¿Cómo pueden los contribuyentes comunes y corrientes evadir impuestos de manera razonable?
1. Reemplazar con empresas "extranjeras"
Mi país implementa políticas fiscales preferenciales para las empresas con inversión extranjera, por lo que la transición de empresas con financiación nacional a China. -Las empresas conjuntas extranjeras y las empresas cooperativas disfrutan de más beneficios. Una excelente manera de reducir, eximir o diferir impuestos.
2. Registrar un “Oasis Paraíso Fiscal”
Cualquier persona en el área urbana antigua de la ciudad donde se encuentra la zona económica especial, zona de desarrollo económico costero, zona económica especial, zona económica. y la zona de desarrollo tecnológico, así como las empresas de producción, operación y servicios de alta tecnología reconocidas a nivel nacional establecidas en zonas industriales de tecnología y zonas aduaneras, así como las empresas dedicadas al desarrollo de alta tecnología, pueden disfrutar de un mayor grado de trato fiscal preferencial. Al elegir un lugar de inversión, las pequeñas y medianas empresas pueden elegir las áreas específicas mencionadas anteriormente para realizar inversiones, producción y operaciones, disfrutando así de más beneficios fiscales (consulte el artículo "Abriendo la puerta a los oasis offshore" para esta sección). .
Ingrese a industrias especiales
Por ejemplo, la industria de servicios está libre de impuestos: los servicios de cuidado infantil proporcionados por guarderías, jardines de infancia, residencias de ancianos e instituciones de asistencia social para discapacitados están exentos del impuesto comercial. .
Las agencias matrimoniales y los servicios funerarios están exentos del impuesto empresarial.
Los servicios médicos prestados por hospitales, clínicas y otras instituciones médicas están exentos del impuesto comercial.
Las empresas de bienestar privado cuyas "cuatro personas discapacitadas" representan más del 35% del personal de producción de la empresa, sus negocios (excepto la publicidad) dentro del alcance del impuesto comercial "industria de servicios" están exentos del impuesto comercial .
Los servicios personales prestados por personas con discapacidad están exentos del impuesto empresarial.
4. Escribe un artículo sobre "gastos administrativos"
Las empresas pueden aumentar la proporción de reservas para insolvencias e incluirlas en los gastos administrativos, reduciendo así las ganancias del año y pagando menos ingresos. impuesto.
Las empresas pueden acortar el período de depreciación tanto como sea posible, de modo que el monto de la depreciación aumente, las ganancias disminuyan y se paguen menos impuestos sobre la renta. Además, al utilizar diferentes métodos de depreciación, el monto de la depreciación acumulada varía mucho, lo que en última instancia afectará el impuesto sobre la renta.
5. Reemplazar con "costo"
Los propietarios privados de pequeñas y medianas empresas deberían considerar cómo asignar los costos de agua, electricidad y combustible en sus operaciones, y si El costo del producto incluye gastos de manutención familiar y gastos de transporte y diversos gastos incidentales.
En el mundo empresarial actual, este proyecto se utiliza a menudo. En los proyectos operativos de la empresa registran el coste de la compra de su propia casa, su coche e incluso el coste de la guardería de sus hijos. Este tipo de trato no está permitido por la política nacional. Aunque este método no es infrecuente en el mundo empresarial actual, no lo recomendamos aquí.
6. Mejorar razonablemente los beneficios de los empleados.
En el proceso de producción y operación, los propietarios privados de pequeñas y medianas empresas pueden considerar aumentar adecuadamente los salarios de los empleados dentro del alcance de los salarios imponibles, proporcionar seguro médico para los empleados y establecer fondos de pensiones para empleados, desempleo. fondos de seguros, fondos de educación de empleados, etc. Fondo, realización de seguros de propiedad empresarial, seguros de transporte, etc. Estas tarifas pueden incluirse en los costos y, al mismo tiempo, pueden ayudar a los propietarios privados a movilizar el entusiasmo de los empleados, reducir las cargas fiscales y reducir los riesgos operativos y las cargas sociales. Las empresas pueden lograr buenos beneficios integrales a costos más bajos.
7. Escriba un artículo sobre "Liquidación de ventas"
Elija diferentes métodos de liquidación de ventas para retrasar el reconocimiento de ingresos. Las empresas deberían retrasar el reconocimiento de ingresos tanto como sea posible en función de sus circunstancias reales. Retrasar el pago de impuestos puede generar ahorros fiscales inesperados para las empresas. Hay muchos métodos de evasión fiscal comúnmente utilizados, pero generalmente no son más que: utilizar políticas fiscales preferenciales nacionales, métodos de precios de transferencia, métodos de cálculo de costos, métodos de financiamiento y métodos de arrendamiento.
8. Aprovechar al máximo las políticas fiscales preferenciales
La promulgación e implementación de la nueva ley del impuesto sobre la renta personal ha transferido el poder de reducción y exención de impuestos al Consejo de Estado, evitando gastos excesivos. reducción y exención de impuestos. Al mismo tiempo, la ley tributaria estipula varias políticas fiscales preferenciales en forma de ley, tales como: las empresas de alta tecnología en zonas de desarrollo de alta tecnología pagan una tasa reducida del impuesto sobre la renta del 15% a las empresas de alta tecnología de nueva creación; están exentas del impuesto sobre la renta a partir del año de producción2 años; las empresas que utilizan "tres desechos" como materia prima principal pueden disfrutar de reducciones y exenciones del impuesto sobre la renta en un plazo de cinco años; etc. cuyos ingresos netos anuales sean inferiores a 300.000 yuanes están temporalmente exentos del impuesto sobre la renta, etc. Las empresas deben fortalecer la investigación sobre políticas preferenciales en esta área y esforzarse por permitir que las empresas disfruten de diversas políticas fiscales preferenciales a través del ajuste de ingresos, maximizar la evasión fiscal y fortalecer su fortaleza.
Al mismo tiempo, están surgiendo zonas de desarrollo económico en todo el país y las condiciones que ofrecen para atraer inversiones son muy atractivas. La mayoría de ellos atraen capital, tecnología y talentos mediante la reducción del impuesto sobre la renta empresarial y diversas tasas durante varios años. Si su empresa pertenece a una industria de alta tecnología o a una industria fomentada, estas condiciones preferenciales seguramente se convertirán en uno de los factores prioritarios para la evasión del impuesto de sociedades.
9. Transferencia de precios
Los precios de transferencia son uno de los métodos básicos para la elusión del impuesto de sociedades. Se refiere a un método para fijar el precio de los productos según los intereses comunes de la empresa en lugar de según los precios justos de mercado con el fin de compartir o transferir ganancias. El precio de transferencia de los productos que utilizan este método de fijación de precios puede ser mayor o menor que el precio justo de mercado, logrando así el propósito de pagar menos o ningún impuesto.
El principio de elusión fiscal de los precios de transferencia generalmente se aplica a empresas afiliadas con diferentes tipos impositivos.
A través de los precios de transferencia, parte de las ganancias de la empresa con tasas impositivas altas se transfiere a la empresa con tasas impositivas bajas, lo que en última instancia reduce el pago total de impuestos de las dos empresas.
10. Reparto de costos
Todos los gastos incurridos por una empresa en su producción y operaciones deben prorratearse en costos de acuerdo con ciertos métodos. El reparto de costos significa que, bajo la premisa de garantizar los gastos necesarios, las empresas intentan encontrar un equilibrio en sus cuentas para que los gastos puedan asignarse a costos en la mayor medida posible, a fin de lograr la máxima evasión fiscal.
Los principios de asignación de costos comúnmente utilizados generalmente incluyen la asignación de costos reales, la amortización promedio y la amortización irregular. Siempre que analice cuidadosamente el método de cálculo de la depreciación, puede resumir la regla general: no importa qué método de prorrateo se utilice, siempre que el costo se prorratee lo antes posible, mayor será el costo prorrateado en la etapa inicial. , mayor será la elusión fiscal que se podrá lograr al máximo. En cuanto a qué método de asignación puede ayudar mejor a las empresas a lograr el propósito de evadir impuestos en mayor medida, es necesario calcularlo, analizarlo y compararlo en función del tiempo esperado y la cantidad de gastos, y finalmente determinarlo.
11. Elusión fiscal mediante financiación nominal
Este principio consiste en utilizar determinadas técnicas de financiación para permitir a las empresas alcanzar el mayor nivel de beneficios y la carga fiscal más ligera y baja. En términos generales, existen tres canales principales a través de los cuales las empresas necesitan fondos para la producción y el funcionamiento: 1. Autoacumulación: 2. Préstamos (préstamos de instituciones financieras o emisión de bonos); Los dividendos autoacumulados son ganancias distribuidas por las empresas después de impuestos, y los dividendos pagaderos por la emisión de acciones también son una forma de distribuir las ganancias después de impuestos. Ninguno de los dos puede deducir el impuesto sobre la renta corriente a pagar, incumpliendo así el objetivo de elusión fiscal.
Los gastos por intereses de los préstamos se deducen de las ganancias antes de impuestos, lo que puede compensar las ganancias y, en última instancia, evitar impuestos.
12. Arrendamiento de activos
El arrendamiento se refiere a un comportamiento económico en el que el arrendador arrienda activos al arrendatario para su uso dentro del plazo especificado en el contrato o contrato con la condición de cobrar la renta. . Desde la perspectiva del arrendatario, el arrendamiento evita la carga de comprar maquinaria y equipo y el riesgo de obsolescencia del equipo. Dado que el alquiler se deduce de las ganancias antes de impuestos, se puede compensar con las ganancias y lograr la evasión fiscal.
1. Ingresos por ventas (impuesto repercutido)
(1) Cuando se envían mercancías, los ingresos por ventas no se registran a tiempo de acuerdo con el principio de "base de acumulación", sino que se basan en el pago recibido Ventas en base a esto. El funcionamiento es el siguiente: cuando se envían las mercancías, el almacenista lleva la contabilidad, pero el contador no.
(2) Para la asignación de materias primas, no se registrarán en las cuentas "otros ingresos comerciales", pero sí se registrarán "ingresos no operativos" o se escribirán directamente "cuentas por pagar" y no se incluirá el "impuesto repercutido".
(3) Al vender productos en forma de "cuentas recibidas por adelantado", los ingresos por ventas de los productos (bienes) no se transfieren a tiempo cuando se emiten y las cuentas se dejan en los libros durante mucho tiempo, lo que hace que el impuesto soportado sea mayor que el impuesto repercutido.
(4) Las empresas industriales que fabrican equipos a gran escala no registran ingresos por ventas procedentes de fondos retenidos a largo plazo.
(5) Los ingresos por precios adicionales no se incluyen en los ingresos por ventas ni en el impuesto repercutido. Por ejemplo, después de recibir una indemnización por daños y perjuicios, la mayoría de las empresas aumentarán los depósitos bancarios para compensar los gastos financieros.
(6) Los ingresos de las tres garantías no incluyen los ingresos por ventas. Los ingresos de las "Tres Garantías" de un producto se refieren a las "Tres Garantías" (incluidos los accesorios) pagadas por el fabricante al comerciante fuera del punto de mantenimiento designado. Los establecimientos de garantía y los comerciantes no registran ingresos, y un número considerable de accesorios se registran como "bienes en poder de los clientes".
(7) Los ingresos por productos de desecho y materiales de desecho no se registran en la cuenta. Principalmente chatarra de metal, chatarra de hierro, chatarra de cobre, chatarra de aluminio, productos defectuosos, materiales de embalaje usados, líquidos, etc. Empresas industriales. La mayoría de estos ingresos son ingresos en efectivo y los obtienen personas que trabajan por cuenta propia. Los contribuyentes depositan estos ingresos en cuentas privadas, una pequeña cantidad se utiliza para beneficios a los empleados, como subsidios para comedores, una cantidad muy pequeña se utiliza para pagar honorarios de gestión y la mayor parte se utiliza para alimentos, bebidas y regalos.
(8)Ventas con reembolso. En una economía de mercado, los métodos de marketing son cambiantes. Las ventas con reembolso son una compensación para que los fabricantes ocupen el mercado y los comerciantes vendan productos a precios inferiores a los del mercado. Es un medio eficaz para que nuevos productos ocupen el mercado y también es una parte integral de la estrategia de marketing. Hay dos formas principales: primero, el comerciante vende una cierta cantidad de productos al fabricante y paga el precio a tiempo, y el fabricante devuelve efectivo en una determinada proporción. El segundo es devolver objetos físicos, productos o accesorios. Después de recibir este efectivo y bienes físicos, los comerciantes no registran efectivo ni obtienen ingresos por precios adicionales, y mucho menos "transfieren impuestos soportados", lo que resulta en operaciones no contabilizadas.
(9) Ingresos bonificados. Descuento se refiere a rebajas y descuentos, que son similares a las ventas con reembolso, pero la diferencia es que el descuento se produce cuando se realiza la venta, ya sea que esté anotado en la factura o reflejado en otro ticket rojo. Según la ley tributaria, si el monto del descuento se indica en la factura, debe registrarse de acuerdo con el monto real cobrado. Además, si se emite un billete rojo, no se permite compensarlo con los ingresos. En el trabajo real, los contribuyentes suelen utilizar sellos rojos para deducir los ingresos y entregar los ingresos deducidos al comprador en efectivo. El comprador no registra los ingresos por precios adicionales, lo que da lugar a un pago insuficiente de impuestos.
(10) No se registrarán ingresos por ventas si el depósito del embalaje está vencido (un año).
(11) Los contribuyentes que realicen ventas mixtas de operaciones de producción y servicios gravados deberán elegir métodos que sean beneficiosos para su contabilidad y declaración tributaria.
(12) Si la venta de activos fijos antiguos, incluidas motocicletas, automóviles y yates sujetos al impuesto al consumo, no cumple con las condiciones para la exención de impuestos, no se calculará el impuesto al valor agregado del 6%. y pagados, y se incluirán directamente en los ingresos no operacionales.
(13) Para ajustar el plan de ingresos y ganancias de la empresa, los ingresos se ajustan artificialmente y los ingresos obtenidos se difieren.
(14) Se consideran ventas y no se registran ingresos.
Las inversiones a largo plazo de la empresa en materias primas y productos terminados, así como en productos (mercancías) utilizados como obsequios o muestras de exhibición, no se consideran ingresos por ventas y no registran el impuesto repercutido.
(15) La empresa matriz tiene varias subsidiarias. Todos los negocios que involucran facturas de impuesto al valor agregado y facturas ordinarias son contabilizados por la empresa matriz, y el resto se deja a las subsidiarias. comisión de gestión a la empresa matriz cada año.
(16) Para cumplir con los estándares de los contribuyentes generales, los pequeños contribuyentes adoptan el método de múltiples contribuyentes generales para emitir facturas especiales de IVA entre sí y pagarse entre sí por los bienes cuando se confirma que la inspección anual no cumple con los estándares. Pero, por un lado, varias facturas no agregaron valor al negocio de la otra parte, lo que es una de las razones por las que algunas empresas tienen cargas impositivas bajas.
(17) Si se pierde la factura emitida del Impuesto sobre el Valor Añadido, se emitirá factura ordinaria y no se registrará ingreso alguno.
2. Impuesto soportado
(18) Las empresas comerciales deben gestionar el registro fiscal como empresas industriales y ser reconocidas como contribuyentes generales del impuesto al valor agregado. El impuesto soportado sobre las materias primas debe ser. se deduce según el importe del impuesto soportado, no según el comprobante de pago.
(19) Al comprar bienes, la industria no acepta el almacenamiento, o utiliza facturas en lugar del almacenamiento, y declara deducciones. Si los comerciantes no pagan el total, estarán sujetos a autoinspecciones y deducciones, o puede resultar difícil identificar a estos comerciantes sin una gran cantidad de pruebas.
(20) Utilizar letras de cambio respaldadas como pagos anticipados, utilizar tecnología moderna para alterarlas y copiarlas repetidamente como comprobantes de pago para defraudar las deducciones.
(21) No hay deducción en la declaración de pago por servicios gravados (tramitación encomendada, agua, electricidad y transporte).
(22) Las partidas no imponibles como proyectos en construcción, incluida la compra de activos fijos para declarar deducciones del impuesto soportado, la compra de materias primas para proyectos en construcción o beneficios unitarios, etc., no estarán sujetas a impuestos. transferir el impuesto soportado.
(23) Cuando se obtiene una factura de entrada especial, el emisor y el beneficiario son inconsistentes, y la factura, los bienes y el pago se declaran deducidos de otro lugar.
(24) Las empresas comerciales deducen impuestos sin informar a las autoridades fiscales para su aprobación.
(Veinticinco) Utilice comprobantes de pago por adelantado (cheques de gran valor) para hacer varias copias y utilícelos como comprobantes de pago varias veces para declarar deducciones.
(26) Emitir facturas de transporte que estén incompletas, inconsistentes con las mercancías u obtener facturas falsas para deducción.
(27) Para lograr el propósito de la deducción, si no hay un negocio de transporte, diríjase a la oficina de administración de transporte, al centro de carga, a la oficina de impuestos local y a otras unidades para emitir facturas para la deducción.
(28) Las facturas de transporte de viajeros por ferrocarril (billetes de equipaje) se solicitan para su deducción como facturas de transporte.
(29) El ejemplo más típico es que las empresas individuales deducen las facturas por el transporte de basura como facturas por el transporte de mercancías.
(30) Si se pierde la factura soportada, se seguirá deduciendo el impuesto soportado.
3. En materia de impuestos a pagar
(31) Incumplimiento de retenciones durante mucho tiempo.
(32) Después del pago atrasado del impuesto al valor agregado y del impuesto sobre la renta debido a la evaluación fiscal y la auditoría fiscal, no se realizarán ajustes contables. Aquellos que deban transferirse no se transferirán. y aquellos que aumentan los ingresos no se ajustarán, lo que resultará en retiros ocultos del tesoro. Algunos registran el IVA atrasado como impuesto soportado.
(33) Las empresas de bienestar social transfieren o venden materias primas compradas directamente. No tienen capacidad de producción y les confían el procesamiento y venta local. También declaran sus propios productos para obtener devoluciones de impuestos de manera fraudulenta.
(34) Las empresas de bienestar social no deberían obtener facturas especiales de IVA, pensando que de todos modos son reembolsos de impuestos, lo que resulta en altas cargas impositivas y grandes reembolsos de impuestos.
(35) Las empresas de bienestar social utilizan pagarés para comprar bienes y obtener elevadas devoluciones de impuestos.
4. Impuesto sobre la renta de las sociedades
(36) La división del impuesto sobre la renta de las sociedades central y local es confusa, y los contribuyentes sólo se registran para el impuesto en el impuesto local por conveniencia. Especialmente desde que se implementó el impuesto sobre la renta corporativa del 50% en 2002, debido a la falta de información tributaria nacional, no todos los contribuyentes que solicitaron nuevos certificados en 2002 acudieron al IRS para registrarse para impuestos.
(37) Los honorarios de contratación cobrados por la empresa no se registran en los ingresos, y las ganancias y pérdidas de las inversiones a largo plazo y las empresas conjuntas no se reflejan en las cuentas, sino que siempre se registran repetidamente en la cuenta corriente.
(38) Los ingresos por la compra de acciones y bonos no se transfieren a tiempo a ingresos por inversiones.
(39) No se abonarán honorarios de gestión sin la aprobación de las autoridades fiscales.
(40) Se produce una renovación a gran escala, y los costos de renovación y los gastos diferidos se amortizan sin la aprobación de las autoridades fiscales.
(41) El exceso de cálculo de los salarios a pagar se entregará al departamento competente al final del año.
(42) Para las unidades que no contribuyen al fondo general, no se pagarán las pérdidas a largo plazo del fondo general.
(43) Si se compra terreno para ampliación, el terreno se depreciará como activo fijo.
(44) Los activos fijos excedentes y los activos circulantes no se tratarán como ganancias o pérdidas.
(45) Pagaré por pago de facturas de servicios públicos.
(46) Compra de facturas falsas.
(47) El impuesto sobre la renta de las personas físicas que deba ser soportado por las personas físicas se registrará en el rubro Gastos administrativos - otros.
(48) El departamento competente asigna los gastos a los subordinados, y los subordinados sólo tienen comprobantes de contabilidad y pago, pero no comprobantes originales.
(49) Los gastos de envío y teléfono cobrados por la industria postal y de telecomunicaciones no se facturan de acuerdo con las regulaciones, y los cheques y facturas blancos se entregan a los clientes para su cobro y aceptación.
(50) Reembolsar facturas y comprobantes fiscales que no pertenezcan a la unidad.
(51) Los comprobantes contables se reembolsan más, pero el monto del comprobante original es menor.
(52) La compra de activos fijos se incluirá en los gastos, o los activos fijos se calcularán como gastos artículo por artículo.
(53) Los intereses de los préstamos para proyectos en construcción se incluyen en los gastos administrativos o gastos financieros.
(54) Las pérdidas patrimoniales sin la aprobación de las autoridades fiscales se deducirán directamente antes de impuestos.
(55) Las pérdidas en activos circulantes se incluirán directamente en los gastos no operativos después de la aprobación del impuesto local, y la parte que involucra el impuesto al valor agregado no se transferirá.
(56) Los ingresos por subvenciones no se incluyen en la renta imponible y se incluyen directamente en la reserva de capital o reserva de excedente.
(57) Los gastos comerciales y de publicidad se enumeran en otras cuentas, como honorarios de gestión, gastos de viaje, honorarios de conferencias, subvenciones perjudiciales, etc.
(58) Sin la aprobación de las autoridades tributarias, tres nuevos gastos (gastos de desarrollo tecnológico para nuevos productos, nuevas tecnologías y nuevos procesos) se contabilizan como gastos antes de impuestos.
(59) Los certificados de las empresas dirigidas por escuelas y de las empresas de bienestar social no han sido inspeccionados anualmente y pueden solicitar una reducción o exención del impuesto sobre la renta de las sociedades.
(60) Los ingresos incrementados por las inspecciones tributarias son parte de la diferencia temporal. Sólo se pagan impuestos sin ajustar cuentas, lo que resulta en retiros ocultos del tesoro.
La cuestión clave para una elusión fiscal razonable es el nivel profesional de los contables, que es la garantía del éxito de la planificación de la elusión fiscal y el reflejo del propio valor de los contables. El nivel práctico incluye el nivel de política fiscal y el nivel empresarial.
En términos generales, el espacio para la planificación de la evasión fiscal incluye lo siguiente:
1. Hacer arreglos razonables utilizando políticas fiscales preferenciales nacionales para lograr el propósito de la evasión fiscal.
2. Utilizar métodos contables alternativos,
3. Elegir el método de pago de impuestos más ventajoso para lograr la elusión fiscal.
4. Aprovechar las fallas, lagunas y deficiencias en las leyes, regulaciones y políticas tributarias,
5. Para lograr el propósito de reducir la carga tributaria en un período de tiempo determinado. .
Se puede ver que un plan exitoso de planificación de la evasión fiscal es el resultado de una batalla de ingenio y coraje. Por lo tanto, los contadores deben tener un alto nivel de política fiscal y la capacidad de procesar en profundidad las políticas fiscales. para garantizar la legitimidad del plan de planificación de la elusión fiscal.
El buen nivel empresarial es otro requisito básico para una planificación exitosa de la elusión fiscal. Un buen profesionalismo requiere conocimientos teóricos sólidos y hechos ricos.
Avalado por la experiencia práctica. Un conocimiento teórico sólido requiere que los profesionales dominen el conocimiento de la industria y el comercio, las finanzas, los seguros, el comercio, etc., además de conocimientos de derecho, política fiscal, contabilidad, etc., y una rica experiencia práctica requiere que los profesionales dominen a los clientes en muy poco tiempo; período de tiempo Información básica y asuntos relacionados con impuestos, como enlaces relacionados con impuestos, intenciones de planificación, etc. Sobre la base de obtener información de planificación verdadera, confiable y completa, de acuerdo con diferentes condiciones objetivas, seleccione el punto de entrada de la planificación, formule los pasos de planificación correctos y diseñe planes operativos efectivos.
Los contadores deben mejorar continuamente su nivel político y su nivel profesional en el proceso de práctica, llevando así la planificación fiscal de mi país de superficial a profunda y de la etapa primaria a la avanzada.
La legitimidad es el requisito previo para la planificación de la evasión fiscal. Sin embargo, en el proceso de práctica contable, es inevitable encontrar: algunos jefes de empresas no pueden distinguir entre lo legal y lo ilegal en ciertos asuntos y vínculos relacionados con impuestos, y a menudo presentan algunos requisitos que afectan la legalidad de la planificación de la evasión fiscal; algunas empresas El jefe espera legalizar la evasión fiscal que se desvía del propósito de la legislación fiscal a través de planes de planificación. Algunos jefes de empresas también solicitan que las violaciones de las políticas y regulaciones fiscales se incluyan en el plan de planificación; Ante la situación anterior, los contadores deben mantener la autoridad de la ley tributaria con una actitud clara. No deben renunciar a sus principios, adaptarse a la empresa y conservar sus puestos de trabajo por el bien de los intereses de la empresa. ciertos intereses y sucumbir a la presión del jefe de la empresa. Respetar el principio de legalidad e incorporar la buena ética profesional en todo el proceso de planificación de la elusión fiscal. Mientras existan impuestos, la existencia de evasión fiscal es inevitable. Este no es un fenómeno exclusivo de un país, sino que suele ser un fenómeno internacional. Sin embargo, como contribuyente, las actividades de elusión fiscal deben llevarse a cabo sin violar las leyes fiscales, y la elusión fiscal no debe convertirse en evasión fiscal. Sólo evitando esta situación podremos lograr una elusión fiscal exitosa y razonable y un pago legal de impuestos.
(1) La primera condición para que los contribuyentes eviten impuestos razonablemente
(1) Los contribuyentes deben tener cierto conocimiento jurídico, ser capaces de comprender qué es legal y qué es ilegal, y distinguir entre legal e ilegal. Los límites de la ilegalidad generalmente pueden garantizar la legalidad de las propias actividades económicas y comportamientos relacionados.
(2) Los contribuyentes deben tener una comprensión e investigación profundas de las leyes tributarias y los métodos específicos de recaudación de impuestos del gobierno, y ser conscientes de las fallas y lagunas inherentes en la gestión tributaria.
(3) Los contribuyentes deben tener una cierta escala comercial e ingresos para evitar impuestos de manera efectiva, esto vale la pena pagar. Porque en circunstancias normales, la elusión fiscal razonable requiere que profesionales pertinentes realicen una planificación fiscal, lo que requiere un precio.
(2) Condiciones básicas para que los contribuyentes eviten impuestos razonablemente
(1) Dominar y comprender la situación básica de la empresa.
Al realizar la planificación de la evasión fiscal, la información básica sobre la empresa que debe comprenderse incluye principalmente:
(1) La forma organizativa de la empresa.
Las empresas con diferentes formas organizativas tienen diferentes tratamientos fiscales. Comprenda la forma organizativa de la empresa y podrá desarrollar planes de evasión fiscal específicos para empresas con diferentes formas organizativas.
2 Situación financiera.
La planificación de la elusión fiscal empresarial es una reducción fiscal razonable y legal. Sólo comprendiendo plenamente y en detalle la verdadera situación financiera de la empresa podremos formular un plan de evasión fiscal corporativo razonable y legal.
3 Intención de inversión.
Las inversiones a veces pueden disfrutar de incentivos fiscales, y las inversiones de diferentes tamaños a veces tienen diferentes incentivos fiscales; el monto de la inversión a menudo está estrechamente relacionado con el tamaño de la empresa: capital registrado, ingresos por ventas y ganancias totales. El tratamiento fiscal y las políticas preferenciales para empresas de diferentes tamaños a veces varían mucho, lo que es crucial para la planificación de la evasión fiscal de las empresas.
④Actitud ante los riesgos.
Los líderes empresariales de diferentes estilos tienen diferentes actitudes hacia los riesgos de evasión fiscal. Los líderes pioneros tienden a estar dispuestos a correr mayores riesgos para reducir el monto máximo del impuesto, mientras que los líderes prudentes tienden a querer reducir el monto del impuesto con un riesgo mínimo. Comprender las actitudes de las diferentes empresas hacia los riesgos puede ayudarnos a formular planes de evasión fiscal que estén más en línea con los requisitos corporativos.
⑤Impuestos empresariales.
Comprender el estado fiscal pasado y actual de una empresa, especialmente el estado de declaración y pago de impuestos, es de gran importancia para la formulación de futuros planes de evasión fiscal por parte de la empresa.
Ayuda.
(2) Conocer la situación del representante legal de la empresa.
A la hora de planificar la evasión fiscal, la información básica que necesita saber sobre el representante legal de la empresa incluye principalmente:
①Edad, ②Estado civil, ③Hijos y otros dependientes,
(4) Ingresos y gastos financieros, (5) Bienes e inversiones personales.
(3) Recopilar y preparar información relevante
Tanto los planificadores de evasión fiscal externos como internos deben preparar materiales relevantes como referencia. Esta información puede ser:
(1) Obtener regulaciones tributarias gratuitas a través de las autoridades tributarias,
② Consultar políticas relevantes de agencias gubernamentales a través de bibliotecas,
(3) Recopile y consulte información relevante a través de sitios web electrónicos,
④ Suscribiéndose y comprando revistas y publicaciones profesionales publicadas por instituciones relevantes,
⑤ A través de la cooperación con intermediarios y autoridades fiscales, Obtenga información interna necesaria información.
(4) Formular un plan de evasión fiscal
Al formular un plan de evasión fiscal, el planificador de evasión fiscal debe señalar los pasos, métodos, precauciones específicos y las leyes, regulaciones y políticas. en base a él, y los esquemas de evasión fiscal se enumeran uno por uno. Al mismo tiempo, deben adjuntar al plan de elusión fiscal los factores positivos y negativos que inciden en la elusión fiscal y los factores que pueden cambiar en el futuro.
(5) Selección e implementación de planes de evasión fiscal
Un evento fiscal puede tener múltiples planes de evasión fiscal, por lo que después de formular el plan, es necesario examinar los planes de planificación de evasión fiscal. y seleccione la mejor solución. Los siguientes factores se consideran principalmente al realizar la selección:
① Elija un plan de evasión fiscal que sea más favorable a los impuestos o que tenga mayores beneficios financieros.
②Elija un plan de evasión fiscal con menores costos de evasión fiscal.
③Elija implementar un plan de evasión fiscal más conveniente.
Después de seleccionar el plan de evasión fiscal óptimo, se puede implementar durante el proceso de implementación, se debe prestar atención a la retroalimentación de información oportuna para facilitar el control y la corrección.
¿Cómo pueden los contribuyentes evitar impuestos de forma legal y razonable al invertir? Partir principalmente de los siguientes aspectos:
1. Elegir diferentes industrias en las que invertir y reducir la carga fiscal.
En la legislación tributaria, las cargas tributarias de diferentes industrias reciben un tratamiento diferente. Algunas industrias no tienen ningún incentivo fiscal, mientras que otras tienen una gran cantidad de exenciones y exenciones fiscales. Por lo tanto, al tomar decisiones de inversión, los inversores pueden evitar impuestos eligiendo industrias con cargas fiscales más ligeras.
2. Elegir diferentes empresas para invertir para reducir la carga fiscal.
En las leyes fiscales de mi país y su implementación específica, las cargas fiscales de las empresas con financiación nacional y las empresas con financiación extranjera son inconsistentes, las cargas fiscales de las empresas ordinarias y las sociedades anónimas también son consistentes, y la Las cargas fiscales de las sociedades anónimas ordinarias y de las sociedades cotizadas son diferentes. En términos generales, las empresas extranjeras tienen un gran número de políticas fiscales preferenciales. Las empresas que cotizan en bolsa tienen más políticas de reducción y exención de impuestos que las empresas que no cotizan en bolsa, y las sociedades anónimas tienen más políticas de exención de impuestos que las empresas ordinarias.
3. Elegir diferentes lugares para invertir para reducir la carga fiscal.
En las leyes fiscales de mi país, las empresas en zonas económicas especiales y zonas costeras de desarrollo económico disfrutan de muchas preferencias fiscales en comparación con las empresas del continente, por lo que la carga fiscal es mucho más ligera.