¿Qué impuestos deben pagar los contribuyentes comunes y corrientes? ¿Cómo se calculan todos?

1. Impuesto al valor agregado pagadero = impuesto repercutido actual - impuesto soportado actual;

Impuesto repercutido actual = ingresos por ventas actuales sin impuestos* 16%;

El impuesto soportado para este período = bienes y servicios sujetos a impuestos exclusivos para este período*16% (factura especial del impuesto al valor agregado);

2. impuesto a pagar = Pagar impuesto al valor agregado * 7% (informe mensual);

3. Recargo por educación a pagar = impuesto al valor agregado a pagar * 3% (informe mensual); Tarifa de protección del terraplén: Ingresos operativos * 0,02% (algunos lugares no lo cobran) (informe mensual)

5. Impuesto sobre la renta = beneficio total * tasa impositiva 25% (trimestral); El tipo para las empresas pequeñas y de bajo beneficio calificadas es del 20 %. Las pequeñas empresas de bajo beneficio se refieren a empresas que se dedican a industrias que no están restringidas ni prohibidas por el Estado y que cumplen las siguientes condiciones: empresas industriales, con ingresos imponibles anuales que no excedan los 300.000. yuanes, no más de 100 empleados y activos totales que no excedan los 30 millones de yuanes, para otras empresas, la renta imponible anual no supera los 300.000 yuanes, el número de empleados no supera los 80 y los activos totales no superan los 6,5438. + millones de yuanes), el tipo impositivo general para las empresas es del 5%.

6. Impuesto sobre la renta de las personas físicas (informe mensual); retenciones y pagos, todos los empleados deben declarar el importe total independientemente de si su salario supera los 2.000 yuanes.

Impuesto sobre la renta personal a pagar (el monto del impuesto a pagar por un individuo calculado en función de sus sueldos y salarios, el saldo después de deducir los "cinco seguros y un fondo de vivienda" libres de impuestos y otros conceptos eso debe ser asumido por el individuo, y luego deducir las deducciones permitidas) La tarifa de 2000 yuanes es la renta imponible.

Impuesto sobre la renta personal a pagar = renta imponible * tasa impositiva aplicable - deducción de cálculo rápido

Anexo: Tabla de tipos de IRPF (aplicable a salarios, rentas salariales)

Serie de tipos de impuesto sobre la renta imponibles mensuales (%) deducción rápida

(Nota: El el ingreso imponible mensual en esta tabla se refiere al ingreso mensual menos los gastos Dos mil yuanes o el saldo después de deducir los gastos de conformidad con el artículo 6 de esta Ley)

7. o comprado cuando se incurra);

En China Unidades e individuos dentro del territorio de la República Popular China que firman los libros y recibos enumerados en las "Reglamentos Provisionales de la República Popular China sobre el Impuesto de Timbre". son contribuyentes del impuesto de timbre y deben pagar el impuesto de timbre de acuerdo con la normativa

Tabla de partidas tributarias y tipos impositivos

Datos ampliados:

Recibo y compra<. /p>

Las unidades y personas físicas que necesiten recibir facturas de compra deberán presentar su certificado de registro fiscal, certificado de identidad del responsable y el certificado fiscal según lo estipulado por el departamento de impuestos del Consejo de Estado. Las autoridades fiscales confirmarán el. tipo, cantidad y método de compra de facturas según el alcance comercial y la escala de las unidades de compra y los individuos, y emitirlas dentro de los 5 días hábiles Libro de compra de facturas

Cuando las unidades y los individuos compran facturas, deben. informar el uso de facturas de acuerdo con las normas de las autoridades fiscales, y las autoridades fiscales realizarán inspecciones de acuerdo con las normas

Escribir

Para las unidades y personas que. vender bienes, proporcionar servicios y participar en otras actividades comerciales, el beneficiario deberá emitir una factura al beneficiario al cobrar pagos de operaciones externas, en circunstancias especiales, el beneficiario deberá emitir una factura al beneficiario; Todas las unidades y personas dedicadas a actividades productivas y comerciales deberán solicitar facturas al beneficiario al comprar bienes, recibir servicios y pagar otras actividades comerciales. Al obtener la factura, no se permite cambiar el nombre ni el monto.

Las facturas que no cumplan con la normativa no serán utilizadas como comprobantes de reembolso financiero, y cualquier unidad o particular tiene derecho a rechazarlas.

Las unidades y personas que instalen dispositivos de control tributario deberán utilizar el impuesto. dispositivos de control para emitir facturas de acuerdo con las regulaciones y enviar datos de facturas a las autoridades fiscales competentes a tiempo.

Si utiliza equipos electrónicos que no sean de control fiscal para emitir facturas, debe enviar la descripción del programa de software. datos de los equipos electrónicos no tributarios a las autoridades tributarias competentes para su presentación y cumplir con las regulaciones.

El estado promueve el uso de sistemas de gestión de facturas en línea para la emisión de facturas. y el departamento de impuestos del Consejo de Estado formula medidas de gestión específicas.

Las unidades y las personas que emiten facturas deben establecer un sistema de registro del uso de facturas, establecer un libro de registro de facturas e informar periódicamente el uso de las facturas. a las autoridades fiscales competentes.

Las unidades y personas naturales que emiten facturas deben cambiar o cancelar su registro fiscal al mismo tiempo, gestionar los procedimientos de cambio y cancelación de facturas y libros de compra de facturas.

Las unidades y personas físicas que expidan facturas deberán almacenar y conservar las facturas de acuerdo con las normas de las autoridades fiscales y no destruirlas sin autorización. Los talones de facturas emitidos y los registros de facturas se conservarán durante cinco años. Una vez transcurrido el período de almacenamiento, será destruido después de la inspección por parte de las autoridades fiscales.

Cláusulas Penales

Para las unidades y personas físicas que infrinjan la normativa de gestión de facturas en más de dos ocasiones o las circunstancias sean graves, las autoridades fiscales podrán anunciarlo al público. Cualquier violación de las normas de gestión de facturas que provoque que otras unidades o personas no paguen, paguen menos o obtengan impuestos de manera fraudulenta será confiscada por las autoridades tributarias y se impondrá una multa de no más de una vez por falta de pago, pago insuficiente o fraude. se podrá imponer el impuesto obtenido.

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Contribuyentes generales en proceso de sustitución del impuesto empresarial por el IVA

(1) Las ventas anuales de servicios imponibles con impuesto al valor añadido (en adelante, las ventas anuales de servicios imponibles) excede el Ministerio de Finanzas de la República Popular China, los contribuyentes que cumplen con los estándares especificados por la Administración Estatal de Impuestos son contribuyentes generales, y los contribuyentes que no exceden los estándares prescritos son contribuyentes de pequeña escala.

Otros individuos cuyas ventas anuales de servicios sujetos a impuestos exceden los estándares prescritos no son contribuyentes generales, las empresas y los hogares industriales y comerciales individuales que no brindan regularmente servicios sujetos a impuestos pueden optar por ser clasificados como pequeños; -Contribuyentes de escala Pagan impuestos.

(2) Los pequeños contribuyentes que realicen operaciones mixtas calcularán sus ventas imponibles anuales con base en las ventas declaradas de los bienes producidos o los servicios imponibles prestados o los servicios imponibles prestados.

No importa en qué año las ventas sujetas a impuestos excedan los estándares para pequeños contribuyentes estipulados por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China, usted debe solicitar ser reconocido como contribuyente general. del IVA de acuerdo con las regulaciones pertinentes o solicitar el rechazo. Identificar a los contribuyentes generales.

(3) Los pequeños contribuyentes que tengan una contabilidad sólida y puedan proporcionar información fiscal precisa pueden solicitar a las autoridades fiscales competentes las calificaciones de contribuyentes generales y convertirse en contribuyentes generales.

La buena contabilidad se refiere a la capacidad de establecer libros contables de acuerdo con las disposiciones del sistema contable unificado del país y llevar la contabilidad basada en comprobantes legales y válidos.

(4) Los contribuyentes que cumplan con las condiciones de contribuyentes generales deberán solicitar a las autoridades tributarias competentes las calificaciones de contribuyentes generales. Los métodos de identificación específicos los formula la Administración Estatal de Impuestos (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos Nº 38, 2012).

Salvo que la Administración Estatal de Tributación estipule lo contrario, una vez identificado un contribuyente general, no podrá convertirse en un contribuyente de pequeña escala.

(5) En cualquiera de las siguientes circunstancias, el impuesto a pagar se calculará en función del volumen de ventas y del tipo de IVA, no deduciéndose el impuesto soportado ni utilizándose facturas especiales con IVA:

Generalmente los contribuyentes tienen una contabilidad imperfecta o no pueden proporcionar información fiscal precisa.

2. Quienes deban solicitar la calificación de contribuyente general y no lo hagan.

Según el "Reglamento"

Las pequeñas empresas cuyas ventas anuales sean inferiores a las normas prescritas también pueden ser reconocidas como contribuyentes generales siempre que su contabilidad sea sólida. que el departamento industrial y comercial debe solicitar el registro fiscal completo en el departamento de impuestos, abrir una cuenta de liquidación en el banco y que el personal contable de tiempo completo pueda proporcionar información sobre los impuestos soportados y los bienes sujetos a impuestos; según sea necesario. Los trabajadores por cuenta propia también deberían cumplir básicamente las condiciones anteriores a la hora de solicitar el reconocimiento general del contribuyente.

Materiales de referencia:

Enciclopedia Baidu-Contribuyentes generales