Preguntas del examen simulado de teoría y práctica del auditor 2017 (4)
Caso 1
(1) Datos En abril de 2010, un equipo de auditoría auditó los ingresos y gastos financieros de 2009 de la empresa A. La información y los materiales relevantes son los siguientes:
1. Al final de cada mes, el cajero responsable de recolectar y entregar los documentos al banco debe preparar un estado de conciliación bancaria.
2. El auditor realizó un seguimiento del inventario de efectivo. Los arreglos específicos son los siguientes: el auditor notifica al cajero los requisitos de supervisión con un día de anticipación; el tiempo de supervisión se organiza después del cierre de operaciones del día; el supervisor contable y el cajero deben estar presentes durante la supervisión; >
El auditor cuenta personalmente el efectivo y las facturas relacionadas y completa la lista de inventario de efectivo.
3. De mayo a julio de 2009, debido a las vacaciones contables, el encargado del almacén llevó el libro de inventario.
4. 5438 de junio + 31 de febrero de 2009, el saldo de cuentas por cobrar era de 40 millones de yuanes, formado por 60 ventas a crédito. Los auditores numeraron 60 ventas de créditos consecutivamente en orden cronológico del 01 al 060 y seleccionaron 15 al azar para su revisión. El saldo contable de estas 15 ventas de créditos es de 6,25 millones de yuanes, que en realidad debería ser de 6 millones de yuanes después de la aprobación.
(2) Requisito: Con base en la información anterior, elija la respuesta correcta entre las respuestas alternativas a las siguientes preguntas.
51. La situación descrita en el “Dato 1” viola los requisitos de control interno de los fondos monetarios, específicamente:
A. Control físico b. control d. Control de comprobantes y registros
52. En "Datos 2", cuando el auditor realmente monitorea el efectivo disponible, el arreglo correcto es el siguiente:
A. El seguimiento del inventario se realiza después de que el negocio cierra ese día. El supervisor de contabilidad y el cajero deben estar presentes cuando se controle el inventario.
C. Notificar al cajero los requisitos de supervisión de inventario con un día de anticipación. d. Los auditores cuentan personalmente el efectivo y las facturas relacionadas y completan el formulario de inventario de efectivo.
53. La situación descrita en la “Información 3” viola los requisitos de control interno de inventarios, especialmente:
A. Separación de aprobación y ejecución de negocios b. verificación c. Separación de diversas responsabilidades contables d. Separación de la custodia de activos y los registros contables 54. En el dato 4, cuando el auditor selecciona aleatoriamente 15 empresas de venta de créditos, se pueden utilizar los siguientes métodos:
Muestreo de sistema b. Muestreo de tabla de números aleatorios d.
55 Si se adopta el método de estimación de diferencias, el saldo contable de las cuentas por cobrar de la empresa es:
a. /p> p>
Ver industria turística
(1) Información
En marzo de 2010, el equipo de auditoría auditó los ingresos y gastos financieros de 2009 de la empresa B. La información y los materiales para la auditoría del ciclo del negocio de ventas y cobranza son los siguientes:
1 Durante el proceso de investigación del control interno del negocio de ventas y cobranza, el auditor conoció que el departamento de ventas es responsable de. la revisión y aprobación de las ventas a crédito. El departamento es responsable de entregar los bienes y completar los comprobantes de entrega; el cajero es responsable de registrar las cuentas detalladas de los principales ingresos del negocio y el contador a cargo es responsable de aprobar la cancelación de los malos; deudas.
2. Los auditores utilizaron los siguientes procedimientos de auditoría para los ingresos operativos: comparar los cambios en los ingresos operativos cada mes para comprender si hay cambios anormales, calcular el margen de beneficio bruto de los principales productos y compararlo con; el año anterior, y analice si hay cambios obvios; extraiga los comprobantes de entrega de junio + febrero 5438 para verificar si todas las empresas relevantes están registradas en la cuenta; Consultar con el contrato de compraventa y cuenta detallada de ingresos del negocio principal.
3. Cuando los auditores examinaron las cuentas detalladas de ingresos comerciales principales, descubrieron que había múltiples reembolsos de ventas que se remontaban a comprobantes contables, pero no se encontraron comprobantes originales relacionados con los reembolsos. Los auditores comprobaron además que el negocio de ventas en cuestión no se produjo realmente.
4. Cuando los auditores analizaron y revisaron los ingresos operativos en 2009, encontraron que los ingresos operativos de ese año fueron significativamente más bajos que el año anterior, según el departamento de ventas, las ventas de los productos de la empresa. año fueron mejores que en años anteriores. Los auditores verificaron aleatoriamente los comprobantes contables de noviembre y diciembre y descubrieron que los comprobantes originales adjuntos a algunos comprobantes contables de "cuentas por pagar" eran facturas de ventas.
5. Al auditar el libro de contabilidad detallado de cuentas por cobrar, el auditor encontró que una gran cantidad de cuentas por cobrar y su antigüedad habían excedido 2.
(2) Requisito: Con base en la información anterior, elija la respuesta correcta entre las respuestas alternativas a las siguientes preguntas.
56. En "Datos L", las violaciones de los requisitos de control interno incluyen:
A. El departamento de ventas es responsable de aprobar el crédito para las ventas a crédito. b. El departamento de almacenamiento es responsable del envío y llenado del comprobante de envío. c. El cajero es responsable de registrar cuentas detalladas de los ingresos del negocio principal. d. El contador a cargo es responsable de aprobar la cancelación de las deudas incobrables.
57 "Datos 2", los métodos de revisión analítica incluyen:
a Comparar los cambios en los ingresos operativos en cada mes para ver si hay cambios anormales.
B. Calcular el margen de beneficio bruto de los principales productos y compararlo con el año anterior para analizar si hay cambios significativos.
C. Extraiga los comprobantes de entrega de junio + febrero 5438 para comprobar si se han registrado todos los negocios relevantes.
D. Seleccione la factura de venta con un monto mayor y compruébela con el contrato de venta y la cuenta detallada de ingresos del negocio principal.
58. Respecto al "Dato 3", los auditores creen que los posibles problemas son:
A. Ocultar los ingresos operativos b. Inflar las ganancias c. /p>
59. Según el "Dato 4", para saber mejor si los principales registros de ingresos comerciales están completos, los auditores pueden tomar las siguientes medidas:
Preguntar a las partes relevantes b. Dar a los acreedores c.Conciliar la factura de ventas con la cuenta detallada de ingresos del negocio principal d.Revisar el libro mayor de cuentas prepagas
60. Las cuentas por cobrar realmente existen, los auditores pueden implementar los siguientes procedimientos de auditoría:
A. Probar las cuentas por cobrar al deudor b. Revisar los contratos de venta relacionados con las cuentas por cobrar.
C. Calcular el porcentaje de las cuentas por cobrar respecto del saldo final de las cuentas por cobrar d. Requerir que la unidad auditada haga una provisión completa para las deudas incobrables.
Caso 3
(1) Información
En abril de 2010, el equipo de auditoría auditó los ingresos y gastos financieros de 2009 de la Compañía C. La información y materiales relacionados con la auditoría del negocio de activos fijos son los siguientes:
1. El auditor evalúa el control interno del negocio de activos fijos de la Compañía C.
2. la propiedad de los activos fijos. Para confirmar que un determinado activo fijo efectivamente pertenecía a la empresa C, los auditores revisaron los documentos pertinentes.
3. Los auditores descubrieron que la empresa C renovó y amplió un edificio en junio de 2009. El valor contable original del edificio es de 20 millones de yuanes, se ha previsto una depreciación de 8 millones de yuanes y una provisión por deterioro de valor. La empresa obtuvo unos ingresos de 500.000 yuanes durante el proceso de renovación y ampliación, recibió materiales de ingeniería por 3 millones de yuanes. e incurrió en otros gastos por valor de 6,543,8 millones de yuanes. La empresa C confirmó que el valor contable del edificio renovado y ampliado era de 24 millones de yuanes.
4. Los auditores encontraron que en la contabilidad de activos fijos de la Compañía C en 2009 existían las siguientes cuestiones: el costo de la compra de derechos de uso de suelo para la construcción de fábricas estaba incluido en la construcción en curso; relacionados con dormitorios que no habían sido terminados pero que habían sido puestos en uso. Los costos de endeudamiento se incluyen en los gastos financieros y se realizan provisiones por deterioro para los activos fijos cuyos montos recuperables son inferiores a sus valores contables debido a la continua caída de los precios de mercado. ; no se contabilizan los equipos adquiridos mediante arrendamiento financiero.
5. Los auditores utilizaron el método de revisión analítica para examinar la racionalidad de los cambios en los activos fijos de la Compañía C y encontraron que la relación entre el valor original de los activos fijos dividido por la producción anual total al final de El año 2009 fue significativamente mayor que el año anterior.
(2) Requisito: Con base en la información anterior, elija la respuesta correcta entre las respuestas alternativas a las siguientes preguntas.
61. Para "Datos L", en los siguientes procedimientos de auditoría, la evaluación del control interno del negocio de activos fijos incluye:
Verificar si los procedimientos para agregar nuevos activos fijos son completo. b. Revisar si se ha aprobado el desguace del activo fijo.
C. Verificar la exactitud del valor en libros de los activos fijos d. Verificar la independencia del departamento de aceptación de activos fijos.
62. Según la "Información 2", los siguientes elementos pueden utilizarse para acreditar la propiedad de los activos fijos de la Empresa C:
A. Certificado de título de cuenta detallada de activos fijos. c. Factura de impuesto a la propiedad d. Factura de compra
63. Según el "Dato 3", suponiendo que el valor registrado de la reconstrucción y ampliación del edificio no tiene en cuenta los impuestos y tasas pertinentes, el auditor Debería recomendar que la empresa C realice los siguientes ajustes:
A. Disminuir los activos fijos en 8 millones de yuanes b, Disminuir los activos fijos en 8,5 millones de yuanes.
C. Reducir el inmovilizado en 7,5 millones de d, 500.000.
64. Según el "Dato 4", el auditor cree que las transacciones contables de la empresa C son correctas:
aEl coste de la compra de los derechos de uso del suelo para construir la fábrica está incluido en el construcción en progreso.
B. Los costos de préstamo relacionados con el dormitorio Hou E que aún no se ha construido pero que se ha puesto en uso se incluirán en los gastos financieros.
c. Se constituye una provisión por deterioro para los activos fijos cuyo importe recuperable sea inferior a su valor en libros debido a la continua caída del precio de mercado.
D. No se contabilizan los equipos adquiridos mediante arrendamiento financiero.
65. Según los "Datos 5", los auditores inicialmente juzgaron que las razones del gran cambio en el índice de cálculo son las siguientes:
A. inexacto b. Nuevas incorporaciones este año Una gran cantidad de activos fijos.
C. Los activos fijos desguazados en el año en curso no se dan de baja en los libros. d. Hay activos fijos inactivos en el año en curso.
Respuesta
Caso 1
51.C 52. Tipo de sangre AB
53.D 54. Corriente alterna
55.D4 000-(625-600)×(60÷15)= 39 millones de yuanes.
Ver Industria Turismo
56.ACD 57. Tipo de sangre AB
58.AC 59. ABC
60.AB tipo de sangre
Caso 3
61.ABD 62.
Sistema de distribución automática de llamadas
63.b 2400-(2000-800-530100)= 8,5 millones de yuanes.
64 a.C.
BCD