[Impuestos] ¿Cómo facturar el alquiler? ¿Cuál es la tasa impositiva? Todo lo relacionado con el alquiler está aquí.
(1) En primer lugar, las personas físicas obtienen rentas por alquiler del arrendamiento de bienes inmuebles. * * *Involucra 8 categorías impositivas, que caen dentro de la categoría imponible del impuesto al valor agregado. Es decir, el impuesto al valor agregado, los recargos (construcción urbana, educación y educación local), el impuesto sobre bienes inmuebles, el impuesto de timbre, el impuesto sobre el uso del suelo urbano y el impuesto sobre la renta personal.
Primero, hablemos de viviendas de alquiler individuales.
1. Impuesto al valor agregado
Según las regulaciones pertinentes, el impuesto al valor agregado sobre las casas de alquiler individuales se aplica a una tasa del 5% menos el 1,5%.
¿Existen exenciones fiscales? Política:
El "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la exención de la recaudación del impuesto al valor agregado a los pequeños contribuyentes" (2021 No. 5) estipula que a partir de abril 1, 20265438, otras personas Los ingresos por alquiler obtenidos del arrendamiento de bienes raíces en forma de cobro único del alquiler se pueden distribuir uniformemente durante el período de arrendamiento correspondiente. Si los ingresos por alquiler mensuales después de la distribución no exceden los 150.000 yuanes, están exentos. del impuesto al valor agregado. 2. Tasas impositivas pertinentes para el impuesto adicional
El impuesto sobre construcción y mantenimiento urbano se calcula y paga en base al 1%, 5% o 7% del impuesto al valor agregado real pagado.
El recargo por educación se calcula y paga en base al 3% del impuesto al valor agregado real pagado.
El recargo por educación local se calcula y paga al 2% del impuesto al valor agregado real pagado.
3. Impuesto sobre la propiedad
La vivienda de alquiler personal se basa en los ingresos por alquiler de la propiedad. Cada política local tendrá políticas preferenciales diferentes. Debe consultar al departamento de impuestos local para obtener más detalles. .
Tomemos Beijing como ejemplo: los particulares alquilan casas, el tipo impositivo es del 4%.
4. Impuesto de timbre
El tipo aplicable del impuesto de timbre para el arrendamiento de inmuebles es la milésima, que se paga en función del importe del arrendamiento. En algunas zonas existen descuentos.
5. Impuesto sobre el uso del suelo para construcción urbana: Las viviendas de alquiler individual están exentas de impuestos en la mayoría de los lugares.
6.Impuesto sobre la renta de las personas físicas
El impuesto sobre la renta de las personas físicas se calcula y paga en función del concepto "ingresos por alquiler de inmuebles" una vez deducidos los gastos pertinentes y los impuestos reales de los ingresos por alquiler mensuales, con un tasa impositiva del 10%. Si los ingresos por alquiler no superan los 4.000 yuanes por vez, la tarifa se reducirá en 800 yuanes; si los ingresos por alquiler superan los 4.000 yuanes, la tarifa se reducirá en un 20%. Algunos lugares tienen tasas impositivas fijas y es necesario consultar a las autoridades fiscales locales para obtener más detalles.
El segundo es el alquiler de no viviendas por parte de particulares
1 Impuesto sobre el valor añadido
Para las personas físicas que alquilan no viviendas, el valor-. El impuesto adicional a pagar debe calcularse a una tasa impositiva del 5%. Lo mismo se aplica a las viviendas exentas de IVA. (La emisión de billetes con precio especial se considera renuncia automática al descuento)
2 Impuesto adicional
El impuesto de construcción y mantenimiento urbano se calcula y paga según el 1%, 5. % o 7% del impuesto al valor agregado real pagado.
El recargo por educación se calcula y paga en base al 3% del impuesto al valor agregado real pagado.
El recargo por educación local se calcula y paga al 2% del impuesto al valor agregado real pagado.
3. Impuesto sobre la propiedad
Las viviendas de alquiler personal se gravan en función de los ingresos por alquiler de la propiedad y la tasa impositiva es del 12%. Cada política local tendrá diferentes políticas preferenciales y deberá consultar a las autoridades fiscales locales para obtener más detalles.
4. Impuesto de timbre
El tipo aplicable del impuesto de timbre para el arrendamiento de inmuebles es la milésima, que se paga en función del importe del arrendamiento. En algunas zonas existen descuentos.
5. Impuesto sobre el uso del suelo urbano
El importe del pago anual del impuesto sobre el uso del suelo urbano = el área especificada multiplicada por el importe del impuesto anual por metro cuadrado. Este estándar específico oscila entre 0,6 y 30 yuanes por metro cuadrado. Asimismo, es gratis en la mayoría de los lugares.
6.Impuesto sobre la renta de las personas físicas
El impuesto sobre la renta de las personas físicas se calcula y paga en función del concepto "ingresos por alquiler de inmuebles" una vez deducidos los gastos pertinentes y los impuestos reales de los ingresos por alquiler mensuales, con un tasa impositiva del 20%. Si los ingresos por alquiler de la propiedad no superan los 4.000 yuanes por vez, la tarifa se reducirá en 800 yuanes; si los ingresos superan los 4.000 yuanes, la tarifa se reducirá en un 20%.
(2), Bienes raíces de alquiler para pequeñas empresas
La pregunta que hacen la mayoría de amigos en esta área es si el impuesto al valor agregado está exento.
Para los pequeños contribuyentes, la política de exención del IVA:
"Anuncio del Ministerio de Hacienda y la Administración Estatal de Impuestos sobre la aclaración de la política de exención del IVA para los pequeños contribuyentes" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos del Ministerio de Finanzas No. 11) aclaró que desde el 1 de abril de 20265438 hasta el 31 de febrero de 2022, el volumen de ventas mensual fue 1. Por eso es normal que veas billetes normales con exención del IVA.