Cómo realizar una evaluación para CPA
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El examen de "Derecho Tributario" tiene las características de una amplia cobertura y un enfoque destacado. Se centra en la combinación del examen de conocimientos básicos y el examen de capacidad de aplicación, se centra en probar la capacidad de operación práctica de los candidatos y se centra en. examinar la competencia de los candidatos en la aplicación de conocimientos y la capacidad de análisis integral.
A juzgar por las preguntas de exámenes anteriores, el examen "Derecho Fiscal" se centra en una evaluación integral. El contenido de cada capítulo está dentro del alcance de la evaluación, pero no es una pregunta promedio. Algunos impuestos importantes en los que generalmente están involucradas las empresas representan una gran proporción. Por ejemplo, las cinco leyes tributarias de entidades y las leyes de recaudación y administración de impuestos, incluido el impuesto al valor agregado, el impuesto a la renta corporativa, el impuesto a la renta de empresas con inversión extranjera y de empresas extranjeras, el impuesto a la renta personal y el impuesto al valor agregado de la tierra, han contabilizado mucho peso en los exámenes a lo largo de los años. Las preguntas del examen son cada vez más completas. Por ejemplo, en las preguntas del examen de 1999, la primera pregunta de cálculo requiere el cálculo del impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo y el impuesto comercial, y la segunda pregunta de cálculo requiere el cálculo de los derechos de aduana, el impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo.
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Hay cinco tipos de preguntas de examen de la ley tributaria: preguntas de opción única, preguntas de opción múltiple, preguntas de juicio, preguntas de cálculo y preguntas integrales.
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Los candidatos deben prestar atención a las siguientes preguntas al revisar para el examen de derecho tributario:
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Material tutorial completo para el dominio de la materia de “Derecho Tributario”.
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La revisión integral y el dominio integral del contenido de los materiales de tutoría son la base del examen. Debido a que hay preguntas de prueba en cada capítulo, los candidatos deben evitar adivinar las preguntas.
Comprenda completamente las leyes y regulaciones y mejore la precisión del dominio de las políticas.
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Una comprensión precisa de diversas leyes y regulaciones fiscales es la clave para aprobar el examen. Los candidatos deben prestar atención a una comprensión integral al revisar. Agárrelo con precisión, úselo con flexibilidad y no lo memorice de memoria. ?
Domine el contenido del libro de texto
Cada año, muchos candidatos informan que tienen poco tiempo y tienen una gran cantidad de preguntas. Especialmente en el año 2000, la mayoría de los candidatos no completaron el examen. La razón principal es que no estoy familiarizado con el conocimiento y soy demasiado lento para responder las preguntas. Los candidatos deben hacer más preguntas de práctica durante la revisión para fortalecer la capacitación de competencia. Al mismo tiempo, deben fortalecer su comprensión del conocimiento al hacer preguntas. No solo deben estar satisfechos con leer libros, sino que deben hacer más. ?
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En 2006, el sistema de contabilidad y auditoría experimentó grandes cambios y el estado promulgó nuevas normas, pero el impacto en el curso de "Derecho Tributario" no fue grande. Por lo tanto, no habrá ajustes estructurales importantes a los libros de texto de legislación tributaria en 2006, y se agregarán nuevas disposiciones a capítulos clave.
? Deberíamos aprovechar el tiempo para empezar a estudiar el curso de derecho fiscal CPA. El libro de texto debería publicarse a principios de mayo y el horario del examen no se ha ajustado. Si empiezas a estudiar en mayo, es un poco tarde. Es especialmente difícil para los estudiantes que no han tomado cursos de derecho tributario. La tasa de aprobación del curso de derecho tributario es de aproximadamente el 15%. La tasa de aprobación del 20% en 2005 fue mayor, por lo que las preguntas en 2006 serán más difíciles.
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Ley Tributaria Capítulo 18. El capítulo 1 "Introducción al Derecho Fiscal" suele valer 2 puntos.
El estudio del primer capítulo pretende sentar una base sólida para los siguientes capítulos, especialmente para estudiantes que no han estudiado derecho tributario antes.
El capítulo 2 "Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido" es un capítulo clave, con una puntuación de 15 a 20 y 3 a 4 preguntas de cálculo.
Este capítulo es la clave para saber si podemos aprobar el examen de derecho tributario.
Preguntas clave:
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1. ?El ámbito imponible del impuesto al valor agregado;
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2. Cálculo del impuesto a pagar por los contribuyentes generales del IVA;
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3. Cálculo de la devolución del IVA a la exportación;
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4. Gestión de facturas especiales del Impuesto sobre el Valor Añadido.
Este capítulo tomará más tiempo para estudiar. Combine los puntos anteriores para comprender a fondo el contenido del libro de texto. Es necesario aprender el IVA del proceso de producción para poder dominarlo y, al mismo tiempo, es necesario realizar ejercicios específicos.
Al calcular los contribuyentes generales, se deben considerar cinco aspectos para determinar el impuesto repercutido:
1)? ¿Qué se incluye en el volumen de ventas;
2)? Contenidos no incluidos en el volumen de ventas;
3) ?8 tipos se consideran comportamientos de venta;
4) ?6 tipos de ventas especiales;
5) ? Siete disposiciones sobre cuándo se produce la obligación tributaria.
Comprenda las cuatro cuestiones del impuesto soportado:
1) ?Impuesto soportado que se permite deducir
2) ?Impuesto soportado que no está permitido; a deducir;
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3) ?Transferencia del impuesto soportado hacia fuera;
4) ?Tiempo de declaración del impuesto soportado.
Capítulo 3 "Ley del Impuesto al Consumo" 3-5 puntos, generalmente combinado con el impuesto al valor agregado.
Tres puntos principales:
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1. ?Ámbito fiscal, 11 bienes.
2. Tributación de los bienes de consumo de producción propia para uso propio y transformación encomendada de bienes de consumo.
3. Fiscalidad de los bienes de consumo importados.
La dificultad es gravar los bienes de consumo que se encargan de procesar.
Preste atención a la * * * naturaleza del impuesto al consumo y al impuesto al valor agregado durante el estudio. El impuesto al consumo adopta tres formas: impuesto ad valorem, impuesto específico e impuesto compuesto. Desde la perspectiva del impuesto ad valorem, el impuesto al consumo y el impuesto al valor agregado se basan en el mismo cálculo del impuesto. Los impuestos especiales rara vez se calculan de forma independiente. Entre los productos sujetos al impuesto al consumo destacan el tabaco, el alcohol, los cosméticos, los automóviles y las motocicletas.
El capítulo 4 "Ley del Impuesto sobre Sociedades" vale entre 3 y 5 puntos. El impuesto empresarial puede tener su propia cuestión de cálculo independiente y el impuesto empresarial también se puede combinar con el impuesto sobre la renta.
Puntos clave del impuesto de sociedades:
1.
El alcance del impuesto comercial y del impuesto al valor agregado debe distinguirse estrictamente, especialmente para los servicios laborales. Los servicios de procesamiento y reparación están dentro del alcance del impuesto al valor agregado, mientras que otros servicios laborales están dentro del alcance del impuesto. impuesto sobre Actividades Económicas.
2. Base para el cálculo del impuesto empresarial.
La base para calcular el impuesto empresarial se divide en impuesto total e impuesto diferencial. Preste especial atención a dominar el impuesto de equilibrio.
3. Contribuyentes del impuesto empresarial.
4. Beneficios fiscales empresariales.
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Dificultades fiscales empresariales: políticas fiscales para el transporte, la construcción, las finanzas y seguros, y las industrias de servicios.
◆El impuesto al valor agregado pertenece al primer nivel, y el impuesto al consumo y el impuesto a las empresas pertenecen al segundo nivel.
El Capítulo 5 "Ley del Impuesto sobre la Construcción Urbana" tiene 2 puntos para las preguntas de objetivo general y 1 punto para las preguntas de cálculo, por lo que la puntuación para el impuesto sobre la construcción urbana es de 2-3 puntos.
El capítulo 6 "Ley de Aduanas" generalmente representa 3 puntos.
La Ley del Impuesto sobre los Recursos del Capítulo 7 es generalmente de 2 a 3 puntos, pero se puede combinar con el impuesto al valor agregado.
El Capítulo 8 "Ley del Impuesto sobre el Valor Agregado de la Tierra" generalmente tiene entre 3 y 4 puntos y se puede combinar con el impuesto comercial y el impuesto sobre la renta corporativa. Comprender principalmente tres cuestiones: gravamen o no, base de cálculo del impuesto y trato fiscal preferencial.
El capítulo 9 "Ley del Impuesto sobre el Uso de la Tierra Urbana" suele tener 2 puntos: el contribuyente, la base de cálculo del impuesto y los incentivos fiscales son los tres puntos clave.
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El Capítulo 10 "Ley de impuestos sobre bienes inmuebles" generalmente obtiene entre 2 y 3 puntos y se centra en los contribuyentes, la base de cálculo del impuesto y los beneficios fiscales. Las preguntas de cálculo de opción única son más comunes.
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La XI “Ley del Impuesto sobre el Uso de Vehículos y Embarcaciones” consta generalmente de dos capítulos, con tres puntos clave: alcance impositivo, bases de cálculo del impuesto e incentivos fiscales.
◆ El impuesto sobre bienes inmuebles, el impuesto sobre el uso de la tierra y el impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones tienen * * *, y los contribuyentes, el tiempo de ocurrencia de las obligaciones tributarias y las políticas fiscales preferenciales se combinan y controlan.
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El Capítulo 12 "Ley del Impuesto de Timbre" tiene de 3 a 5 puntos, que se pueden calcular por separado o combinar con cualquier impuesto. Preste atención a cuatro cuestiones:
1. Contribuyente;
2. Ámbito de tributación (enumere 13 comprobantes);
Base de cálculo del impuesto;
4. Medidas punitivas.
El capítulo 13 "Ley del impuesto sobre escrituras" generalmente recibe entre 2 y 3 puntos. Las cuestiones principales son los contribuyentes, la base de cálculo del impuesto y las preferencias fiscales.
◆Los pequeños impuestos anteriores (vivienda, terreno, automóvil, precinto, alquiler, aduanas, construcción urbana) pertenecen al tercer nivel de impuestos, así que trate de no perder puntos. El impuesto de timbre y el impuesto sobre escrituras se pueden combinar, o se pueden combinar con el impuesto al valor agregado de la tierra.
El Capítulo 14 "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas" es el segundo capítulo central del curso "Derecho Tributario", con una puntuación de 20 a 22 y dos preguntas de cálculo.
Dominar las siguientes cuestiones centrales:
1.
Dado que el impuesto sobre la renta de las sociedades está vinculado a los costes y beneficios, sus contribuyentes requieren una contabilidad independiente. Las empresas unipersonales y las sociedades colectivas no son contribuyentes del impuesto sobre la renta de las sociedades.
2. Dominar el cálculo de la renta imponible.
Ingreso imponible = ingreso total - cantidad de partidas deducibles (+ aumento del ajuste fiscal - disminución del ajuste fiscal)
Los ingresos se dividen en reservas generales y reservas especiales. En general, la atención se centra en los ingresos por alquileres, los ingresos por transferencias de propiedades y otros ingresos. Entre las regulaciones especiales, los puntos clave y las dificultades son la devolución del IVA al momento del cobro, la devolución después del cobro, la apreciación de los activos y las donaciones de activos monetarios y no monetarios, especialmente los activos donados.
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Las deducciones permitidas incluyen costos, gastos, impuestos y pérdidas, de las cuales los impuestos son la clave. Impuestos que se pueden deducir antes del impuesto sobre la renta: impuesto al consumo, impuesto a las empresas, impuesto a la construcción urbana, recargo por educación, impuesto a los recursos, impuesto al valor agregado de la tierra e impuesto a las exportaciones.
Debido a las diferencias entre el sistema de legislación tributaria y el sistema contable, existe un problema de ajuste tributario. Los elementos de ajuste son el foco, como intereses, salarios, tarifas de publicidad, tarifas de promoción comercial, tarifas de entretenimiento comercial, donaciones, gastos de arrendamiento, inversiones en equipos domésticos, etc.
Dentro de las partidas no deducibles, se encuentran 12 partidas previstas en la normativa del Impuesto sobre Sociedades.
3. Inversión accionaria, escisión y fusión, y reestructuración de deuda.
La inversión de capital y la reestructuración de la deuda son puntos clave y difíciles. Es necesario combinar el sistema contable con una comprensión profunda de la naturaleza de la política, que a menudo aparece en preguntas de cálculo y preguntas integrales.
4. Políticas fiscales preferenciales.
Capítulo 15 La Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas con Inversión Extranjera y Empresas Extranjeras se centra en dos aspectos, uno es el cálculo del impuesto a pagar y el otro son los incentivos fiscales. El marcador es 15-18. Por lo general, hay 1 o 2 preguntas de cálculo y muchas preguntas completas.
Los beneficios fiscales son la dificultad y el enfoque, y otras cuestiones son similares a las regulaciones del impuesto sobre la renta de las empresas. Entre las políticas fiscales preferenciales, se debe hacer hincapié en el trato preferencial para las empresas productivas con inversión extranjera, el trato preferencial adicional para la inversión, el trato preferencial para regiones específicas, el trato preferencial para las empresas exportadoras de productos y las empresas de tecnología avanzada, las políticas de devolución de impuestos por reinversión y la inversión en equipos nacionales. políticas preferenciales.
Capítulo 16 “Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas” 8-10 puntos. Generalmente hay un problema de cálculo de 1.
Puntos clave:
1.
2. Cálculo de la renta imponible en el punto 11.
Los cálculos básicos son el foco de atención entre las regulaciones especiales, las bonificaciones de fin de año, los empleados de empresas extranjeras, los extranjeros que vienen a China y las deducciones fiscales. 3. Concesiones en el impuesto sobre la renta personal,
◆El Capítulo 3 de la Ley del Impuesto sobre la Renta y el Capítulo 4 de la Ley del Impuesto sobre el Valor Agregado son los capítulos de primer nivel del examen de la ley tributaria y representan aproximadamente el 50% de la puntuación. Si dominamos e integramos eficazmente el contenido de estos cuatro capítulos, definitivamente podremos aprobar el examen de derecho tributario. Los capítulos de segundo nivel son el impuesto al consumo, el impuesto empresarial, el impuesto de timbre y la ley de recaudación y administración de impuestos.
El Capítulo 17 "Ley de administración y recaudación de impuestos" generalmente tiene entre 3 y 5 puntos.
El Capítulo 18 “Sistema Legal de la Administración Tributaria” es generalmente 1.
El contenido de los dieciocho capítulos anteriores se divide en tres niveles:
¿Nivel? Proporción de puntuación de contenido
¿El primer nivel del impuesto al valor agregado, el tercer nivel del impuesto sobre la renta? ¿Alrededor del 50%?
El segundo nivel del impuesto al consumo, el impuesto comercial, el impuesto de timbre y la ley de recaudación y administración de impuestos es aproximadamente del 20%
¿El tercer nivel? ¿otro? ¿Alrededor del 30%?
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Aprender el Capítulo 18 de la Ley Tributaria es un proceso y no se puede lograr en un corto período de tiempo. Debemos aprovechar el tiempo, repasar temprano e ir temprano a clase. Las características del examen de derecho tributario no favorecen el autoestudio de los estudiantes y no es fácil identificar qué puntos de prueba lo son. En el mismo sitio de prueba, el contenido del examen suele ser más profundo que el contenido del libro. Es necesario señalar los puntos de la prueba y la relación entre los puntos de la prueba a través de la guía del profesor.