¿Qué servicios culturales y creativos están incluidos en los servicios modernos de “IVA a IVA”?
Algunas industrias de servicios modernas incluyen específicamente los siguientes contenidos en el impuesto empresarial a la reforma del IVA:
1. I+D y servicios técnicos: I+D y servicios técnicos, incluidos los servicios de I+D y los servicios de transferencia de tecnología. y servicios de consultoría técnica, servicios de gestión de energía por contrato y servicios de exploración y estudios de ingeniería.
2. Servicios de tecnología de la información: se refiere a actividades comerciales que utilizan computadoras, redes de comunicación y otras tecnologías para producir, recopilar, procesar, almacenar, transmitir, recuperar y utilizar información para proporcionar servicios de información. Incluyendo servicios de software, servicios de prueba y diseño de circuitos, servicios de sistemas de información y servicios de gestión de procesos comerciales.
3. Servicios culturales y creativos: incluidos servicios de diseño, servicios de transferencia de marcas y derechos de autor, servicios de propiedad intelectual, servicios de publicidad y servicios de conferencias y exposiciones.
4. Servicios auxiliares de logística: incluidos servicios de aviación, servicios de terminales portuarias, servicios de terminales de carga, servicios de salvamento, servicios de expedición de carga, servicios de declaración en aduana, servicios de almacenamiento y servicios de carga y descarga.
5. Servicios de arrendamiento de bienes muebles corporales: incluidos el arrendamiento financiero de bienes muebles corporales y el arrendamiento operativo de bienes muebles corporales.
2. ¿Qué servicios se incluyen en los "servicios modernos" en el ámbito del programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido?
De acuerdo con el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la Promoción Integral del Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Comercial por el Impuesto al Valor Agregado" (Caishui [2016] No. 36) con anotaciones sobre servicios de ventas, activos intangibles y bienes raíces, "La industria de servicios moderna incluye servicios técnicos y de I+D, servicios de tecnología de la información, servicios culturales y creativos, servicios auxiliares de logística, servicios de arrendamiento, servicios de autenticación y consultoría, servicios de radio y televisión, servicios auxiliares comerciales y otras industrias de servicios modernos”.
3. ¿Qué servicios están incluidos en los "servicios modernos" incluidos en el alcance piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado?
La industria de servicios moderna incluye servicios técnicos y de I+D, servicios de tecnología de la información, servicios culturales y creativos, servicios de apoyo logístico, servicios de arrendamiento, servicios de consultoría de autenticación, servicios de radio, cine y televisión, servicios de apoyo empresarial y otros servicios modernos. Industrias de servicio. Las unidades y las personas que venden bienes o procesan, reparan y servicios laborales de reparación (en adelante, servicios laborales), servicios, activos intangibles, bienes inmuebles o bienes importados dentro del territorio de la República Popular China son contribuyentes del IVA y deberán pagar el IVA. de conformidad con este Reglamento. El momento en que ocurre la obligación del IVA: (1) La conducta de venta imponible ocurre el día en que se recibe el pago de la venta o se obtiene la evidencia de reclamar el pago de la venta, si la factura se emite primero, es el día en que se emite la factura; se emite; (2) La fecha de la declaración en aduana de las mercancías importadas. El momento en que se produce la obligación de retención del IVA es el día en que se produce la obligación del IVA del contribuyente; Artículo 2 del "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado": (1) Salvo que se disponga lo contrario en los Artículos 2, 4 y 5 de este Artículo, la tasa impositiva para los contribuyentes que venden bienes, servicios, bienes tangibles servicios de arrendamiento de bienes muebles o bienes importados es del 17%. (2) Los contribuyentes que vendan transporte, servicios postales, telecomunicaciones básicas, construcción, servicios de arrendamiento de inmuebles, vendan bienes inmuebles, transfieran derechos de uso de suelo, vendan o importen los siguientes bienes, la tasa del impuesto es del 11%: 1. Granos, hortalizas comestibles aceite, sal comestible y otros productos agrícolas; 2. Agua del grifo, calefacción, aire acondicionado, agua caliente, gas de carbón, gas licuado de petróleo, gas natural, éter dimetílico, biogás, productos de carbón residenciales; y productos de vídeo, publicaciones electrónicas; 4. Piensos, fertilizantes químicos, pesticidas, maquinaria agrícola, películas agrícolas 5. Otros productos especificados por el Consejo de Estado; (3) Salvo disposición en contrario en los numerales 1, 2 y 5 de este artículo, la tasa impositiva para los contribuyentes que venden servicios y activos intangibles es del 6%. (4) Sin embargo, los contribuyentes exportan bienes a un tipo impositivo nulo, a menos que el Consejo de Estado estipule lo contrario; (5) La tasa impositiva para las ventas transfronterizas de servicios y activos intangibles dentro del alcance prescrito por el Consejo de Estado por entidades e individuos nacionales es cero. Los ajustes de los tipos impositivos los determina el Consejo de Estado. Artículo 10 El impuesto soportado sobre los siguientes artículos no se deducirá del impuesto repercutido: (1) Bienes, trabajo, servicios, activos intangibles y bienes inmuebles adquiridos para artículos de cálculo simple del impuesto, artículos exentos del impuesto al valor agregado, bienestar colectivo o consumo personal; (2) Pérdidas anormales de bienes comprados y servicios de mano de obra y transporte relacionados; (3) Pérdidas anormales de bienes comprados (excluidos activos fijos), mano de obra y servicios de transporte utilizados en productos y productos terminados; el Consejo de Estado.
4. ¿Qué servicios se incluyen en los “servicios modernos” incluidos en el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado?
Según el “Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China” adjunto a las “Notas sobre la Compra y Venta de Bienes Muebles” (Caishui [2016] No. 36), "La industria de servicios moderna incluye servicios técnicos y de I+D, servicios de tecnología de la información, servicios creativos culturales, servicios, servicios de consultoría forense, servicios de radio, cine y televisión, servicios auxiliares comerciales y otras industrias de servicios modernas.
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