Un artículo para conocer el IVA en facturas electrónicas ordinarias, facturas especiales y facturas electrónicas blockchain.
1. Facturas electrónicas del impuesto general sobre el valor añadido
Según las "Opiniones orientativas sobre la mejora adicional de la implementación de las facturas electrónicas del impuesto general sobre el valor añadido" de la Administración Estatal, Administración del Estado. de Tributación [2017] N° 31.
Con el fin de adaptarse a las necesidades del desarrollo económico y social y de la modernización tributaria, y de satisfacer las necesidades de los contribuyentes de utilizar facturas generales electrónicas con IVA, la Administración Estatal de Tributación ha implementado un nuevo sistema de gestión de facturas con IVA. ((en adelante, el "nuevo sistema") emisión de facturas electrónicas generales de IVA.
Desde la introducción de la política, las facturas electrónicas del impuesto al valor agregado se han vuelto populares en nuestras vidas, pero el personal financiero todavía tiene algunas cosas a las que prestar atención en su trabajo diario.
1. Efectos legales y tributarios de las facturas electrónicas ordinarias del impuesto al valor agregado
Anuncio N° 84 de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China 2015, la Administración Estatal de Tributación de la República Popular China sobre la adopción de facturas electrónicas de IVA general Anuncio sobre cuestiones relacionadas con la emisión de facturas electrónicas de IVA general por parte del sistema.
3. Si el emisor y el beneficiario de la factura electrónica general con IVA necesitan una factura en papel, pueden imprimir ellos mismos el documento de formato de la factura electrónica general con IVA, y su validez legal, finalidad básica y uso básico. regulaciones Es lo mismo que la factura ordinaria con IVA emitida por las autoridades fiscales.
2. ¿Cómo cobrar y emitir facturas electrónicas generales con IVA?
El proceso de obtención y emisión de facturas generales de IVA electrónicas es básicamente el mismo que el de las facturas generales de IVA. Es necesario solicitar la verificación del tipo de factura y el cobro de facturas en la Oficina Tributaria Electrónica. Cabe señalar que actualmente la mayor parte de los negocios de la Oficina Electrónica Tributaria se han manejado mediante autenticación de nombre real y reconocimiento facial, debiendo ser la persona jurídica, responsable financiero, recaudador de impuestos y comprador de facturas de la unidad.
3. ¿Qué industrias son aplicables a las facturas electrónicas con IVA general?
Las facturas electrónicas con IVA general son adecuadas para el comercio electrónico, las telecomunicaciones, la entrega urgente, los servicios públicos, los centros comerciales y supermercados y otras industrias, así como para los contribuyentes que utilizan máquinas de uso general para imprimir facturas, auto- facturas impresas con membrete y facturas generales con IVA.
4. ¿Es necesario imprimir las facturas electrónicas generales con IVA?
Orden N° 79 del Ministerio de Finanzas y la Administración de Archivos del Estado "Medidas de gestión de archivos contables" (2015)
Artículo 8 Si se cumplen al mismo tiempo las siguientes condiciones, la información contable electrónica formada dentro de la unidad dentro del alcance del archivo Los datos solo se pueden guardar en formato electrónico para formar archivos contables electrónicos:
(1) La fuente de los datos contables electrónicos formados es auténtica y válida, y se forma y transmite a través de computadoras y otros equipos electrónicos;
(2) ) El sistema de contabilidad utilizado puede recibir y leer datos contables electrónicos de manera precisa, completa y efectiva, puede generar comprobantes contables, libros contables y estados contables financieros. y otros datos contables que cumplan con el formato de presentación estándar nacional y establezcan los procedimientos necesarios de procesamiento, revisión y aprobación;
(3) El sistema de gestión de archivos electrónicos utilizado puede recibir, gestionar y utilizar de manera efectiva archivos contables electrónicos , cumplir con los requisitos de preservación a largo plazo de los archivos electrónicos y establecer relaciones de recuperación de archivos contables electrónicos y otros archivos contables en papel relacionados;
(4) Tomar medidas efectivas para evitar que los archivos contables electrónicos sean manipulados;
(5) El establecimiento de un sistema de copia de seguridad de archivos contables electrónicos puede prevenir eficazmente desastres naturales, accidentes y el impacto de la destrucción provocados por el hombre;
(6) Los datos contables electrónicos formados no pertenecen a archivos contables con valor de conservación permanente u otro valor de conservación importante.
De acuerdo con las regulaciones, aunque las facturas electrónicas solo se pueden archivar y guardar en formato electrónico, se recomienda que las empresas impriman facturas en papel y guarden facturas electrónicas para facilitar el reembolso y la revisión en la práctica.
5. ¿Las facturas electrónicas ordinarias con IVA deben imprimirse en color?
En la práctica, parte del personal financiero cree que las facturas electrónicas deben imprimirse en color. De hecho, el librador y el beneficiario pueden imprimir el archivo de formato de la factura electrónica (color, blanco y negro) en su propio papel, y su efecto jurídico, finalidad básica y normas básicas de uso son los mismos que los de las facturas ordinarias con IVA supervisadas. por parte de las autoridades fiscales. Por tanto, ya sea en blanco y negro o en color, no afectará al uso de la factura electrónica.
6. ¿Cómo comprobar tras obtener la factura general electrónica con IVA?
Inicia sesión en la Plataforma Nacional de Inspección de Facturas con IVA de la Agencia Estatal de Tributación.
(1) Se pueden consultar las facturas emitidas por el sistema de gestión de facturas con IVA, entre ellas: facturas especiales con IVA, facturas electrónicas especiales con IVA, facturas ordinarias con IVA (facturas descontadas), facturas ordinarias con IVA (facturas enrolladas), facturas electrónicas ordinarias con IVA (incluidos los peajes de las autopistas), facturas unificadas de venta de vehículos de motor y facturas de venta de vehículos de segunda mano.
(2) Rango de tiempo de inspección: las facturas emitidas por el sistema de gestión de facturas con IVA en los últimos cinco años se pueden inspeccionar; las facturas emitidas el mismo día se pueden inspeccionar el mismo día.
(3) Cada factura se puede consultar online 5 veces al día. Verifique al día siguiente después de exceder el número.
La verificación de facturas requiere un navegador que cumpla con los requisitos y descargue el certificado raíz. El personal financiero debe prestar atención a los requisitos del sitio web en las operaciones reales.
Para la inspección se requieren el código de factura, el número de factura, la fecha de la factura y el código de verificación.
7. Otras cuestiones a las que se debe prestar atención a la hora de implementar la factura general electrónica del IVA.
Las facturas electrónicas facilitan nuestro trabajo y nuestra vida diaria, pero como se pueden imprimir repetidamente, si no tenemos cuidado, es posible que nos reembolsen repetidamente. Se recomienda que el personal financiero cree un memorando al reembolsar facturas electrónicas para registrar la fecha de emisión, el código de factura, el número de factura, el monto de la exención de impuestos, los impuestos y otros contenidos de la factura de reembolso, de modo que al reembolsar facturas electrónicas al mismo tiempo o con el mismo contenido, pueden comprobar la duplicación y evitar reembolsos repetidos.
2. Facturas electrónicas blockchain
1. ¿Por qué deberíamos implementar facturas electrónicas blockchain?
En la actualidad, el sistema de oficina tributaria electrónica de una determinada empresa no abre todas las funciones de emisión de facturas y consulta de datos relacionadas con las fases ascendente y descendente de la empresa, por lo que la empresa solo puede encontrar el valor agregado especial. Las facturas de impuestos emitidas por upstream y otras facturas no se pueden pasar. El sistema lo detecta a tiempo, por lo que las facturas electrónicas aún tienen el riesgo de reembolsos repetidos. Como respuesta a esta situación, blockchain ha lanzado la factura electrónica. Por ejemplo, Shenzhen fue el primer piloto y luego Beijing, Guangzhou, Fujian, Yunnan y otras regiones comenzaron a implementarlo.
Las facturas electrónicas blockchain son para resolver los puntos débiles de las facturas electrónicas: después de las facturas electrónicas, todavía hay islas de información, las facturas falsas y los problemas escalonados siguen siendo prominentes, y toda la gestión del proceso después de las facturas electrónicas no es electrónica. .
2. ¿A qué debe prestar atención el personal financiero al recibir facturas electrónicas blockchain?
El personal financiero debe prestar atención a la diferencia entre las facturas electrónicas blockchain y las facturas electrónicas ordinarias con IVA al recibirlas. El título de la factura electrónica ordinaria con IVA es generalmente XX factura electrónica con IVA, y el título de la factura electrónica blockchain es generalmente XX factura electrónica ordinaria, XX factura electrónica general y XX factura electrónica empresarial.
3. ¿Qué tan efectiva es la factura electrónica blockchain?
En vista del efecto legal y fiscal de las facturas electrónicas blockchain, las autoridades fiscales de Guangzhou, Fujian y Yunnan han emitido documentos que aclaran el efecto legal, los propósitos básicos, las regulaciones de uso básicas y las autoridades fiscales de las facturas electrónicas blockchain. Las facturas emitidas por otro software de facturación aprobado son las mismas. Si el emisor y el beneficiario requieren facturas en papel, pueden descargar el archivo de formato para imprimir la factura. La diferencia de color causada por diferentes equipos de impresión no afectará la efectividad.
4. Inspección de facturas electrónicas blockchain
Debido a su cierto carácter regional, las facturas electrónicas blockchain no pueden inspeccionarse en la Plataforma Nacional de Inspección de Facturas del Impuesto sobre el Valor Añadido de la Administración Estatal de Impuestos. . Generalmente, es necesario iniciar sesión en la plataforma de cada oficina tributaria electrónica regional para verificar.
Tres. Facturas electrónicas especiales para el impuesto al valor agregado
Con la aplicación generalizada de las facturas electrónicas generales, los contribuyentes reconocen cada vez más las ventajas de las facturas electrónicas, como el pago conveniente, el almacenamiento conveniente, el ahorro de costos y la protección del medio ambiente. Ante esta situación, el departamento de impuestos lanzó una factura electrónica especial para el impuesto al valor agregado. Con el consentimiento de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China, el distrito de Haishu y la ciudad de Cixi en la ciudad de Ningbo han seleccionado a algunos contribuyentes recientemente establecidos para llevar a cabo proyectos piloto de facturas electrónicas especiales del impuesto al valor agregado.
El 20 de febrero de 2020 65438, la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China emitió el Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China No. 22 de 2020 "La Administración Estatal de Impuestos de "Anuncio de la República Popular China sobre la implementación de facturas especiales del impuesto al valor agregado para nuevos contribuyentes" sobre cuestiones relacionadas con la electrónica.
Promover de manera integral la electrónica de las facturas especiales del Impuesto al Valor Agregado entre los nuevos contribuyentes registrados en todo el país.
Según el anuncio:
A partir del 21 de febrero de 2020, en Tianjin, Hebei, Shanghai, Jiangsu, Zhejiang, Anhui, Guangdong, Chongqing, Sichuan, Ningbo y Shenzhen Electronic Se implementarán boletos especiales para los contribuyentes recién establecidos en 11 regiones, y el alcance de la recaudación será a nivel nacional. Entre ellos, los contribuyentes de tres regiones, incluidas Ningbo, Shijiazhuang y Hangzhou, han puesto a prueba la emisión de facturas electrónicas especiales con IVA (en lo sucesivo denominadas "facturas electrónicas") y el alcance de su recepción se ha ampliado a todo el país.
A partir del 21 de octubre de 2021, en Beijing, Shanxi, Mongolia Interior, Liaoning, Jilin, Heilongjiang, Fujian, Jiangxi, Shandong, Henan, Hubei, Hunan, Guangxi, Hainan, Guizhou, Yunnan, Tíbet y Shaanxi, Gansu, Qinghai, Ningxia y Xinjiang.
Preste atención a los siguientes puntos al utilizar facturas electrónicas con IVA:
1. Las facturas especiales con IVA electrónicas deben estar aprobadas para el tipo de factura, el límite máximo de facturación para facturas especiales con IVA y Recaudación gratuita de impuestos UKey, el software de emisión de facturas con IVA solo se puede emitir después de descargarlo e instalarlo.
2. Las facturas electrónicas especiales del Impuesto sobre el Valor Añadido y las facturas especiales en papel del Impuesto sobre el Valor Añadido tienen los mismos efectos jurídicos, finalidades básicas y normas básicas de uso.
3. Si por error se emite una factura electrónica especial con IVA en el mes en curso, solo se podrá rellenar en rojo, que es lo mismo que la factura electrónica con IVA ordinaria.
4. La factura electrónica con IVA recibida también se verifica en la plataforma nacional de inspección de facturas con IVA.
5. Al igual que las facturas especiales con IVA en papel, las facturas especiales con IVA electrónicas pueden emitir listas de ventas cuando hay muchos tipos de mercancías.
Cuarto, el desarrollo de seguimiento de la factura electrónica
Aviso de la Administración Estatal de Impuestos [2020] No. 48 sobre varias medidas para promover la reforma de facilitación fiscal y optimizar el negocio tributario medio ambiente
3. Avanzar firmemente en la reforma de la factura electrónica para acelerar la recaudación y administración de impuestos, aumentar la eficiencia y reducir las cargas.
(10) Implementar la reforma de la factura electrónica paso a paso.
Sobre la base de la realización de la electrónica de las facturas ordinarias del IVA, en 2020, se seleccionarán algunos contribuyentes recién establecidos para llevar a cabo pilotos de reforma electrónica para las facturas especiales del IVA en algunas regiones, y básicamente se logrará la electrónica de las facturas especiales del IVA para los nuevos contribuyentes. a finales de año. Para fines de 2021, esforzarse por construir una plataforma nacional unificada de servicios de factura electrónica y un sistema de identidad confiable de la red tributaria, establecer un modelo de servicio de gestión que coincida con las facturas electrónicas, mejorar la conveniencia de las entidades del mercado que utilizan facturas y reducir aún más los costos de transacción institucional. y promover la construcción fiscal inteligente. (La Administración Estatal de Impuestos tomará la iniciativa, y la Comisión de Desarrollo y Reforma, el Ministerio de Seguridad Pública, el Ministerio de Finanzas y la Oficina de Criptozoología serán responsables según la división de responsabilidades).
(11) Promover la cooperación social en la aplicación de la factura electrónica. Las autoridades fiscales han divulgado las especificaciones de datos y las normas técnicas para las facturas electrónicas y han acelerado la formulación de normas nacionales. Los departamentos de finanzas, archivos y otros promueven activamente el ingreso, reembolso y archivo electrónicos de comprobantes contables, promueven la conexión de las facturas electrónicas con el pago fiscal, la contabilidad financiera unitaria y otros sistemas, y orientan a las entidades del mercado y a las agencias de servicios de intermediación social para mejorar la electrónica de Gestión financiera y gestión de archivos contables. Acelerar la revisión de leyes y regulaciones como las “Medidas de Gestión de Facturas de la República Popular China” y fortalecer el apoyo legal para la implementación y aplicación de facturas electrónicas. (La Administración Estatal de Impuestos, el Ministerio de Finanzas, la Oficina de Archivos, la Oficina de Criptozoología y el Ministerio de Justicia son responsables según la división de responsabilidades)
Según las regulaciones, podemos estar seguros de que El uso de facturas electrónicas se convertirá en una tendencia en el futuro, y las facturas electrónicas también se han extendido a todos los aspectos de nuestras vidas y negocios económicos.