Red de conocimientos turísticos - Estrategias turísticas - Medidas de gestión del impuesto sobre la renta personalLa gestión anual del impuesto personal de mi país adopta principalmente el método de retención en fuente, que requiere que las unidades de pago realicen obligaciones de retención y pago durante la etapa de pago a las personas físicas. para ello: El artículo 1 de las “Medidas Provisionales para la Administración de la Retención Total y Declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas” tiene por objeto fortalecer la recaudación y gestión del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, regular la conducta retenedora de los agentes retenedores y salvaguardar los legítimos derechos y intereses de los contribuyentes y agentes retenedores Según la "República Popular China". Estas Medidas se formulan de acuerdo con leyes y regulaciones tales como la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República de China (en adelante, la Ley Tributaria) y sus reglamentos de implementación. , la Ley de Administración y Recaudación de Impuestos de la República Popular China (en adelante, la Ley de Administración y Recaudación de Impuestos) y sus normas de implementación y otras leyes y reglamentos. Artículo 2 El agente retenedor debe cumplir con la obligación de informar de retener y pagar el impuesto sobre la renta personal en su totalidad para todos los empleados de conformidad con la ley. Artículo 3 El término "declaración de retención íntegra del impuesto sobre la renta personal" mencionado en estas Medidas (en adelante "declaración de retención") se refiere a cuando el agente retenedor paga la renta imponible a una persona física, independientemente de si es un empleado de la unidad o no, independientemente de si el agente retenedor paga la renta imponible o no, si la renta cumple con los estándares tributarios, el agente retenedor deberá reportar a las autoridades fiscales competentes la información básica de la persona física que paga la renta imponible (en adelante, la persona física que paga la renta imponible). individuo), las partidas de ingresos pagadas, el monto y el monto de la retención en el mes siguiente al pago de impuestos y otra información relacionada con los impuestos. ? El término “agente de retención”, como se menciona en estas Medidas, se refiere a las unidades y personas que pagan ingresos sujetos a impuestos a personas físicas. Artículo 4. La renta imponible declarada con retención íntegra del IRPF incluye: (1) Rentas de sueldos y salarios; (2) Ingresos por remuneraciones laborales;? (3) Ingresos por regalías;? (4) Ingresos por regalías;? (5) Ingresos por intereses, dividendos y bonificaciones; (6) Ingresos por arrendamiento de inmuebles; (7) Ingresos por transferencia de propiedad;? (8) Ingresos ocasionales;? (9) Otros ingresos determinados por el departamento financiero del Consejo de Estado. Artículo 5 El agente retenedor deberá presentar a las autoridades fiscales competentes los siguientes datos personales básicos: nombre, tipo y número de documento de identidad, cargo, residencia, número de contacto válido, dirección postal válida y código postal. ? Para las siguientes personas, el agente retenedor también deberá presentar información relevante: (1) No empleados (excluidos accionistas e inversionistas): nombre de la unidad de trabajo, etc. ? (2) Accionistas e inversores: el capital social total (inversión) de la empresa y el monto del capital social (inversión) individual, etc. ? (3) Individuos sin residencia en China (incluidos empleados y no empleados): nombre extranjero, nacionalidad o región, lugar de nacimiento (chino e idiomas extranjeros), número de permiso de residencia (o número de certificado de compatriota de Taiwán, número de permiso de visita al hogar), mano de obra Número de certificado de empleo, ocupación, puesto nacional, puesto en el extranjero, hora de entrada, duración del cargo, tiempo previsto en China, hora prevista de salida, nombre de la unidad de empleo nacional, certificado de registro fiscal. Los ingresos por intereses de los depósitos de ahorro pagados por las instituciones de ahorro a los depositantes, los ingresos por intereses de los bonos corporativos pagados por las instituciones de rescate de valores a los tenedores de bonos corporativos y los ingresos por dividendos pagados por las empresas que cotizan en bolsa a los accionistas pueden informar temporalmente la siguiente información: nombre, tipo y número de documento de identidad. , pago de ingresos por intereses (dividendos y bonificaciones), retenciones y pago de impuestos, etc. Todas las localidades deben formular formularios de registro de información personal básica basados en estos requisitos básicos de información y gestión y exigir que los agentes de retención los completen. Artículo 6 El agente retenedor deberá presentar la información básica de las personas enumeradas en el artículo 5 al realizar la declaración de retención inicial. Cuando la información personal y básica cambie, el agente de retención deberá presentar la información modificada a la autoridad fiscal competente al realizar la declaración de retención en el mes siguiente. Artículo 7 Al realizar la retención de impuestos, el agente retenedor deberá cumplimentar el "Formulario de Informe de Retenciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas" (Anexo 1) y el "Formulario de Liquidación Final del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas" (Anexo 2) columna por columna. ? El formulario de informe de retención del impuesto sobre la renta personal debe completar la información personal de la persona que realmente pagó el impuesto sobre la renta personal. El "Formulario detallado de pago de ingresos personales" debe completar la información personal de las personas que han pagado ingresos sujetos a impuestos pero no han cumplido con los estándares tributarios. ? Si se ha implantado la gestión de la información de las declaraciones de retenciones, se podrá incorporar la lista de pagos de rentas personales al modelo de declaración de retenciones del IRPF. Artículo 8 Cuando el agente retenedor paga la retención del impuesto sobre la renta dentro del plazo estipulado por la ley tributaria, el agente retenedor deberá presentar a la autoridad tributaria competente un formulario de informe de retención y pago del impuesto sobre la renta personal, los detalles del pago de la renta personal y la información personal básica. Sin embargo, si resulta difícil presentarlo al mismo tiempo, deberá presentarse a más tardar antes de finales del mes siguiente. Artículo 9 El agente retenedor establecerá un libro de registro de retenciones y pagos del impuesto sobre la renta de las personas físicas para reflejar correctamente el estado de retención del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Artículo 10 Las autoridades tributarias competentes revisarán estrictamente los materiales de la declaración de retenciones del agente retenedor. Si el “Formulario de Informe de Retenciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas” y el “Formulario de Liquidación Final del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas” no se cumplimentan columna por columna para las personas físicas o se cumplimentan incorrectamente, el agente retenedor deberá cumplimentarlos nuevamente. Artículo 11 Los agentes retenedores podrán declarar la retención directamente ante las autoridades fiscales, o podrán declararla mediante correo electrónico, mensaje de datos, etc., de acuerdo con la reglamentación. Artículo 12 Los agentes retenedores no pueden presentar informes de retención y pago del impuesto sobre la renta personal, detalles de pago de renta personal e información personal básica a tiempo. Si fuera necesario posponer la declaración, se tramitará de conformidad con las disposiciones pertinentes de la Ley de Recaudación y Administración Tributaria. Artículo 13 Cuando un agente de retención retenga impuestos, si un contribuyente requiere que el agente de retención emita un certificado de retención de impuestos, el agente de retención deberá expedirlo. El agente retenedor deberá presentar la copia inferior del comprobante de retención a la autoridad fiscal competente al momento de declarar el impuesto retenido en el mes siguiente.
Medidas de gestión del impuesto sobre la renta personalLa gestión anual del impuesto personal de mi país adopta principalmente el método de retención en fuente, que requiere que las unidades de pago realicen obligaciones de retención y pago durante la etapa de pago a las personas físicas. para ello: El artículo 1 de las “Medidas Provisionales para la Administración de la Retención Total y Declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas” tiene por objeto fortalecer la recaudación y gestión del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, regular la conducta retenedora de los agentes retenedores y salvaguardar los legítimos derechos y intereses de los contribuyentes y agentes retenedores Según la "República Popular China". Estas Medidas se formulan de acuerdo con leyes y regulaciones tales como la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República de China (en adelante, la Ley Tributaria) y sus reglamentos de implementación. , la Ley de Administración y Recaudación de Impuestos de la República Popular China (en adelante, la Ley de Administración y Recaudación de Impuestos) y sus normas de implementación y otras leyes y reglamentos. Artículo 2 El agente retenedor debe cumplir con la obligación de informar de retener y pagar el impuesto sobre la renta personal en su totalidad para todos los empleados de conformidad con la ley. Artículo 3 El término "declaración de retención íntegra del impuesto sobre la renta personal" mencionado en estas Medidas (en adelante "declaración de retención") se refiere a cuando el agente retenedor paga la renta imponible a una persona física, independientemente de si es un empleado de la unidad o no, independientemente de si el agente retenedor paga la renta imponible o no, si la renta cumple con los estándares tributarios, el agente retenedor deberá reportar a las autoridades fiscales competentes la información básica de la persona física que paga la renta imponible (en adelante, la persona física que paga la renta imponible). individuo), las partidas de ingresos pagadas, el monto y el monto de la retención en el mes siguiente al pago de impuestos y otra información relacionada con los impuestos. ? El término “agente de retención”, como se menciona en estas Medidas, se refiere a las unidades y personas que pagan ingresos sujetos a impuestos a personas físicas. Artículo 4. La renta imponible declarada con retención íntegra del IRPF incluye: (1) Rentas de sueldos y salarios; (2) Ingresos por remuneraciones laborales;? (3) Ingresos por regalías;? (4) Ingresos por regalías;? (5) Ingresos por intereses, dividendos y bonificaciones; (6) Ingresos por arrendamiento de inmuebles; (7) Ingresos por transferencia de propiedad;? (8) Ingresos ocasionales;? (9) Otros ingresos determinados por el departamento financiero del Consejo de Estado. Artículo 5 El agente retenedor deberá presentar a las autoridades fiscales competentes los siguientes datos personales básicos: nombre, tipo y número de documento de identidad, cargo, residencia, número de contacto válido, dirección postal válida y código postal. ? Para las siguientes personas, el agente retenedor también deberá presentar información relevante: (1) No empleados (excluidos accionistas e inversionistas): nombre de la unidad de trabajo, etc. ? (2) Accionistas e inversores: el capital social total (inversión) de la empresa y el monto del capital social (inversión) individual, etc. ? (3) Individuos sin residencia en China (incluidos empleados y no empleados): nombre extranjero, nacionalidad o región, lugar de nacimiento (chino e idiomas extranjeros), número de permiso de residencia (o número de certificado de compatriota de Taiwán, número de permiso de visita al hogar), mano de obra Número de certificado de empleo, ocupación, puesto nacional, puesto en el extranjero, hora de entrada, duración del cargo, tiempo previsto en China, hora prevista de salida, nombre de la unidad de empleo nacional, certificado de registro fiscal. Los ingresos por intereses de los depósitos de ahorro pagados por las instituciones de ahorro a los depositantes, los ingresos por intereses de los bonos corporativos pagados por las instituciones de rescate de valores a los tenedores de bonos corporativos y los ingresos por dividendos pagados por las empresas que cotizan en bolsa a los accionistas pueden informar temporalmente la siguiente información: nombre, tipo y número de documento de identidad. , pago de ingresos por intereses (dividendos y bonificaciones), retenciones y pago de impuestos, etc. Todas las localidades deben formular formularios de registro de información personal básica basados en estos requisitos básicos de información y gestión y exigir que los agentes de retención los completen. Artículo 6 El agente retenedor deberá presentar la información básica de las personas enumeradas en el artículo 5 al realizar la declaración de retención inicial. Cuando la información personal y básica cambie, el agente de retención deberá presentar la información modificada a la autoridad fiscal competente al realizar la declaración de retención en el mes siguiente. Artículo 7 Al realizar la retención de impuestos, el agente retenedor deberá cumplimentar el "Formulario de Informe de Retenciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas" (Anexo 1) y el "Formulario de Liquidación Final del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas" (Anexo 2) columna por columna. ? El formulario de informe de retención del impuesto sobre la renta personal debe completar la información personal de la persona que realmente pagó el impuesto sobre la renta personal. El "Formulario detallado de pago de ingresos personales" debe completar la información personal de las personas que han pagado ingresos sujetos a impuestos pero no han cumplido con los estándares tributarios. ? Si se ha implantado la gestión de la información de las declaraciones de retenciones, se podrá incorporar la lista de pagos de rentas personales al modelo de declaración de retenciones del IRPF. Artículo 8 Cuando el agente retenedor paga la retención del impuesto sobre la renta dentro del plazo estipulado por la ley tributaria, el agente retenedor deberá presentar a la autoridad tributaria competente un formulario de informe de retención y pago del impuesto sobre la renta personal, los detalles del pago de la renta personal y la información personal básica. Sin embargo, si resulta difícil presentarlo al mismo tiempo, deberá presentarse a más tardar antes de finales del mes siguiente. Artículo 9 El agente retenedor establecerá un libro de registro de retenciones y pagos del impuesto sobre la renta de las personas físicas para reflejar correctamente el estado de retención del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Artículo 10 Las autoridades tributarias competentes revisarán estrictamente los materiales de la declaración de retenciones del agente retenedor. Si el “Formulario de Informe de Retenciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas” y el “Formulario de Liquidación Final del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas” no se cumplimentan columna por columna para las personas físicas o se cumplimentan incorrectamente, el agente retenedor deberá cumplimentarlos nuevamente. Artículo 11 Los agentes retenedores podrán declarar la retención directamente ante las autoridades fiscales, o podrán declararla mediante correo electrónico, mensaje de datos, etc., de acuerdo con la reglamentación. Artículo 12 Los agentes retenedores no pueden presentar informes de retención y pago del impuesto sobre la renta personal, detalles de pago de renta personal e información personal básica a tiempo. Si fuera necesario posponer la declaración, se tramitará de conformidad con las disposiciones pertinentes de la Ley de Recaudación y Administración Tributaria. Artículo 13 Cuando un agente de retención retenga impuestos, si un contribuyente requiere que el agente de retención emita un certificado de retención de impuestos, el agente de retención deberá expedirlo. El agente retenedor deberá presentar la copia inferior del comprobante de retención a la autoridad fiscal competente al momento de declarar el impuesto retenido en el mes siguiente.
Artículo 14 Las autoridades tributarias competentes, de acuerdo con los requisitos de la administración de “un solo hogar”, establecerán archivos para cada agente de retención, incluyendo: (1) Código de agente de retención, nombre del agente de retención, tipo de certificado de registro, número de certificado de registro fiscal. código, número de teléfono, dirección de correo electrónico, industria, tipo económico, dirección de la unidad, código postal, nombre y número de contacto del representante legal (líder de la unidad) y responsable financiero, autoridad de registro tributario, fecha de registro tributario y autoridad tributaria competente ; (2) Número de empleados y contribuyentes a lo largo del año, renta imponible resumida (categorizada y resumida por partidas de renta), renta libre de impuestos, impuesto por pagar (categorizada y resumida por partidas de renta), reducciones y exenciones de impuestos, retenciones y pagos, impuestos importe a pagar (reembolsado), recargos por pagos atrasados, multas, etc. Artículo 15 Las autoridades tributarias competentes utilizarán el número de identificación personal o el código tributario personal como identificador para recopilar la información básica, la información tributaria y de ingresos del individuo, y establecer archivos tributarios y de ingresos individuales uno por uno. Artículo 16 Las autoridades tributarias, dentro de los tres meses posteriores al final del año, emitirán un "Certificado de pago del impuesto sobre la renta personal de la República Popular China" a las personas físicas que hayan realizado una declaración de retención basada en el monto real del impuesto sobre la renta personal pagado. durante todo el año. Artículo 17 Las autoridades tributarias realizarán periódicamente auditorías cruzadas, análisis y evaluaciones de las declaraciones de impuestos y declaraciones de impuestos personales de los agentes de retención con base en la información fiscal que tengan. Artículo 18 Si un agente de retención no establece y lleva libros de cuentas de retención de impuestos o no conserva los comprobantes de contabilidad de retención de impuestos y materiales relacionados de acuerdo con las normas, será sancionado de conformidad con lo dispuesto en el artículo 61 de la Ley de Recaudación y Administración de Impuestos. Artículo 19 Si el agente retenedor no presenta el formulario de informe de retención y pago del impuesto sobre la renta personal, los datos de pago de la renta personal y la información personal básica a las autoridades tributarias competentes dentro del plazo prescrito, será sancionado de conformidad con lo dispuesto en el artículo 62. de la Ley de Recaudación y Administración Tributaria. Artículo 20 Las autoridades fiscales mantendrán confidencial la información de los agentes retenedores y de las personas físicas de conformidad con la ley. Si el agente retenedor o el individuo no guarda secretos, la persona directamente responsable a cargo y otro personal directamente responsable recibirán sanciones administrativas por parte de su unidad o unidades pertinentes de conformidad con la ley. Artículo 21 Otras infracciones fiscales se abordarán de conformidad con las disposiciones legales y reglamentarias pertinentes. Artículo 22 Las autoridades tributarias deberán fortalecer la publicidad de la legislación tributaria, la orientación política y los servicios de consultoría para los agentes de retención y las personas físicas. Artículo 23 Las oficinas tributarias estatales y las oficinas tributarias locales de todas las provincias, regiones autónomas, municipios directamente dependientes del Gobierno Central y ciudades bajo una planificación estatal separada podrán formular medidas de implementación específicas basadas en estas Medidas y en combinación con las realidades locales, y someterlas a la Administración Estatal de Tributos para su presentación. Artículo 24 La Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China es responsable de la interpretación de estas Medidas. Artículo 25 Estas Medidas se implementarán a partir del 6 de junio + 6 de octubre + 6 de octubre de 2006. Si las disposiciones anteriores son incompatibles o incompatibles con estas Medidas, estas Medidas prevalecerán. ? Anexo 1. Modelo de informe de retenciones del IRPF. Instrucciones para cumplimentar el modelo de informe de retenciones del IRPF. Lista de Pagos de la Renta de las Personas Físicas Además, el artículo 36 de las “Normas de Desarrollo de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas” establece que los contribuyentes que tengan alguna de las siguientes circunstancias deberán declarar el impuesto a las autoridades tributarias competentes de conformidad con la reglamentación (disposiciones de obligado cumplimiento): (1 ) Ingresos anuales 654,38 +02.000 yuanes o más; (2) Ingresos procedentes de sueldos y salarios obtenidos en dos o más lugares dentro de China; (3) Ingresos obtenidos fuera de China (4) Ingresos sujetos a impuestos obtenidos sin un agente de retención; ) Otras circunstancias especificadas por el Consejo de Estado.