaria, escuela secundaria general/educación secundaria vocacional/técnica, universidad/licenciatura/maestría/doctorado) Cuánto se puede deducir: 1.000 yuanes por niño por mes, elija una deducción del 50% por cada uno padre, o elegir padres 100% de deducción para una de las partes. En segundo lugar, educación continua: 400 yuanes por mes. Objetivos de deducción de impuestos: contribuyentes que reciben educación continua para calificaciones académicas (títulos); contribuyentes que reciben educación continua para personal técnico y profesional. ¿Cuánto se puede deducir? para la educación continua con calificaciones académicas (el período de deducción para la misma calificación/título académico no excederá los 48 meses), puede optar por deducirlo usted mismo o sus padres, para el personal calificado y el personal profesional y técnico, 3.600 yuanes. se deducirá en el año en que se obtenga el certificado de cualificación profesional. En tercer lugar, tratamiento médico de enfermedades graves: el límite anual es de 80.000 yuanes. Objetivos de deducción de impuestos: los contribuyentes cuyos gastos médicos relacionados con el seguro médico básico, después de deducir el reembolso del seguro médico, tienen una carga personal (autopago dentro del alcance del catálogo de seguro médico). ) superior a 15.000 yuanes. Cuánto se puede deducir: El límite anual es de 80.000 yuanes, que puede ser deducido por la persona o su cónyuge; los gastos médicos de los hijos menores los deduce uno de los padres. En cuarto lugar, los intereses de los préstamos para la vivienda: 1.000 yuanes por mes. Deducción fiscal objetivo: los contribuyentes que pagan intereses sobre los préstamos para la primera vivienda. Cuánto se puede deducir: 1.000 yuanes por mes. El período de deducción no excederá los 240 meses (en el año en que se presta el préstamo). se produce interés). Quinto Alquiler de vivienda: 800-500 yuanes por mes. Objetos de deducción de impuestos: Contribuyentes que no poseen casa propia en la ciudad donde trabajan. Cuánto se puede deducir para los contribuyentes que incurren en gastos de alquiler: 1.500 por mes. municipios, capitales de provincia, ciudades bajo planificación estatal separada y otras ciudades determinadas por el Consejo de Estado; 1.100 yuanes por mes para las ciudades con una población registrada de más de 1 millón en el distrito municipal; 800 yuanes por mes para las ciudades con una población registrada; población de menos de 1 millón. Sexto, apoyo a las personas mayores: 2.000 yuanes al mes. Contribuyentes: contribuyentes que mantienen a uno o más padres mayores de 60 años, así como a los abuelos mayores de 60 años cuyos hijos hayan fallecido. Cuánto se puede deducir: 2.000 yuanes por mes para hijos únicos; 2.000 yuanes por mes para hijos no únicos y hermanos, sin que el límite de deducción mensual para cada persona supere los 1.000 yuanes. 2. ¿Cómo presentar información para disfrutar de deducciones adicionales especiales? Según el artículo 19 del Anuncio de la Administración Estatal de Tributación sobre la Emisión de las "Medidas Operativas para Deducciones Adicionales Especiales para el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Ensayo)" (2018 No. 60), los contribuyentes pueden utilizar la terminal remota de procesamiento de impuestos para enviar información personal especial de deducción adicional al agente retenedor o a la autoridad tributaria competente a través de declaraciones electrónicas o en papel [7]. Artículo 20 Si un contribuyente opta por que un agente de retención maneje deducciones adicionales especiales durante el año fiscal, se manejará de acuerdo con las siguientes disposiciones: (1) Si el contribuyente selecciona un agente de retención a través de la terminal remota de procesamiento de impuestos y presenta declaraciones especiales información de deducción adicional, el agente de retención deberá El pagador manejará las deducciones con base en la información de deducción recibida.
(2) Si el contribuyente lo presenta directamente al agente de retención completando el "Formulario de información de deducción" electrónico o en papel, el agente de retención importará o ingresará la información relevante en el software del terminal de retención y la presentará cuando maneje la declaración de retención el el próximo mes a la autoridad fiscal competente. El "Formulario de información de deducción" debe realizarse por duplicado, firmado (sellado) por el contribuyente y el agente retenedor y conservarse para referencia futura. Artículo 21 Los contribuyentes que opten por disfrutar de deducciones adicionales especiales al tramitar declaraciones de liquidación definitiva después de finalizado el año podrán presentar la información de la deducción adicional especial a través de la oficina tributaria remota o presentar el "Formulario de información de deducción" electrónico o en papel (por duplicado). presentado a la autoridad fiscal responsable del lugar de envío. Si se presenta un "Formulario de información de deducción" electrónico, la autoridad tributaria competente aceptará la impresión y la enviará al contribuyente para su firma. El contribuyente conservará una copia para referencia futura y la autoridad tributaria conservará una copia; Si se presenta un "Formulario de información de deducción" en papel, el impuesto. Después de que el contribuyente firme y confirme, y la autoridad fiscal competente acepte la firma, se devolverá una copia al contribuyente para referencia futura, y el impuesto retendrá una copia. autoridad. En resumen, las deducciones especiales se refieren a los elementos que se permiten deducir al calcular el ingreso integral personal. Hay seis deducciones especiales, que incluyen educación de los hijos, educación continua, tratamiento médico de enfermedades graves, etc. La ley es objetiva:
El cálculo de la renta imponible en el artículo 6 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China": (1) La renta integral de las personas físicas residentes se calculará deduciendo el cantidad de ingresos en cada año fiscal. El saldo después de excluir los gastos de 60.000 RMB y las deducciones especiales, las deducciones adicionales especiales y otras deducciones determinadas de conformidad con la ley será la renta imponible. (2) Para sueldos y salarios de personas no residentes, el ingreso imponible será el saldo después de deducir 5.000 RMB en gastos de los ingresos mensuales por remuneración por servicios, la remuneración del autor y las regalías se calcularán sobre la base del monto de cada ingreso es ingreso imponible. (3) Para los ingresos de operación, el ingreso gravable será el saldo después de deducir los costos, gastos y pérdidas del ingreso total en cada año fiscal. (4) Para los ingresos por arrendamiento de propiedades, si los ingresos no superan los 4.000 yuanes por vez, se deducirán 800 yuanes de gastos; si los ingresos superan los 4.000 yuanes, se deducirá el 20% de los gastos y el saldo será el renta imponible. (5) Para los ingresos por transferencia de propiedad, la renta imponible será el saldo de los ingresos por transferencia de propiedad menos el valor original de la propiedad y los gastos razonables. (6) Para intereses, dividendos, ingresos por bonificaciones e ingresos incidentales, el monto de cada ingreso será el ingreso imponible. Los ingresos por remuneraciones laborales, remuneraciones de autor y regalías serán el saldo una vez deducido el 20% de los gastos. El importe de los ingresos por regalías se calcula a un tipo reducido del 70%. Cuando las personas donan sus ingresos a empresas de bienestar público, como educación, alivio de la pobreza y ayuda a los necesitados, la parte de la donación que no exceda el 30% de la renta imponible declarada por el contribuyente puede deducirse de la renta imponible; el Consejo de Estado estipula que si las donaciones a organizaciones benéficas de bienestar público son totalmente deducibles antes de impuestos, se aplicarán dichas disposiciones. Las deducciones especiales especificadas en el primer párrafo del párrafo 1 de este artículo incluyen el seguro de pensión básico, el seguro médico básico, el seguro de desempleo y otras primas de seguro social y fondos de previsión de vivienda pagados por residentes individuales de acuerdo con el alcance y las normas prescritas por el Estado; Las deducciones adicionales especiales incluyen la educación de los niños, la educación continua, el tratamiento médico de enfermedades graves, los intereses de préstamos de vivienda o el alquiler de la vivienda, el apoyo a las personas mayores y otros gastos; el alcance específico, las normas y los pasos de implementación serán determinados por el Consejo de Estado y reportados al Consejo Permanente. Comité del Congreso Nacional del Pueblo para su presentación.