Práctica diaria del Derecho Tributario-Examen de Contador Público Autorizado 2021 (8-13)
a. El agente retenedor deberá declarar y pagar la retención del impuesto sobre la renta dentro de los 10 días siguientes a la fecha en que se produce la obligación de retener.
B. Si el contrato o convenio de transferencia de patrimonio estipula la forma de pago fraccionado, se reconocerá la renta y se retendrá y pagará el impuesto cuando se reciba el primer plazo.
C. Si el contrato o acuerdo de transferencia de capital estipula el uso del pago a plazos, el pago a plazos puede considerarse como el costo de la propiedad invertida en la etapa inicial, una vez que el costo se recupera por completo. a pagar se calculará y retendrá.
d. Al calcular los ingresos por transferencias patrimoniales, la autoridad fiscal competente es la autoridad fiscal que distribuye el impuesto sobre la renta de las sociedades.
2. Pregunta de opción múltiple ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre el lugar donde se paga el Impuesto sobre Sociedades de no residentes es correcta ().
A. Si una empresa no residente establece una institución o lugar en China, la ubicación de su institución o lugar será el lugar donde se gravan los ingresos derivados de China.
b. Si una empresa no residente no establece una institución o lugar en China, el lugar de pago del impuesto será la ubicación del agente de retención.
C. Si una empresa no residente establece una institución o lugar en China, pero los ingresos obtenidos no tienen conexión real con la institución o lugar establecido, el lugar de pago del impuesto será el lugar donde se encuentre la institución. o el lugar es.
D. Si una empresa no residente establece dos o más instituciones y lugares en China, tras la revisión y aprobación de las autoridades fiscales, puede optar por que sus principales instituciones y lugares paguen el impuesto sobre la renta empresarial en un base consolidada.
3. Pregunta de opción múltiple: la organización de gestión real de la empresa extranjera no está en China y no tiene una ubicación institucional en China. En 2019, obtuvimos 5 millones de yuanes (incluido el impuesto al valor agregado) de una empresa nacional con un costo de 2 millones de yuanes. La empresa extranjera deberá retener y pagar 10.000 RMB en concepto de impuesto sobre la renta empresarial en China.
A.28.30
b30
C.47.17
Hierba 50
4 Preguntas de opción múltiple 2065438 + En junio de 2009, una empresa de mi país pagó a una empresa no residente (sin establecimiento o establecimiento en mi país) un ingreso después de impuestos de 6,5438 RMB + 8.560 RMB, y la empresa debería retener () millones de RMB.
A.14.26
15.04
C.20.62
D.18.56
5. Estadounidense Llegó a China para trabajar en julio de 2019 y regresó a China el 15 de mayo de 2020. El contribuyente en ese momento ().
R. En 2019, es una persona física no residente en China y en 2020, es una persona física residente en China.
B. En 2019, es una persona física residente en China, y en 2020, es una persona física no residente en China.
C.2019 y 2020 son personas físicas no residentes en China.
D. Tanto 2019 como 2020 son personas físicas residentes en China.
Respuestas y análisis de referencia
1. Respuesta c. Análisis: El agente retenedor deberá declarar y pagar el impuesto retenido dentro de los 7 días siguientes a la fecha de ocurrencia de la obligación de retención. no se aplica, de acuerdo con el significado de la pregunta, si una empresa no residente obtiene ingresos de la misma transferencia de propiedad en cuotas por las cuales se debe retener el impuesto sobre la renta en el lugar de origen, se puede considerar el monto recaudado en cuotas. como recuperar primero el costo de la propiedad invertida en la etapa inicial, y luego se calculará la retención una vez que el costo se haya recuperado por completo. El ítem B no cumple con el significado de la pregunta, pero el ítem C sí. Para los ingresos provenientes de la transferencia de activos de inversión de capital, la autoridad fiscal competente será la autoridad fiscal sobre la renta de la empresa en la que se invierte. El punto D no cumple con el significado de la pregunta.
2. La respuesta es ABD. Análisis: Si una empresa no residente establece una institución o lugar en China, pero los ingresos obtenidos no tienen una conexión real con la institución o lugar establecido, deberá pagar el impuesto sobre la renta empresarial sobre sus ingresos obtenidos en China y el lugar de pago del impuesto. será el lugar donde se encuentre el agente retenedor. El ítem C no cumple con el significado de la pregunta y los ítems A, B y D sí.
3. Respuesta c. Análisis: Impuesto sobre Sociedades a retener = 500? (1+6%)?10%=47,17 (diez mil yuanes). Por lo tanto, el punto C es consistente con el significado de la pregunta.
4. Respuesta c. Análisis: El agente retenedor firma negocios con empresas no residentes relacionados con dividendos, dividendos y otras rentas de inversiones de capital, intereses, alquileres, regalías, rentas de transferencias de propiedad y otras rentas. El contrato estipula que el agente de retención asumirá el impuesto a pagar, los ingresos obtenidos por la empresa no residente se convertirán en ingresos con impuestos incluidos y luego la empresa retendrá y pagará el impuesto sobre la renta de las sociedades = 185,6? (1-10%)?10%=20,62 (diez mil yuanes). Por lo tanto, el punto C es consistente con el significado de la pregunta.
5. Respuesta c. Análisis: Un individuo que no tiene domicilio y no vive en China, o un individuo que no tiene domicilio pero reside en China por menos de 183 días en un año fiscal, es un individuo no residente. En 2019 y 2020, la estancia de John en China no superó los 183 días, por lo que estos dos años pertenecen a personas físicas no residentes en China. Por lo tanto, el punto C es consistente con el significado de la pregunta.