¿Se pueden deducir las facturas de alquiler de espacios pagadas por los contribuyentes generales?
¿Se pueden deducir las facturas de alquiler de espacios pagadas por los contribuyentes generales?
Respuesta: Según el sistema de deducción del impuesto al valor agregado de China después de la reforma del impuesto comercial al impuesto al valor agregado, se puede deducir el impuesto soportado de facturas especiales que cumplen con los requisitos de alquiler de fábrica de los contribuyentes generales. Si se trata del alquiler de una fábrica de un pequeño contribuyente, incluso si se ha obtenido una factura especial, no se puede deducir.
Las disposiciones pertinentes para la deducción del IVA son las siguientes:
1. El alquiler de la fábrica y el IVA soportado se pueden deducir mediante factura. El impuesto soportado no se puede deducir sin obtener una factura de IVA especial.
2. Generalmente, sólo los contribuyentes comunes y corrientes pueden deducir el impuesto soportado, mientras que los pequeños contribuyentes no pueden.
3. La factura de deducción especial del IVA soportado debe cumplir con la legislación tributaria.
¿Cuál es el tipo de IVA para el impuesto general de alquiler de local?
Respuesta: La tasa del impuesto al valor agregado aplicable para el arrendamiento de locales es del 11%. Sin embargo, para los locales adquiridos antes del 16 de mayo, puedes elegir el método de cálculo de impuestos simplificado y emitir facturas especiales con IVA a una tasa impositiva del 5%.
De acuerdo con el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la promoción integral del programa piloto para reemplazar el impuesto comercial por el impuesto al valor agregado" (Caishui [2016] No. 36), artículo 15 Los tipos del IVA son los siguientes:
(1) Si un contribuyente realiza actividades gravadas, el tipo del impuesto es del 6%, salvo lo dispuesto en los incisos (2), (3) y (4) del Este artículo.
(2) Prestación de servicios de transporte, servicios postales, telecomunicaciones básicas, servicios de construcción y arrendamiento de inmuebles, venta de inmuebles y transferencia de derechos de uso de suelo, la tasa impositiva es del 11%.
(3) Para la prestación de servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles, el tipo impositivo es del 17%.
(4) La tasa impositiva para las actividades imponibles transfronterizas de entidades e individuos nacionales es cero. El ámbito específico será estipulado por separado por el Ministerio de Finanzas de la República Popular China y la Administración Estatal de Impuestos.
¿Cómo realizan los contribuyentes generales los asientos contables de las facturas de alquiler?
1. Para vehículos, equipos y otros bienes muebles tangibles arrendados (la tasa impositiva es del 17%), los asientos contables son los siguientes:
Débito: depósitos bancarios (o cuentas por cobrar)
Préstamos: otros ingresos empresariales
Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar - impuesto repercutido
2. Arrendamiento inmobiliario:
Débito: depósitos bancarios (o cuentas por cobrar)
Préstamos: otros ingresos comerciales
Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar - impuesto repercutido
Impuestos generales ¿Puede un ¿Se deducirá la factura de alquiler de la persona?
Respuesta: A los contribuyentes generales que alquilan viviendas unitarias se les aplica el impuesto sobre el valor añadido según el método simplificado y no pueden emitir facturas especiales, por lo que no se puede deducir el impuesto soportado.
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