Los "honorarios de alojamiento" se pueden deducir, pero deben deducirse de esta manera
Los gastos de alojamiento están dentro del ámbito de devolución del IVA, pero ¿se pueden deducir los gastos de alojamiento? ¡Resulta que las deducciones también dependen de las circunstancias! Déjame decirte.
Dichos gastos de alojamiento se pueden deducir
Situación 1:
Los empleados de la empresa están en viaje de negocios y reciben el IVA sobre los "honorarios de alojamiento" emitidos por el propio hotel. Como contribuyente general, las facturas especiales se pueden deducir al 6%.
Débito: gastos de gestión - gastos de viaje 300 yuanes
Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado) 18 yuanes
Débito: efectivo disponible 318 yuanes
Situación 2:
Si un empleado de la empresa se va de viaje de negocios y recibe una factura especial con IVA por "honorarios de alojamiento" emitida por un hotel que es un pequeño contribuyente, la empresa puede deducir el 3% del impuesto al valor agregado.
Débito: gastos de gestión - gastos de viaje 300 yuanes
Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado) 9 yuanes
Débito: efectivo disponible 309 yuanes
Dichas tarifas de alojamiento no son deducibles
Situación 1:
La empresa organiza los viajes de los empleados y recibe "tarifas de alojamiento" con valor agregado emitidas por el contribuyente general. hotel en sí Las facturas de impuestos especiales no se pueden deducir incluso si la certificación es consistente.
Débito: salario del empleado a pagar - tarifa de asistencia social 300 yuanes
Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado) 18 yuanes
Crédito: efectivo disponible 318 yuanes
Transferencia del impuesto soportado hacia afuera
Débito: salario del empleado a pagar - tarifa de asistencia social 18 yuanes
Crédito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (Impuesto soportado transferencia) 18 yuanes
Situación 2:
La empresa recibe clientes y recibe facturas especiales con IVA por "honorarios de alojamiento" emitidas por el propio hotel del contribuyente general, incluso si la certificación es consistente Tampoco se permiten deducciones.
Débito: gastos de gestión - gastos de entretenimiento empresarial 300
Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado) 18 yuanes
Débito: efectivo disponible 318 Yuan
Transfiera el monto del impuesto soportado
Débito: gastos administrativos - gastos de entretenimiento comercial 18 yuanes
Crédito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado transferir) 18 yuanes
Si un pequeño contribuyente en la industria del alojamiento necesita emitir una factura especial del impuesto al valor agregado para vender el inmueble que adquiere, aún debe solicitar a la autoridad fiscal local emisión.
Si los gastos de alojamiento se pueden deducir o no depende de las circunstancias, así que no hagas deducciones al azar. Las regulaciones de la CCPPCh también son de valor de referencia. Si no las entiende, puede consultar a un abogado.
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