La nueva política para hogares industriales y comerciales individuales se implementará en 2023.
Aprobado Levy + Co., Ltd. (haga clic para consultar)
Parque de aprobación y cobro para empresarios individuales a gran escala
2022-2023 Las últimas políticas para la compra de lotes a pequeña escala
Análisis legal: logística nacional, empresas de alta tecnología, venta de cosméticos, vehículos de nueva energía y otras industrias especiales proporcionarán cierta ayuda fiscal. Si una empresa unipersonal cumple con las condiciones pertinentes, puede disfrutar de la política de recaudación de impuestos aprobada. Para tasas impositivas específicas, consulte a las autoridades fiscales locales. Los contribuyentes generales cuyas ganancias anuales superan los 3 millones de yuanes pagan un impuesto sobre la renta a una tasa del 25%. Si el beneficio anual está entre 1 millón y 300 millones de yuanes, se aplicará un impuesto sobre la renta del 10%. Si el beneficio anual no supera los 6,543,8 millones de yuanes, se aplicará un impuesto sobre la renta del 5%. Se puede ver que es más rentable obtener un beneficio anual de menos de 3 millones de yuanes. Sobretasa educativa. Los impuestos, impuestos sobre los recursos y otros impuestos al valor agregado involucrados en el uso del suelo urbano se pueden reducir o reducir hasta en un 50%.
Base jurídica: Ley de Recaudación y Administración Tributaria
Artículo 29. Tanto los contribuyentes como las autoridades tributarias actúan de conformidad con la ley. Salvo lo autorizado por reglamento administrativo, ninguna unidad o individuo podrá imponer impuestos.
Política de Trabajo Autónomo para 2022-2023
1. Obligaciones tributarias de los autónomos: mejorar la documentación contable. Para los trabajadores por cuenta propia con una contabilidad precisa, las autoridades fiscales implementarán la contabilidad y la recaudación; para los trabajadores por cuenta propia con una escala de producción y operación pequeña y, de hecho, sin capacidades contables, las autoridades fiscales tienen el derecho de determinar su impuesto a pagar e implementar la evaluación y colección;
2. Normas tributarias para trabajadores por cuenta propia:
1. Pagar el 3% de IVA sobre los productos vendidos y el 5% de IVA sobre los servicios prestados;
2. se pagará el impuesto al valor agregado y el impuesto de construcción urbana y el recargo de educación;
3. Y se pagará un impuesto personal de aproximadamente el 2%
4. menos de 5.000 yuanes están exentos del impuesto al valor agregado o impuesto al valor agregado, impuesto a la construcción urbana y recargo por educación;
3. pagar impuestos mensuales fijos, que no están vinculados a los ingresos.
Base Legal
Anuncio sobre la Exención del Impuesto al Valor Agregado a las Pequeñas y Microempresas Artículo 5 Los pequeños contribuyentes del IVA contabilizarán por separado las ventas de bienes o bienes transformados, reparación y mantenimiento servicios y ventas de activos de bienes intangibles. Los pequeños contribuyentes del IVA venden bienes o procesan bienes. Las ventas mensuales de servicios de reparación y sustitución no excederán los 30.000 yuanes [se pagan 90.000 yuanes trimestralmente]. Si las ventas mensuales de activos intangibles no superan los 30.000 yuanes [se pagan 90.000 yuanes trimestralmente], desde enero de 2018 hasta el 1 de octubre y el 1 de febrero de 2020, Xiao Wei.
El "Anuncio sobre cuestiones relativas a la exención del impuesto al valor agregado y del impuesto comercial para pequeñas y microempresas" estipula que los pequeños contribuyentes del IVA y aquellos cuyas ventas o volumen de negocios mensuales no excedan los 30.000 yuanes (incluidos 30.000 yuanes) Los contribuyentes del IVA están exentos del IVA o del impuesto al valor añadido según los documentos anteriores. Entre ellos, los contribuyentes del IVA a pequeña escala y los contribuyentes del IVA del primer trimestre cuyas ventas o volumen de negocios trimestrales no excedan los 90.000 yuanes están exentos del IVA o del impuesto al valor agregado de conformidad con las disposiciones de los documentos anteriores.
Normas fiscales para autónomos
Si emites facturas, debes pagar impuestos. Si no necesitas emitir una factura, ¡puedes hacerlo tú mismo! ¡Piensan que si vendes más, más gente acudirá a ti! No hay problema en pagar la cuota a tiempo. El método de recaudación de impuestos lo aprueban las autoridades fiscales, no usted lo decide. Si cree que la cuota es demasiado alta (recaudación fija) y existen condiciones de contabilidad y recaudación del impuesto sobre la renta personal especificadas por las autoridades fiscales, puede solicitar a las autoridades fiscales que ajusten el método de recaudación.
Ley Tributaria sobre Registros Tributarios Personales de los Trabajadores por Cuenta Propia (Implementación)
Artículo 1. Para satisfacer las necesidades de recaudación y administración tributaria de los trabajadores por cuenta propia (en adelante como autónomos) y fortalecer la recaudación y gestión del impuesto sobre la renta de las personas físicas, de conformidad con las normas tributarias nacionales pertinentes. Formular estas medidas.
Artículo 2 Los trabajadores por cuenta propia que realicen la recaudación contable deberán calcular, declarar y pagar el IRPF de conformidad con lo establecido en las presentes Medidas.
Artículo 3 El ingreso total de los hogares industriales y comerciales individuales en cada año fiscal, el saldo después de deducir costos, gastos y pérdidas, será el impuesto a pagar, y se calculará el impuesto a pagar. La fórmula de cálculo es:
Impuesto a pagar = ingresos totales - costos, gastos y pérdidas
Impuesto a pagar = impuesto a pagar × tipo impositivo
Artículo 4 Trabajadores por cuenta propia Los ingresos totales se refieren a todos los tipos de ingresos obtenidos por personas que trabajan por cuenta propia dedicadas a la producción, operación y actividades relacionadas, incluidos los ingresos por ventas de productos básicos (productos básicos), los ingresos operativos, los ingresos laborales, los ingresos por precios de proyectos, los ingresos por arrendamiento o transferencia de activos, los ingresos por intereses, otros ingresos empresariales e ingresos de explotación, ingresos externos.
Artículo 5 Los ingresos de los trabajadores por cuenta propia se determinarán según el criterio del devengo.
Artículo 6 Coste. El costo se refiere a los gastos directos y asignaciones incurridos por los trabajadores por cuenta propia en la producción y operaciones, y se incluye en los gastos indirectos, gastos de ventas, gastos de gestión y gastos financieros. Las pérdidas se refieren a diversos gastos no operativos en los que incurren los trabajadores autónomos en el proceso de producción y operación.
Artículo 7 Los gastos directos y gastos indirectos incluidos en el costo se refieren a las diversas materias primas, materiales auxiliares, repuestos, productos semiacabados, combustible, energía, materiales de embalaje y demás gastos directos efectivamente consumidos por empresas individuales en el proceso de producción y operación de materiales, así como costos de compra, tarifas de transporte, tarifas de manipulación, tarifas de embalaje, tarifas de depreciación, tarifas de mantenimiento, tarifas de agua y electricidad, gastos de viaje, alquiler (excluido el alquiler financiero), de bajo valor. consumibles y pagos a empleados de producción y operación.
Artículo 8 Los gastos de venta se refieren a los gastos incurridos por personas que trabajan por cuenta propia en el proceso de venta de bienes, productos semiacabados de fabricación propia y prestación de servicios laborales, incluidos los gastos de transporte, carga y descarga, embalaje. honorarios, honorarios de servicio de comisiones, honorarios de publicidad, honorarios de exhibición, honorarios de servicios de ventas y otros cargos de ventas.
Artículo 9 Los gastos de gestión se refieren a los gastos incurridos por personas que trabajan por cuenta propia para gestionar y organizar actividades comerciales, incluidos: primas de seguro laboral, honorarios de consultoría, honorarios de litigios, honorarios de auditoría, honorarios de uso de la tierra, gastos de bajo valor. puestos de consumibles Amortización de activos intangibles, amortización de gastos de puesta en marcha, cuentas irrecuperables (deudas incobrables), gastos de entretenimiento, impuestos y otros gastos administrativos.
Artículo 10 Los gastos financieros se refieren a los gastos incurridos por personas que trabajan por cuenta propia para recaudar fondos para la producción y operación, incluidos: gastos de intereses netos, pérdidas cambiarias netas, tarifas de servicios empresariales de financiación y otros gastos financieros.
Artículo 11 Los gastos no operativos de las empresas por cuenta propia incluyen pérdidas netas en activos fijos causadas por pérdidas de inventario, desguace, daños, venta, desastres naturales o accidentes, donaciones de bienestar público, honorarios de compensación, daños y perjuicios, etc.
Artículo 12 Las partidas y normas para deducir los gastos financieros y los gastos no operacionales de los gastos directos, gastos indirectos, gastos de venta y gastos de administración antes mencionados, se determinarán de conformidad con las leyes y reglamentos tributarios y las disposiciones de estas Medidas.
Artículo 13 Las normas de deducción de los gastos de los propietarios autónomos y las normas de deducción de los salarios de los empleados serán deducidas por los propietarios en cada provincia. Las oficinas tributarias locales de las regiones y municipios autónomos determinarán las normas de acuerdo con las condiciones locales específicas y las comunicarán a la Administración Tributaria del Estado para su archivo.
No se podrán realizar deducciones de los salarios de los propietarios de empresas individuales.
Artículo 14 Los gastos incurridos por un trabajador por cuenta propia desde la fecha de solicitud de una licencia comercial hasta la fecha de producción y operación incluyen, además de la compra de capital fijo, gastos en activos intangibles otros que los gastos por intereses y los gastos por vencimientos, las ganancias y pérdidas cambiarias se incluyen en el valor del activo. Podrá utilizarse como gastos iniciales y deducirse en cuotas iguales dentro de un plazo no menor de cinco años a partir de la fecha de inicio de producción y operación.
Artículo 15 Los gastos por intereses de préstamos de personas que trabajan por cuenta propia en el proceso de producción y operación no excederán los gastos por intereses de préstamos similares estipulados por el Banco Popular de China. Se permite una deducción basada en la tasa de interés del préstamo para el mismo período.
Artículo 16 Cuando los trabajadores por cuenta propia compran consumibles de bajo valor, en principio, deben amortizarse de una sola vez. Sin embargo, si el valor de la compra única es grande, deben amortizarse en cuotas. Los estándares de valor y los períodos de amortización los formula cada provincia y los determinan las oficinas tributarias locales de las regiones autónomas y los municipios directamente dependientes del Gobierno Central.
Artículo 17 El coste de la compra de una caja registradora sujeta a impuestos por parte de un trabajador autónomo se deducirá a plazos en un plazo de 2 a 5 años. El plazo específico lo determina cada provincia. La oficina tributaria local de la región autónoma o ciudad distrital determinará la oficina tributaria.
Artículo 18 El seguro de propiedad, el seguro de tráfico y los fondos de los empleados relacionados con la producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales se desembolsarán de los gastos del seguro médico de acuerdo con las normas prescritas por el Estado.
Artículo 19 Los gastos de mantenimiento incurridos por trabajadores autónomos relacionados con la producción y operación se pueden deducir según la situación real. Si el coste de mantenimiento está desequilibrado o el importe es elevado, se deducirá a plazos. Las normas y períodos para las deducciones a plazos los determinan las oficinas tributarias locales de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central.
Artículo 20 Los operadores individuales pagarán el impuesto al consumo, el impuesto al valor agregado, el impuesto a la construcción y mantenimiento urbano, el impuesto a los recursos, el impuesto al uso de la tierra, el impuesto al valor agregado de la tierra, el impuesto sobre bienes inmuebles, el impuesto al uso de vehículos y embarcaciones y Impuesto de timbre de acuerdo con la normativa. Se permiten deducciones del impuesto sobre la ocupación de tierras agrícolas y del recargo por educación.
Artículo 21 Los honorarios de gestión industrial y comercial, cuotas de asociaciones de trabajadores por cuenta propia y derechos de puesto pagados por los trabajadores por cuenta propia de conformidad con la reglamentación se deducirán del importe real ocasionado. Las partidas y normas de deducción por otros gastos de servicios públicos serán deducidas por cada provincia por separado. Las oficinas tributarias locales de las regiones autónomas y de los distritos municipales determinarán de acuerdo con las condiciones locales específicas.
¿Dónde puedo solicitar una licencia comercial para un trabajador autónomo?
Acudir a la Administración de Industria y Comercio (AIC) local.
Si no tiene tiempo para manejarlo, puede llamar a una agencia para que lo haga por usted y escribir o imprimir un poder. En otras palabras, confiar a un agente que se encargue de la "Solicitud". Formulario de Aprobación de Nombre de Hogar Individual Industrial y Comercial” y adjuntar copia de la cédula de identidad del cliente.
¿Cuál es el proceso para solicitar una licencia comercial para autónomos?
Antes de solicitar una licencia de negocio por cuenta propia, primero debe registrar el nombre del propietario del negocio por cuenta propia, es decir, darle un nombre a su tienda primero. Este nombre debe estar registrado y aprobado antes que usted. puede solicitar una licencia comercial.
Primero considere entre 3 y 5 nombres de tiendas y luego solicite a la Oficina Industrial y Comercial (Oficina de Administración y Supervisión del Mercado).
Después de enviar la solicitud de aprobación previa del nombre de un hogar industrial y comercial individual, se le notificará en el acto si se aprobará el registro. Una vez aprobado el registro, se emitirá en el acto un "Aviso de aprobación previa del nombre doméstico industrial y comercial individual". Este aviso se reservará con el fin de solicitar una licencia comercial.
Los nombres de cuentas personales aprobados se pueden conservar durante 6 meses. Si la licencia comercial no se solicita dentro de los 6 meses, caducará automáticamente. Si está muy ocupado, también puede acudir a la Oficina Industrial y Comercial para solicitar una prórroga un mes antes de la fecha de vencimiento.
¿Qué información se necesita para una licencia de negocio por cuenta propia?
1. Copia de cédula de identidad
2. Copia de certificado de propiedad inmobiliaria o contrato de alquiler de casa
Foto de una o dos pulgadas
Otros certificados, como licencias de empresas alimentarias y tres pequeños certificados de registro, se procesan más tarde. En otras palabras, primero solicite una licencia comercial. Solicite una licencia comercial y luego vaya a la oficina de impuestos para registrarse.
4. Notas:
(1) ¡Debe publicarse de forma independiente en línea de enero a junio de cada año! (La dirección del sitio web público se encuentra en la esquina inferior izquierda de la licencia comercial). Si no lo publicita, lo incluirán en la lista negra, lo cual es muy problemático.
(2) Si abre un hotel, debe presentar una licencia de higiene alimentaria y un certificado sanitario del operador.
(3) Vaya primero a la oficina industrial y comercial local para averiguarlo, lo que puede ahorrarle muchos casos injustos, falsos y equivocados.
(4) El ámbito empresarial solicitado para el registro está estipulado por la ley. Para proyectos que requieren aprobación antes del registro de acuerdo con normas administrativas y decisiones del Consejo de Estado, se debe presentar una copia de la licencia o documento de aprobación correspondiente.