¿Por qué preparar un balance?
Cabe decir que el balance y la cuenta de resultados son estados estadísticos de resultados patrimoniales y de resultados operativos basados en la contabilidad de devengo.
La definición de efectivo es que no se puede ganar dinero sin un recibo real en el período actual, y no se puede realizar ningún pago sin un pago real en el período actual.
Pregunta 2: Cómo preparar un balance 1 Instrucciones para preparar un balance
1 Esta tabla refleja todos los activos, pasivos y capital contable de la empresa al final. del mes y del año.
2. Las cifras de la columna "inicio" de esta tabla deberán completarse con base en la columna "final" del balance al final del año anterior. Si los nombres y contenidos de los proyectos especificados en el balance del año en curso no coinciden con los del año anterior, los nombres y números de los proyectos en el balance al final del año anterior se ajustarán de acuerdo con las regulaciones del año en curso. y complete la columna "Número inicial" de esta tabla.
Tres. El contenido y los métodos de llenado de este formulario:
1. El rubro "fondos monetarios" refleja el efectivo disponible, depósitos en cuentas de liquidación bancaria, depósitos fuera del sitio, depósitos en giros bancarios, depósitos en cheques de caja bancarios, cartas internacionales. de depósitos a crédito y en tránsito La cantidad total de fondos. Este rubro deberá ser llenado con base en el saldo total de cierre de las cuentas “Efectivo”, “Depósitos Bancarios” y “Otros Fondos Monetarios”.
2. El proyecto de "inversión a corto plazo" refleja la compra de diversos valores que pueden cobrarse en cualquier momento y se mantienen por no más de un año y otras inversiones que no tienen más de un año. Esta partida debe completarse con base en el saldo final de la cuenta de "inversión a corto plazo".
3. Las "facturas por cobrar" se refieren a las facturas por cobrar que no han sido recibidas por la empresa y no han sido descontadas al banco, incluidas las facturas de aceptación comercial y las facturas de aceptación bancaria. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Documentos por cobrar". Los documentos por cobrar descontados a bancos no se incluyen en este rubro, y las letras de aceptación comercial descontadas deben reflejarse por separado en la información complementaria debajo de esta tabla.
4. La partida "Cuentas por cobrar" refleja los distintos importes que una empresa debe cobrar de las unidades compradoras al vender bienes y prestar servicios. Este elemento debe completarse con base en el saldo deudor final total de cada cuenta detallada a la que pertenecen las cuentas por cobrar.
5. La partida "Provisión para insolvencias" refleja el retiro por parte de la empresa de provisiones para insolvencias que aún no han sido canceladas. Este ítem debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Provisión para insolvencias", en la cual el saldo deudor debe completarse con un signo "-".
6. El rubro “Cuentas Prepago” refleja el monto pagado por adelantado por la empresa a sus proveedores. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de las cuentas recibidas por adelantado. Si existe un saldo acreedor en la cuenta detallada relacionada con la cuenta "Cuentas Prepago", se debe ingresar en el ítem "Cuentas por Pagar" de esta tabla. Si la cuenta de detalle “Cuentas por Pagar” tiene saldo deudor, también deberá incluirse en este proyecto.
7. La partida "Otras cuentas por cobrar" refleja las cuentas por cobrar de la empresa y los pagos temporales a otras unidades e individuos. Esta partida debe completarse con base en el saldo final de otras cuentas por cobrar.
8. La partida "inventario" refleja el precio de compra del inventario final de la empresa, los bienes en tránsito, arrendados y en proceso y el costo real de los materiales y materiales, incluidos los bienes en tránsito. bienes en stock, productos procesados, bienes alquilados, bienes entregados a plazos, materiales, embalajes, consumibles de bajo valor, etc. , excluidos los bienes y materiales de reserva especiales confiados por las empresas. Este rubro se debe llenar con base en los saldos deudores y acreedores de conceptos tales como compras de mercancías al final del período, inventario de mercancías, diferencias de precios de compra y venta de mercancías, preparativos de reducción de precios de mercancías, arrendamiento de mercancías, pagos a plazos, materiales, embalajes. , consumibles de bajo valor, etc.
9. La partida "Otros gastos comerciales a transferir" refleja el costo real de los negocios inacabados de procesamiento, montaje, reparación, transporte y otros. Este elemento debe completarse con base en el saldo final de otros gastos comerciales.
10. El rubro “gastos pagados anticipadamente” refleja los gastos en los que la empresa ya ha incurrido pero que deben amortizarse en períodos posteriores. Los gastos de puesta en marcha de la empresa, los gastos de mejora y reparación de activos fijos alquilados y otros gastos diferidos con un período de amortización superior a un año deben reflejarse en el rubro "activos diferidos" de esta tabla y no se incluyen en las cifras. de este artículo. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta de "gastos prepagos". Si la cuenta “Gastos Acumulados” tiene un saldo deudor al final del período, también se reflejará en este rubro. Para las empresas que agregan la cuenta "diferencial de divisas", si hay un saldo deudor en esta cuenta, también se incluirá en este proyecto.
11. La partida "Pérdida neta de activos circulantes a enajenar" refleja la pérdida neta después de deducir la ganancia de la pérdida y daño de los activos circulantes que no han sido aprobados para su reventa u otra enajenación. Este elemento debe completarse con base en el saldo final de la cuenta detallada de "Pérdidas y pérdidas de propiedad pendientes" en la cuenta "Pérdidas y pérdidas de propiedad pendientes".
La pérdida neta de los activos fijos pendientes de la empresa debe reflejarse por separado en el elemento "Pérdida neta de activos fijos pendientes" de esta tabla.
12. El elemento "inversión en bonos a largo plazo con vencimiento dentro de un año" refleja que la inversión a largo plazo de la empresa vencerá dentro de un año...>;& gt
Pregunta. 3: ¿Cómo preparar un balance y una cuenta de resultados? ¿Cómo preparar rápidamente un estado de flujo de caja basado en dos tablas principales?
La preparación de estados de flujo de efectivo siempre ha sido una dificultad en la preparación de estados corporativos. Si todos los asientos contables se ajustan a la base de caja de acuerdo con los requisitos de las normas del estado de flujo de efectivo, equivale a rehacer un conjunto de asientos contables, lo que sin duda aumentará en gran medida la carga de trabajo del personal financiero y faltará operatividad en la práctica.
Por lo tanto, mucho personal financiero espera preparar un estado de flujo de efectivo basado únicamente en el balance y el estado de resultados, lo cual es un lujo. De hecho, es imposible preparar un estado de flujo de efectivo basándose únicamente en el balance y el estado de resultados. Es necesario obtener datos relevantes basándose en el libro mayor general y el libro auxiliar.
Basado en la experiencia práctica, el autor propone un método para preparar rápidamente estados de flujo de efectivo y comenta con los lectores que las fuentes de datos de este método se basan principalmente en dos tablas principales y solo obtienen los datos necesarios de libros de cuentas pertinentes, con el fin de lograr el propósito de preparar un estado de flujo de efectivo de forma sencilla y rápida. El método de compilación propuesto en este artículo parte del principio de importancia y sacrifica la precisión por la velocidad. Prepare rápidamente el estado de flujo de efectivo en orden, de fácil a difícil:
Primero complete el elemento "aumento neto de efectivo y equivalentes de efectivo" en los materiales complementarios y determine el "aumento neto de efectivo y equivalentes de efectivo". .
2. Complete el elemento "flujo de efectivo de actividades de financiación" en la tabla principal y determine el "flujo de efectivo neto de actividades de financiación".
En tercer lugar, complete el elemento "flujo de efectivo de actividades de inversión" en la tabla principal para determinar el "flujo de efectivo neto de actividades de inversión".
En cuarto lugar, calcule y determine el flujo de caja neto generado por las actividades operativas. La fórmula de cálculo es: flujo de efectivo neto generado por actividades operativas = aumento neto de efectivo y equivalentes de efectivo - flujo de efectivo neto generado por actividades de financiación - flujo de efectivo neto generado por actividades de inversión. La dificultad para preparar un estado de flujo de efectivo es determinar el flujo de efectivo neto generado por las actividades operativas. Dado que hay relativamente pocas actividades de financiación y actividades de inversión en los negocios corporativos, los datos financieros son fáciles de obtener, por lo que es fácil completar las partidas de flujo de efectivo de estas dos actividades y también es fácil garantizar que los resultados del flujo de efectivo neto de estas dos actividades son correctas, por lo que también es fácil garantizar que el flujo de efectivo neto de las actividades operativas calculado según esta fórmula sea correcto. Los resultados de este cálculo pueden verificar si el elemento "flujo de efectivo neto generado por actividades operativas" en la tabla principal y la información complementaria se completa correctamente.
En quinto lugar, complete el elemento "Ajustar la utilidad neta al flujo de efectivo de las actividades operativas" en los materiales complementarios y verifique si los resultados del cálculo son consistentes con los resultados obtenidos por la fórmula en el paso 4. Si son inconsistentes, verifique su consistencia final nuevamente;
Sexto, finalmente complete el elemento "flujo de efectivo de actividades operativas" en la tabla principal y verifique los resultados del cálculo con los resultados calculados por la fórmula en etapa 4. Si son inconsistentes, revíselos nuevamente para verificar su eventual consistencia. Dado que el elemento "otro efectivo recibido relacionado con actividades operativas" en este proyecto se genera mediante extrusión hacia atrás, el "flujo de efectivo neto generado por actividades operativas" en la tabla principal es igual a la información complementaria, completando así rápidamente el flujo de efectivo. tablas de flujo.
A continuación se detallan los métodos y fórmulas de preparación de cada partida en el orden anterior:
1. Determinar el "incremento neto de efectivo y equivalentes de efectivo" en el suplemento. información.
Saldo final de efectivo = saldo final de "fondos monetarios" en el balance;
Saldo inicial de efectivo = saldo inicial de "fondos monetarios" en el balance;
Aumento neto en efectivo y equivalentes de efectivo = Saldo final de efectivo - Saldo inicial de efectivo.
Las empresas en general tienen muy pocos equivalentes de efectivo, por lo que esta fórmula no tiene en cuenta este factor. Si los hay, deben completarse en consecuencia.
2. Determinar el cuadro principal de "flujo de caja neto generado por actividades de financiación"
1. Efectivo recibido por inversión
= (capital pagado o Monto final de capital - capital pagado o monto inicial de capital) + (monto final de bonos a pagar - monto inicial de bonos a pagar)
2. Efectivo recibido del préstamo
=. (Número final del préstamo a corto plazo - monto inicial de los préstamos a corto plazo) + (monto final de los préstamos a largo plazo - monto inicial de los préstamos a largo plazo)
3. actividades
Si el inversionista no paga a tiempo Pagar capital, multar ingresos en efectivo, etc.
4. Efectivo pagado para pagar la deuda
= (monto inicial del préstamo a corto plazo - monto final del préstamo a corto plazo) + (monto inicial del préstamo a largo plazo - final monto del préstamo a largo plazo) (excluidos los intereses) + (cantidad inicial de los bonos a pagar - cantidad final de los bonos a pagar) (excluidos los intereses)
5.
=Monto deudor del dividendo a pagar + gastos por intereses + intereses de préstamos a largo plazo + intereses sobre construcciones en curso + intereses de bonos por pagar - saldo acreedor de intereses acumulados en gastos acumulados - gasto por intereses de descuento en facturas.
6. Otros pagos en efectivo relacionados con actividades de financiación.
Efectivo pagado por gastos de financiación y efectivo pagado por arrendamiento financiero...> & gt
Pregunta 4: Cómo preparar un balance para el informe anual si el capital social es 654,38 +000 Diez mil, entonces el departamento de moneda y fondos del balance se puede completar con 654,38+0000000 y el capital desembolsado es 654,38+000000.
Pregunta 5: ¡Cómo preparar un balance! Cómo completar el balance
(1) Fondos monetarios = (efectivo disponible + depósitos bancarios + otros fondos monetarios) saldo del libro mayor
⑵Cuentas por cobrar = Detalles de las cuentas por cobrar Débito de la cuenta saldo + saldo deudor de cuentas por cobrar por adelantado - saldo de provisión para insolvencias
(3) Cuentas recibidas por adelantado = saldo acreedor del libro auxiliar de cuentas por cobrar + saldo acreedor del libro auxiliar de cuentas por cobrar.
(4) Cuentas por pagar = saldo acreedor del libro auxiliar de "cuentas por pagar" + saldo acreedor del libro auxiliar de "cuentas prepagas".
⑸ Cuentas prepago = saldo deudor del libro auxiliar de cuentas prepago + saldo deudor del libro auxiliar de cuentas por pagar.
[6] Inventario = saldo del libro mayor de todas las categorías de inventario + saldo del libro mayor de costos de producción - saldo del libro mayor de la reserva de depreciación del inventario.
(7) Activos fijos = saldo del libro mayor de activos fijos - saldo del libro mayor de depreciación acumulada - saldo del libro mayor de provisión por deterioro del activo fijo.
(8) Activos intangibles = Saldo del libro mayor de activos intangibles - Saldo del libro mayor de amortización acumulada - Saldo del libro mayor de provisión por deterioro de activos intangibles.
⑼Inversión de capital a largo plazo = Saldo del libro mayor de la inversión de capital a largo plazo - Saldo del libro mayor de la provisión por deterioro de la inversión de capital a largo plazo
⑽Préstamo a largo plazo = "A largo plazo "préstamo" saldo del libro mayor - vence dentro de 1 año Cuenta detallada de "préstamos a largo plazo".
⑾Gastos prepagos a largo plazo = Saldo del libro mayor "Gastos prepagos a largo plazo" - Cuenta detallada "Gastos prepagos a largo plazo" dentro de 1 año.
⑿Beneficios no distribuidos = (beneficio del año + distribución de beneficios) saldo del libro mayor
Pregunta 6: ¿Cómo se incluyen los costos de producción en el balance? El saldo deudor de los costos de producción se refleja en la columna de inventario del balance. La fórmula de cálculo del inventario del balance es:
Inventario = materiales + consumibles de bajo valor + bienes de inventario + materiales de procesamiento + consignación. bienes + costos de producción, etc. -Deterioro de inventario.
El inventario se refiere a las materias primas o productos que posee una empresa o negocio para su venta en las actividades diarias, productos en el proceso productivo, materiales utilizados en el proceso productivo o prestación de servicios, materiales y almacenes de venta, etc. La característica más básica que distingue los inventarios de los activos no corrientes, como los activos fijos, es que el propósito final de mantener inventarios es venderlos, incluidos los inventarios que se pueden vender directamente y los inventarios que requieren un procesamiento adicional antes de poder venderse.
Cuenta de costes de producción:
1. Naturaleza de la cuenta: cuenta de costes.
2. Propósito de la cuenta: contabilizar diversos gastos incurridos por la empresa en la producción industrial, incluida la producción de diversos productos, materiales de fabricación propia, herramientas de fabricación propia, equipos de fabricación propia, etc. y determinar el costo real del producto. Los costos de producción incluyen principalmente costos de materiales directos, costos de mano de obra directa y costos de fabricación.
3. Estructura de la cuenta: agregue un registro de débito para registrar varios gastos incurridos por productos terminados; agregue un registro de crédito para registrar el costo real de almacenamiento de productos terminados; el saldo final se debita para indicar la producción real de; Costo de los productos sin terminar.
4. Cuentas detalladas: configure cuentas secundarias según la producción básica y la producción auxiliar, y luego configure cuentas detalladas según los objetos de contabilidad de costos.
Pregunta 7: ¿Por qué se agregan los costos de producción al saldo final del inventario al preparar un balance? Los costos de producción pueden entenderse como productos semiacabados, que también son el inventario de la empresa.
Pregunta 8: Cuando una empresa elabora un balance por primera vez, ¿cómo rellenar 5 puntos? Complete el saldo deudor y el saldo acreedor por separado en la tabla de resumen de cuenta.
La primera entrada es el aumento de los depósitos bancarios y del capital desembolsado. La pregunta que usted hizo puede ser que el capital pagado, es decir, el capital social, no existe realmente. Gong Ruxin tiene un depósito bancario de 50.000 y el capital registrado es de más de 65.438 millones. La razón principal es que la licencia comercial actual no está verificada y el capital registrado puede estar disponible dentro del período especificado (es decir, posposicionamiento). Por tanto, el capital registrado es mayor que los depósitos bancarios (es decir, el capital desembolsado). En el procesamiento contable, puede:
Débito: banco 50.000 yuanes.
Otras cuentas a cobrar 50.000 (puede ser persona jurídica o accionista)
Préstamo: capital pagado 100.000.
Otros prepararán una tabla de resumen de cuenta basada en el monto real incurrido y prepararán un balance basado en el saldo deudor y el saldo acreedor en la tabla de resumen de cuenta.
Pregunta 9: ¿Por qué no hay tres gastos involucrados en la elaboración del balance? Los tres gastos pertenecen a la categoría incurrida, es decir, las cuentas a arrastrar en cada período, y el saldo en cada período debe ser cero. El balance es una cuenta basada en el tiempo y las propiedades de las dos cuentas son diferentes, por lo que los tres cargos no aparecerán en el balance. Sólo porque no lo demuestres no significa que no estés involucrado. De hecho, los importes de las tres cuentas de gastos se trasladan de beneficios no distribuidos y se incluyen en el balance.
Pregunta 10: ¿Cómo preparar la cuenta de resultados, balance y estado de flujo de efectivo? ¿Qué deben hacer? Los estados financieros de una empresa se pueden dividir en dos partes: estados financieros básicos y cronogramas. Los estados financieros básicos incluyen balances, estados de resultados y estados de flujo de efectivo, que reflejan la información contable financiera de la empresa desde diferentes perspectivas. Existe una cierta relación de cruce entre estas tres afirmaciones. Activo = Pasivos + Patrimonio Neto, esta ecuación es la base principal para elaborar un balance. La ecuación beneficio = ingresos-costo es el principio básico para preparar una cuenta de resultados. La tercera ecuación, Activos = Pasivos + Patrimonio Neto + (Ingresos - Costos), revela la relación entre el balance y la cuenta de resultados. La relación más simple entre activos, pasivos y el estado de resultados es el cuadro del estado de resultados. El número de partidas de ganancias no distribuidas en el estado de distribución de ganancias es igual al número de partidas de ganancias no distribuidas en el balance. Además de esta simple equivalencia, también existe la diferencia entre ingresos y costos que, en última instancia, se expresarán como un aumento de los activos o una disminución de los pasivos. Esta es una conexión profunda entre las dos mesas. La relación entre el estado de flujos de efectivo, el balance y la cuenta de resultados se refleja principalmente en el método de preparación del estado de flujos de efectivo. Un método para preparar un estado de flujo de efectivo es el método del papel de trabajo, que se basa en los datos del estado de resultados y del balance general, analizando cada partida y preparando asientos de ajuste para preparar un estado de flujo de efectivo.