Tasas del impuesto sobre la renta de las personas físicas para viviendas de alquiler individuales

Las personas físicas que alquilan una vivienda deben pagar los siguientes impuestos: Impuesto sobre la renta de las personas físicas: El Impuesto sobre la renta de las personas físicas grava con un tipo del 10% los ingresos obtenidos por el alquiler de la vivienda. Si los ingresos por alquiler de la propiedad no superan los 4.000 yuanes cada vez, se deducirán 800 yuanes; si los ingresos superan los 4.000 yuanes, se deducirá el 20% de los gastos y el resto será la renta imponible. Exención del impuesto sobre uso de suelo urbano y del impuesto de timbre. Las viviendas de propiedad pública y las viviendas de bajo alquiler alquiladas a precios estipulados por el gobierno incluyen viviendas propias alquiladas a empleados por empresas e instituciones autofinanciadas alquiladas a residentes por departamentos de gestión de vivienda; Los alquileres estándar están temporalmente exentos del impuesto a la propiedad y al impuesto comercial. El impuesto sobre la renta de las personas físicas grava con un tipo del 10% los ingresos de las personas físicas derivados del alquiler temporal de viviendas. Para las viviendas residenciales alquiladas por particulares a precios de mercado, el impuesto comercial pagadero se reduce temporalmente al 3% y el impuesto a la propiedad se reduce temporalmente al 4%.

Base jurídica:

Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China

Artículo 2 Estarán sujetos al Impuesto sobre la Renta las siguientes rentas personales:

( 1) Ingresos por sueldos y salarios;

(2) Ingresos por remuneración por servicios laborales;

(3) Ingresos por regalías;

(4) Ingresos por regalías;

(5) Ingresos de explotación;

(6) Ingresos por intereses, dividendos y bonificaciones; Rentas por arrendamiento de inmuebles;

(8) Rentas por transferencia de inmueble;

(9) Rentas incidentales.

Cuando una persona física residente obtenga las rentas de los rubros 1 a 4 del párrafo anterior (en adelante, renta integral), el impuesto sobre la renta personal se calculará con base en el ejercicio fiscal de una persona física no residente; obtiene los ingresos de los apartados 1 a 4 del párrafo anterior, el impuesto sobre la renta de las personas físicas deberá calcularse mensualmente o de forma detallada. Los contribuyentes que obtengan ingresos de las fracciones 5 a 9 del párrafo anterior calcularán respectivamente el impuesto sobre la renta individual de conformidad con lo dispuesto en esta Ley.

Artículo 6 Cálculo de la renta imponible:

(1) La renta integral de una persona física residente será la renta de cada año fiscal menos 60.000 RMB en gastos y deducciones adicionales especiales y otros Las deducciones determinadas conforme a la ley serán la renta imponible.

(2) Para sueldos y salarios de personas físicas no residentes, la renta imponible será el saldo después de deducir 5.000 RMB de los ingresos mensuales por remuneración por servicios, los ingresos por remuneración de autor y los ingresos por remuneración por servicios; Regalías, se deben pagar impuestos.

(3) Para los ingresos de operación, el ingreso gravable será el saldo después de deducir los costos, gastos y pérdidas del total de ingresos en cada año fiscal.

(4) Si los ingresos por alquiler de la propiedad no superan los 4000 yuanes cada vez, se deducirán 800 yuanes de gastos; si los ingresos superan los 4000 yuanes, se deducirá el 20% de los gastos y el saldo; será la renta imponible.

(5) Para los ingresos por transferencia de propiedad, el saldo de los ingresos por transferencia de propiedad menos el valor original de la propiedad y los gastos razonables será el ingreso sujeto a impuestos.

(6) Los intereses, dividendos, ingresos por bonificaciones e ingresos incidentales se limitan al monto de la renta imponible en cada momento.

Los ingresos por remuneraciones laborales, remuneraciones de autor y regalías son el saldo después de deducir los gastos. El importe de las regalías recibidas debería reducirse en un 70%.

Las personas que donan sus ingresos a organizaciones benéficas de bienestar público, como educación, alivio de la pobreza y alivio de la pobreza, y el monto de la donación no excede el 30% de los ingresos imponibles declarados del contribuyente, pueden ser deducidos de sus ingresos imponibles. Si el Consejo de Estado estipula que las donaciones a causas benéficas deben deducirse en su totalidad antes de impuestos, dichas disposiciones prevalecerán.

Las deducciones especiales especificadas en el apartado 1 del apartado 1 de este artículo incluyen el seguro de pensión básico, el seguro médico básico, el seguro de desempleo, el fondo de previsión de vivienda y otras primas de seguro social pagadas por residentes individuales de acuerdo con el alcance y normas prescritas por el estado; deducciones especiales Las deducciones adicionales incluyen la educación de los niños, la educación continua, el tratamiento médico de enfermedades graves, los intereses de préstamos para vivienda o el alquiler de viviendas, el cuidado de personas mayores y otros gastos. El alcance, las normas y los pasos de implementación específicos los determina el Consejo de Estado. y se informó al Comité Permanente de la APN del Congreso Nacional del Pueblo para su presentación.

Preguntas derivadas:

¿Qué IRPF se puede eximir?

Están exentas del IRPF las siguientes rentas personales:

(1) Las bonificaciones en ciencia, educación, tecnología, cultura, salud, deporte, protección del medio ambiente, etc. Otorgado por gobiernos populares provinciales, ministerios y comisiones del Consejo de Estado, unidades del Ejército Popular de Liberación de China de nivel militar o superior, organizaciones extranjeras y organizaciones internacionales;

(2) Intereses sobre bonos del tesoro y bonos financieros emitidos por el estado;

(3) Subsidios y asignaciones otorgados de acuerdo con regulaciones nacionales unificadas;

(4) Tarifas de asistencia social, pensiones y tarifas de ayuda;

(5) Compensación del seguro.

(6) Militares desmovilizados, pagos de desmovilización y pensiones;

(7) Tasas de reasentamiento, pagos de jubilación, pensiones básicas o beneficios de jubilación pagados a cuadros y empleados de acuerdo con normas unificadas. regulaciones nacionales, indemnización por despido, subsidio de vida para la jubilación;

(8) Ingresos de representantes diplomáticos, funcionarios consulares y otro personal de embajadas y consulados en China que deben estar libres de impuestos de acuerdo con las leyes pertinentes;

(9) Ingresos libres de impuestos según convenios y acuerdos internacionales firmados por el gobierno chino;

(10) Otros ingresos libres de impuestos estipulados por el Consejo de Estado.