¿A qué industrias se aplica la tasa impositiva 0?
El tipo impositivo del IVA se divide en cuatro niveles: 13%, 9%, 6% y 0%.
El ámbito de aplicación de la tasa impositiva del 13%:
1) Venta o importación de bienes (salvo que se indique lo contrario;
2) Prestación de procesamiento); , servicios de reparación y reposición;
3) Prestación de servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles;
El alcance aplicable de la tasa impositiva del 9%:
1) Venta o importación de productos agrícolas (incluidos cereales), agua del grifo, calefacción, gas licuado de petróleo, gas natural, aceite vegetal comestible, aire frío, agua caliente, gas, productos de carbón residencial, sal comestible, maquinaria agrícola, piensos, pesticidas, películas agrícolas, productos químicos. fertilizantes, biogás, dimetil éter, libros, periódicos, revistas, productos de audio y video, publicaciones electrónicas;
2) Servicios de venta: servicios de transporte, servicios postales, servicios básicos de telecomunicaciones, servicios de construcción, servicios de arrendamiento de bienes raíces ;
3) Ventas de bienes inmuebles;
4) Transferencia de derechos de uso del suelo;
El ámbito de aplicación de la tasa impositiva del 6%:
1) Servicios de venta: servicios de telecomunicaciones de valor añadido, servicios de tecnología de la información, servicios de consultoría de autenticación, servicios financieros, servicios culturales y creativos, servicios de radio, cine y televisión, servicios culturales y deportivos, servicios de catering y alojamiento, I+D y servicios técnicos, servicios auxiliares de logística, servicios auxiliares empresariales, servicios educativos y médicos, servicios diarios para residentes, otros servicios modernos, servicios de turismo y entretenimiento y otros Servicios de vida;
2) Venta de activos intangibles (excepto transferencia de derechos de uso de la tierra);
El alcance aplicable de la tasa impositiva del 0%:
1) Los contribuyentes exportan bienes (a menos que el Consejo de Estado especifique lo contrario);
2) Servicios de transporte internacional;
3) Servicios de transporte espacial
4) Consumo en el extranjero a unidades en el extranjero Servicios enumerados: servicios de I+D, servicios de gestión de energía bajo contrato, diseño servicios, servicios de producción y distribución de programas (trabajos) de radio, cine y televisión, servicios de software, servicios de prueba y diseño de circuitos, servicios de sistemas de información, servicios de gestión de procesos comerciales, servicios externos Servicios de subcontratación de servicios en tierra y transferencia de tecnología;
(5) Otros servicios especificados por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos;
Cabe señalar que los siguientes productos con una tasa impositiva del 13% se relacionan fácilmente con productos agrícolas. Se confunde con otros productos con una tasa impositiva del 9%.
1) Alimentos congelados rápidamente, fideos instantáneos, alimentos no básicos y diversos alimentos cocidos procesados a partir de cereales, jarabe de maíz, hojas de maíz, fibra de maíz (también conocida como hojas de maíz rociadas) y harina de gluten de maíz. ;
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2) Verduras enlatadas;
3) Hojas de tabaco recuperadas horneadas por fábricas recicladas profesionales
4) Los productores agrícolas procesan las suyas; hojas de té Té refinado elaborado cribando, aventando, recogiendo, triturando, secando e incluso apilando, té que se vende para llevar y té y bebidas de té mezcladas con diversos medicamentos
5) Varias frutas Frutas enlatadas, frutas en conserva, frutas confitadas, nueces fritas, granos, plantas de jardín molidas (como pimienta en polvo, etc.);
6) medicamentos patentados chinos;
7) madera aserrada, enlatada brotes de bambú;
8) Productos acuáticos cocidos y productos acuáticos enlatados;
9) Carnes diversas enlatadas y productos cárnicos cocidos;
10) Huevos Alimentos enlatados;
11) Yogur, queso, nata, leche desnaturalizada
12) Lana lavada,
13) Aditivos alimentarios
15) Maquinaria, vehículos de uso agrícola, tres -camiones de pasajeros con ruedas, embarcaciones pesqueras motorizadas, maquinaria forestal, maquinaria maderera y accesorios de maquinaria agrícola que utilizan productos agrícolas y secundarios como materia prima para procesar productos industriales.
02
Tasa de preprocesamiento
La tasa de retención del impuesto al valor agregado es la proporción de impuestos recaudados por adelantado de los objetos imponibles para garantizar que se paguen los impuestos. en el tesoro de manera equilibrada a tiempo; Dirigido principalmente a las industrias de bienes raíces y construcción;
Hay tres niveles de tasas de retención del IVA: 2%, 3% y 5%.
Ventas de servicios de construcción:
1) La tasa de retención para los contribuyentes que aplican el método de cálculo del impuesto general es del 2%
2) La tasa de deducción por el impuesto; método de cálculo de impuestos simplificado La tasa de retención es del 3%;
Ventas de bienes raíces de desarrollo propio:
1) La tasa de retención para los contribuyentes que aplican el método de cálculo de impuestos general es del 3%;
2) La tasa de retención del método de cálculo del impuesto simplificado es del 3%;
Arrendamiento operativo de bienes inmuebles (excluyendo hogares industriales y comerciales individuales y otras personas físicas que alquilan casas):
1) Se aplica el cálculo de impuestos generales. La tasa de retención para los contribuyentes que utilizan el método de cálculo de impuestos simplificado es del 3%;
2) La tasa de retención para el método de cálculo de impuestos simplificado es del 5%;
Ventas de inmuebles:
1 )La tasa de retención para los contribuyentes que aplican el método de cálculo del impuesto general es del 5%;
2) La tasa de retención para el método de cálculo del impuesto simplificado es del 5%.
Cabe señalar que el periodo es del 1 de abril de 2022 al 31 de febrero de 2022.
1) Las ventas sujetas a impuestos de los pequeños contribuyentes con IVA con una tasa impositiva del 3% están exentas del IVA.
2) Los artículos con IVA pagado por adelantado sujetos a una tasa de retención del 3%, suspensión de; pago anticipado del impuesto al valor agregado.
03
Tasa impositiva
La tasa de recaudación del IVA se refiere a la tasa impositiva para bienes específicos o contribuyentes específicos en ciertos eslabones de producción y circulación, la proporción de. ventas gravables a partidas tributarias que aplican el método simplificado de cálculo de impuestos principalmente a pequeños contribuyentes y contribuyentes en general;
Existen dos niveles de tasas de recaudación del IVA: 3% y 5% %;
También cabe señalar que si el impuesto se calcula en función de la tasa de recaudación, no se puede deducir el impuesto soportado.
El alcance aplicable de la tasa impositiva del 3%:
1) Los pequeños contribuyentes venden bienes o servicios de procesamiento, reparación y reparación, venden servicios sujetos a impuestos y activos intangibles, excepto los; Tasa impositiva del 5%;
(2) Los contribuyentes de pequeña escala venden artículos de uso propio distintos de activos fijos;
3) Los contribuyentes generales aplican o pueden aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado en de conformidad con la normativa; el método simplificado de cálculo del impuesto Excepto aquellos que estén sujetos a una tasa impositiva del 5%;
Circunstancias especiales:
1 Pequeños contribuyentes y contribuyentes generales que cumplan con los requisitos circunstancias prescritas y vender sus activos fijos usados puede estar sujeto a una tasa impositiva del 3 % menos una tasa impositiva del 2 % para recaudar el impuesto al valor agregado;
(2) Cuando un contribuyente vende artículos de segunda mano, un 3 Se aplicará la tasa impositiva % menos una tasa de impuesto al valor agregado del 2% de acuerdo con el método de cálculo simplificado del impuesto;
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3 Del 1 de mayo de 2020 al 31 de febrero de 2023, cuando los contribuyentes contrataron En la distribución de automóviles de segunda mano venden los automóviles de segunda mano que compran, el simple “3% menos 2% de impuesto al valor agregado” se cambiará por “reducción del 2% del impuesto al valor agregado al 0,5% de impuesto al valor agregado”. ;
Alcance aplicable de la tasa impositiva del 5%:
1) Los contribuyentes generales que vendan bienes inmuebles y derechos de uso de suelo adquiridos antes del 30 de abril de 2016, elijan la opción simple Cálculo del impuesto método;
2) Los contribuyentes generales arriendan sus derechos inmobiliarios y de uso de suelo adquiridos antes del 30 de abril de 2065, 438 + 2006 en la forma de arrendamientos operativos, y eligen el método de cálculo del impuesto simplificado;
3) Los contribuyentes generales brindan servicios de subcontratación de recursos humanos y eligen el método de cálculo de impuestos simplificado;
4) Los contribuyentes generales cobran peajes en carreteras de primera, carreteras de segunda, puentes y puertas que han sido iniciado antes del piloto, elija el método de cálculo del impuesto simplificado
5) Contribuyentes generales que firmen un contrato de arrendamiento financiero de bienes inmuebles antes del 30 de abril de 2016, o presten servicios de arrendamiento financiero con bienes inmuebles adquiridos antes del 30 de abril, 2016, elija el método de cálculo de impuestos simplificado.
6) Los contribuyentes generales de empresas de desarrollo inmobiliario eligen el método de cálculo de impuestos simplificado al vender o arrendar proyectos inmobiliarios antiguos de desarrollo propio
7) Los contribuyentes brindan servicios de envío de mano de obra y servicios de protección de seguridad, eligen impuestos diferenciales;
8) Los pequeños contribuyentes venden bienes inmuebles adquiridos o construidos por ellos mismos (excepto las personas que transfieren casas compradas); >
9) Contribuyentes de pequeña escala Los contribuyentes alquilan (arrendamientos operativos) los bienes inmuebles que han adquirido (excepto viviendas de alquiler personal);
10) Los contribuyentes de pequeña escala en empresas de desarrollo inmobiliario venden y arrendar proyectos inmobiliarios de desarrollo propio;
11) Los pequeños contribuyentes arrendan derechos de uso de la tierra (arrendamientos operativos) y transfieren derechos de uso de la tierra
Circunstancias especiales:
;Alquileres para 1 persona (incluidos hogares industriales y comerciales individuales y otros individuos) Para vivienda, el impuesto a pagar se calculará a una tasa impositiva del 5% menos 1,5%;
A partir del 1 de octubre de 2021 , cuando las empresas de arrendamiento de viviendas alquilan casas a particulares, el impuesto a pagar se calculará a una tasa impositiva del 5% menos el 1,5% y pagarán el impuesto al valor agregado a una tasa del %.