Examen de agente tributario 2018 "Ley tributaria II" Preguntas y respuestas de la prueba simulada (3)
1. Entre las siguientes rentas se debe pagar el impuesto al valor agregado ().
1. Ingresos publicitarios de empresas de publicidad
b. Ingresos de ahorro postal del departamento postal
c.
d. Ingresos de la venta minorista de cosméticos en una tienda
Respuesta estándar: d.
Análisis: ABC tres deudas por impuestos empresariales. El alcance de la tributación del IVA: ventas de bienes y prestación de servicios de procesamiento, reparación y reparación.
2. Entre los siguientes, el impuesto repercutido debe calcularse como comportamiento de ventas atribuido ().
A. Utilizar los bienes adquiridos para artículos no sujetos a impuestos
B. Confiar bienes de producción propia a otras unidades para su procesamiento
C. gratis Dar a otros.
D. Utilizar los bienes adquiridos para consumo personal
Respuesta estándar: c.
Interpretación: AD pertenece a la categoría de impuesto soportado no deducible, el artículo B pertenece al proceso de producción normal de la empresa y no se considera ventas, y solo el artículo C se considera ventas.
3. Entre los siguientes comportamientos de ventas mixtos, se debe cobrar el impuesto al valor agregado ().
a. El hotel ofrece servicios de catering y vende bebidas.
b. El departamento de telecomunicaciones vende teléfonos móviles por sí mismo y proporciona a los clientes servicios de telecomunicaciones de pago.
c.La empresa de decoración decora la casa para el cliente.
d. Las tiendas minoristas venden muebles y ofrecen entregas puerta a puerta por una tarifa.
Respuesta estándar: d.
Análisis: ABC debería ser una actividad de ventas mixta y se debería cobrar el impuesto empresarial.
4. Son actividades de venta con IVA mixto las siguientes: ()
La compañía telefónica proporciona instalación telefónica y vende teléfonos al mismo tiempo.
b. Las tiendas de materiales de construcción venden materiales de construcción y también brindan servicios de decoración.
c. Las tiendas de puertas y ventanas de acero plástico venden productos y los instalan para los clientes.
d. Las fábricas de automóviles no solo producen y venden automóviles, sino que también brindan servicios de mantenimiento.
Respuesta estándar: c.
Análisis: A es un comportamiento de ventas mixto para el impuesto comercial; b es un comportamiento a tiempo parcial; d es un impuesto al valor agregado de bienes y servicios gravables.
5. Los siguientes están sujetos al impuesto al valor agregado ()
1. Las compañías eléctricas cobran tarifas de acceso a la red de las empresas de generación de energía
b. lotería deportiva
c. Ingresos provenientes de negocios de arrendamiento financiero obtenidos por entidades que operan negocios de arrendamiento financiero aprobados por el Banco Popular de China.
D. Este embalse proporciona agua para riego agrícola.
Respuesta estándar: Respuesta
Análisis: BCD no cobra IVA.
6. Entre los siguientes elementos, se debe cobrar el impuesto al valor agregado ()
1. Las empresas de impresión aceptan las cuotas de membresía cobradas. encomienda de unidades editoriales Compra de papel para imprimir libros con un número de edición nacional unificado.
c.
D. Los ingresos provenientes del software protegido por derechos de autor propiedad del encomendante confiado por el contribuyente.
Respuesta estándar: b
Interpretación: El IVA no se aplica a los ingresos por cuotas de membresía recaudados por los contribuyentes del IVA.
Después de que el producto de software se entregue para su uso, no se aplicará ningún impuesto al valor agregado sobre las tarifas de mantenimiento, las tarifas de servicio técnico y las tarifas de capacitación cobradas de forma periódica o por tiempo.
Las imprentas aceptan la encomienda de unidades editoriales, compran papel por su cuenta e imprimen libros, periódicos y revistas con números de serie unificados (CN) y ISBN estándar internacional, y cobran el impuesto al valor agregado basado en el volumen de ventas de la mercancía.
Cuando se confía a un contribuyente el desarrollo de productos de software, los derechos de autor pertenecen al fideicomitente y los derechos de autor pertenecen a la parte que confía o son propiedad conjunta de ambas partes, y no se aplica ningún impuesto al valor agregado.
7. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es incorrecta ()
A. Los contribuyentes que se dediquen a la venta de automóviles deberán recaudar el impuesto sobre la compra de vehículos pagado por el comprador en su nombre al vender automóviles, y se incluirá como precio extra. Las tarifas están sujetas al IVA.
B. Si la propiedad del inmueble arrendado se transfiere al arrendatario para un negocio de arrendamiento financiero realizado por una entidad sin la aprobación del Banco Popular de China, se aplicará el impuesto al valor agregado, pero no el impuesto comercial. no será gravado.
C. No se aplica ningún impuesto al valor agregado sobre el negocio de venta de *cintas maestras, cintas maestras de video y cintas maestras de audio debido a la transferencia de derechos de autor.
D. Los contribuyentes del impuesto al valor agregado pagarán el impuesto al valor agregado sobre tarifas únicas directamente relacionadas con el volumen de ventas de calefacción, electricidad, gas, agua corriente y otros servicios públicos.
Respuesta estándar: Respuesta
Explicación: El impuesto sobre la compra de vehículos y la tarifa de licencia pagados por el comprador y recaudados por los contribuyentes dedicados a la venta de automóviles no están sujetos al impuesto al valor agregado como gastos de precio adicional.
8. Cuando los contribuyentes generales vendan los siguientes bienes, la tasa impositiva aplicable del 13% es ().
1. Venta de libros
Venta de fideos instantáneos
c. Venta de cosméticos
d.
Respuesta estándar: Respuesta
Análisis: La tasa impositiva aplicable a libros, periódicos y revistas es del 13%.
La tasa impositiva del 13% no se aplica a los alimentos congelados rápidamente, los fideos instantáneos, los alimentos no básicos y diversos tipos de alimentos cocidos y almidones procesados a partir de cereales.
9. La tasa impositiva del 17% para las ventas de los siguientes bienes es ().
Una empresa de agua produce agua del grifo para la venta.
Las tiendas de consignación venden mercancías a consignación a consignación.
C. Venta de piezas de maquinaria agrícola producidas por fábricas de maquinaria agrícola
d.
Respuesta estándar: c.
Análisis: Los accesorios de maquinaria agrícola son diferentes a la maquinaria agrícola y están sujetos a un impuesto sobre el valor añadido del 17%. La tasa impositiva de A es del 6%, la tasa impositiva de B es del 4%; d está gravado a una tasa impositiva del 13%
10, los siguientes no están dentro del rango de tasa impositiva baja del 13% ()
p>1. Envoltorios de bola de masa
b. Productos de audio y vídeo
Código crudo
d. Respuesta estándar: c.
Descomposición: envoltorios de dumplings, fideos de arroz, *, envoltorios de wonton; productos de audio y vídeo, carbón, publicaciones electrónicas, etc. Todos los productos se encuentran dentro del rango de tasa impositiva baja del 13%; el petróleo crudo y el petróleo crudo artificial no se encuentran dentro del rango de tasa impositiva del 13%.
11. Una empresa de desarrollo de software produjo productos de software de desarrollo propio y los vendió en febrero de 65438, con ventas de 800.000 yuanes sin impuestos. Para la compra de materias primas para el desarrollo de productos de software este mes, se permite deducir el importe del impuesto soportado de 30.000 yuanes. El monto del reembolso de impuestos es ()
A10.6
B2.4
C8.2
D10
Respuesta estándar: c.
Análisis: Impuesto a pagar = 80×17%-3=10,6 (diez mil yuanes)
Carga tributaria real = 10,6÷80×100% = 13,25% (diez mil yuanes) más del 3%.
Reembolso de impuestos = 10,6-80 × 3% = 8,2 (diez mil yuanes)
12 De acuerdo con las disposiciones pertinentes del impuesto al valor agregado, las siguientes actividades de ventas deben pagar valor. -impuesto añadido: ().
A. Desde 2002, el negocio de reparación de barcos del Grupo COSCO
El gobierno reservaba aceite vegetal comestible vendido por empresas estatales de compra y comercialización de cereales.
C. Ventas minoristas gratuitas en tiendas libres de impuestos Productos básicos
D Publicaciones vendidas por la librería Xinhua en un determinado condado de este condado
Respuesta estándar: c.
Análisis: El impuesto al valor agregado se aplica a los productos minoristas libres de impuestos en tiendas libres de impuestos a una tasa del 4%.
13. Según la normativa vigente del IVA, están exentos del IVA los siguientes artículos ().
Brinda servicios de mantenimiento de aeronaves.
Producción y venta de aviones regionales de la serie "Yunqi".
Las tiendas libres de impuestos venden productos libres de impuestos
Unidades que producen y venden cosméticos para personas con discapacidad.
Respuesta estándar: b
Análisis: Desde junio de 65438 hasta el 1 de octubre de 2000, la carga impositiva real del impuesto al valor agregado sobre los servicios de mantenimiento de aeronaves superó el 6%, y el método de Reembolso inmediato después de que se implementó la recolección.
Desde el 1 de abril de 2000, la producción y venta de aviones regionales están exentas del impuesto sobre el valor añadido.
Las tiendas libres de impuestos venden productos libres de impuestos con un tipo de IVA del 4%.
Las unidades que albergan a personas discapacitadas deben reembolsarse inmediatamente después de su recolección, pero este descuento no se aplica a los ingresos provenientes de la producción y venta de bienes sujetos al impuesto al consumo, ventas directas de bienes comprados y unidades confiadas para procesar y vender. bienes.
14. Cierta tienda (un pequeño contribuyente) vendió televisores en color mediante "intercambio" en febrero de 2002, emitió 38 facturas ordinarias, recibió un pago de 80.000 yuanes y declaró que había deducido los bienes usados si el descuento es de 30.000 yuanes, el impuesto al valor agregado pagadero por la tienda para ese mes es ().
A.4230,77 yuanes
6226,42 yuanes
RMB 3076,92 yuanes
D.4528,30 yuanes
Respuesta estándar :Respuesta
Explicación: La ley del impuesto sobre el intercambio estipula:
Cuando un contribuyente cambia bienes viejos por otros nuevos (excepto joyas de oro y plata), se determinará el precio de venta. basado en el precio de venta de nuevos productos en el mismo período.
Ventas sujetas a impuestos de este mes = (800030000)/(1+4%)= 105769,23 yuanes.
Impuesto al valor agregado a pagar = 105769,23 × 4% = 4230,77
Del 15 de junio y del 1 de mayo al 10 de junio, la empresa utilizó el método viejo por nuevo para promocionar el motor 618. productos. Cada producto de motor usado tiene un precio de 260 yuanes. Basado en el precio de fábrica menos el precio de compra de segunda mano, los ingresos por ventas reales sin impuestos son de 791.040 yuanes. Del 11 al 31, se vendieron 895 productos de motor a precio de fábrica, se cobraron 30.000 yuanes por gastos de embalaje y servicio posventa y se emitieron facturas ordinarias. Entonces, el impuesto al valor agregado que la empresa debe pagar ese mes es () yuanes.
134476.8
B 161792.4
C 400462.37
D 335896.80
Respuesta estándar: c.
Análisis: El precio en fábrica de cada producto mecánico y eléctrico nuevo = (79104618×260)÷618 = 1540.
Impuesto repercutido = 618×1540×17%+895×1540×17%+30000÷(1+17%).
Ventas más importe del descuento
Respuesta estándar: b
Interpretación: Los contribuyentes venden bienes con descuento. Si el volumen de ventas y el importe del descuento se indican por separado en la misma factura, se puede aplicar el IVA sobre el volumen de ventas después del descuento. Si el importe del descuento se factura por separado, no se deducirá del importe de las ventas independientemente del tratamiento contable.
17. En marzo de 2007, una empresa de desarrollo de software vendió sus propios productos de software y logró ventas por 68.000 yuanes. Se ha emitido una factura especial con IVA. La factura especial del impuesto al valor agregado para los materiales comprados este mes indicaba que el impuesto al valor agregado era de 1.346 yuanes; el flete a pagar era de 300 yuanes. La factura de flete emitida por la empresa de transporte estatal decía: tarifa de transporte de 200 yuanes. tarifa de almacenamiento de 60 yuanes y flete de escolta de 40 yuanes. El impuesto al valor agregado real que debe pagar la empresa por el negocio mencionado anteriormente es de () yuanes.
A.10200
B.2040
C.10193
D.2010
Respuesta estándar: b
Descomposición: proceso de cálculo: impuesto a pagar = 68000×17%-1346-200×7% = 10200 (yuanes)
Carga impositiva real=10200÷68000=15%
Si la carga fiscal real supera el 3%, se debe reembolsar inmediatamente.
Impuesto real a pagar = 68.000 × 3% = 2.040 (yuanes)
18 La factura del impuesto al valor agregado obtenida por una empresa manufacturera para la compra de materias primas indica un precio de 50.000 yuanes. , que se pagó en la factura de impuestos. La tarifa de transporte pagada por la empresa de transporte ascendió a 600 yuanes, la factura de transporte indicó que el flete fue de 400 yuanes, el pago del proyecto fue de 100 yuanes, la prima del seguro fue de 60 yuanes y el manejo. La tarifa fue de 40 yuanes. Compre un conjunto de activos fijos a un precio de 100.000 yuanes y pague una tarifa de transporte de 1.000 yuanes a la empresa de transporte, de los cuales la tarifa de transporte es 800 yuanes y la tarifa de manipulación es 200 yuanes. El importe del impuesto soportado que una empresa puede deducir es de () yuanes.
A 8500
B 8591
C 8535
D 8542
Respuesta estándar: c.
Explicación: Impuesto soportado deducible = 50.000 × 17% + (400 + 100) × 7% = 8.535 yuanes.
19. Una fábrica farmacéutica (un contribuyente general del impuesto al valor agregado) vendió antibióticos por 1,17 millones de yuanes (impuestos incluidos, la tasa impositiva es del 17%) en marzo, y los medicamentos libres de impuestos ascendieron a 500.000 yuanes. (sin impuestos). Ese mes se compró un lote de materias primas para la producción y el monto del impuesto indicado en la factura especial del impuesto al valor agregado fue de 68.000 yuanes. Los antibióticos y los medicamentos libres de impuestos no se pueden separar.
A.14,73 yuanes
B 12,47 yuanes
C.10,20 yuanes
D.17,86 yuanes
Respuesta estándar: b
Interpretación: Dado que los artículos libres de impuestos y los artículos sujetos a impuestos no se pueden dividir con precisión, el impuesto soportado que no se puede deducir en el período actual se puede calcular de acuerdo con la proporción de las ventas.
El impuesto repercutido actual = 117/(1+17%)×17% = 170.000 yuanes.
El importe del impuesto soportado que se puede deducir en el período actual = 6,8-6,8×50÷(1050)= 45.300 yuanes.
Impuestos a pagar = 17-4,53 = 124.700 yuanes.
20. Según el actual sistema del Impuesto sobre el Valor Añadido, la siguiente afirmación es correcta ().
A. Para los materiales de desecho adquiridos por los contribuyentes generales del IVA de las empresas de producción, el impuesto soportado se deducirá al 10%.
2. Las facturas de flete que contengan gastos de transporte y diversos obtenidas por los contribuyentes generales del impuesto sobre el valor añadido podrán deducirse el 7% del impuesto soportado.
c Cuando los contribuyentes generales del IVA de las empresas de producción compran materiales de desecho en estaciones de compra de materiales de desecho, el impuesto soportado se calcula a una tasa de deducción del 10% del monto indicado en la factura especial para materiales de desecho.
d Los contribuyentes del IVA general que se especialicen en la compra de materiales de desecho deberán calcular y deducir el impuesto soportado a una tasa de deducción del 10% del monto de la compra.
Respuesta estándar: c.
Análisis: Para los materiales de desecho comprados por contribuyentes generales del IVA de empresas de producción y vendidos por unidades de negocios de reciclaje de materiales de desecho, se puede deducir el 10% del impuesto soportado con base en el monto indicado en la factura especial para materiales de desecho. . Por lo tanto, A está equivocado, porque los materiales de desecho vendidos por la unidad de negocios de reciclaje de materiales de desecho están libres de impuestos, por lo que el impuesto soportado en el momento de la compra no se puede deducir, por lo que D está equivocado con el flete marcado con los cargos de transporte y diversos obtenidos por; Contribuyentes generales del IVA El impuesto soportado no se puede deducir de la factura unificada. Entonces b está mal.
21. De acuerdo con las disposiciones pertinentes del impuesto al valor agregado, los siguientes artículos subcontratados pueden deducirse del impuesto repercutido como impuesto soportado ().
A. Un equipo grande, con una factura especial del impuesto al valor agregado que indica el monto del impuesto.
B. Productos agrícolas libres de impuestos
C. El flete incurrido por el equipo adquirido deberá indicarse en la factura emitida por la unidad de transporte.
D. La factura emitida por la unidad de transporte de carga y descarga indica los costos de carga y descarga incurridos para la compra de productos agrícolas libres de impuestos.
Respuesta estándar: b
Interpretación: El impuesto soportado no se derivará de la compra de productos agrícolas libres de impuestos. Los costos de transporte pagados por los activos fijos importados y los activos fijos comprados no se deducirán de los costos de transporte. del impuesto soportado.
22. Para los contribuyentes del IVA general, se permiten los siguientes comprobantes y facturas para deducir el impuesto soportado ().
A. Facturas de carga sin sello nacional unificado de supervisión de facturas emitidas por unidades de transporte no estatales dedicadas al transporte de carga.
B. Factura de tarifa postal obtenida del departamento postal para la compra de bienes
C Para el transporte de bienes comprados, se requiere una factura de monto fijo con sello de supervisión de factura unificada nacional sobreimpreso. /p>
d. Comprar bienes (excepto activos fijos) y sobreimprimir la factura de flete obtenida con el sello nacional unificado de supervisión de facturas.
Respuesta estándar: d.
Interpretación: Los gastos de transporte incurridos por los contribuyentes al comprar o vender bienes libres de impuestos (excepto la compra de productos agrícolas libres de impuestos) o activos fijos, y los gastos de envío pagados por los contribuyentes para enviar ventas o comprar bienes. , no se deducirá. Las declaraciones de liquidación de fletes que se pueden deducir son las facturas de flete emitidas por unidades de transporte ferroviarias, de aviación civil, de carreteras y marítimas de propiedad estatal, así como las facturas de flete emitidas por unidades de transporte no estatales que se dedican al transporte de carga con el Mismo sello de supervisión de facturas a nivel nacional, excluyendo el impuesto al valor agregado. Facturas fijas de flete obtenidas por los contribuyentes generales.
23. Una empresa manufacturera obtuvo una factura de impuesto al valor agregado por materias primas subcontratadas con un precio de RMB 65,438+000,000. Se almacenó y se pagó un flete de RMB 800 (flete de). 600 RMB, prima de seguro de 60 RMB, carga y descarga) (tarifa 65.438+020 yuanes, fondo de construcción 20 yuanes), entonces el impuesto soportado que se permite deducir para este negocio es () yuanes.
17000
B 17042
C 17056
D 17043.4
Respuesta estándar: d.
Análisis: Tenga en cuenta que el flete debe deducirse de acuerdo con los fondos totales de transporte y construcción indicados en la factura de flete, con una tasa de deducción del 7%.
100000×17%+(6020)×7%=17043.4
24 Una fábrica textil (contribuyente general) produce principalmente hilo de algodón, hilo de poliéster tipo algodón y Tela gris de algodón, telas grises de poliéster tipo algodón, telas estampadas y teñidas. Los artículos comprados en agosto de 2005 son los siguientes (suponiendo que todos los bienes comprados hayan sido aceptados en el almacén, las facturas relevantes obtenidas este mes serán certificadas y deducidas este mes):
El precio de los tintes comprados es 30.000 yuanes, y las notas de factura especiales El importe del impuesto al valor agregado es de 5.100 yuanes.
El precio de los consumibles de bajo valor comprados es de 15.000 yuanes, y la factura especial del impuesto al valor agregado indica que el monto del impuesto es de 2.550 yuanes.
Compré un lote de algodón de la Compañía de Algodón y Lino de la Cooperativa de Suministro y Comercialización, y la factura especial del impuesto al valor agregado indicaba el monto del impuesto de 27.200 yuanes.
El precio del algodón comprado a los productores agrícolas es de 40.000 yuanes, sin impuestos sobre los insumos.
Compré 6.000 yuanes en piezas de reparación a una empresa de "pequeños contribuyentes", pero el importe del impuesto no figuraba en la factura.
Se compraron 100 toneladas de carbón a un precio de 9.000 yuanes, y la factura especial del impuesto al valor agregado indicaba el monto del impuesto de 1.170 yuanes.
Al comprar varios kilovatios-hora de electricidad para la producción, la factura especial del impuesto al valor agregado indica el monto del impuesto de 5.270 yuanes.
Por varias toneladas de agua compradas para la producción, la factura especial del impuesto al valor agregado indica que el monto del impuesto es de 715 yuanes.
Compre una máquina de hilar por chorro de aire por 50.000 yuanes y la factura especial del impuesto al valor agregado indica el monto del impuesto de 8.500 yuanes.
El importe del impuesto soportado que la fábrica textil puede deducir en agosto es ().
A 55705
B 56725
C 42005
D 47205
Respuesta estándar: d.
Resolución: 5102552720520117527715 = 47205.
Preste atención a esta cuestión:
Si el precio del algodón comprado a un productor agrícola es de 40.000 yuanes, el impuesto soportado se puede calcular con una tasa de deducción del 13%.
Impuesto soportado = 40.000 × 13% = 5.200 (yuanes)
La compra de 6.000 yuanes de piezas de reparación a una empresa de "pequeños contribuyentes" no deducirá el impuesto soportado.
Compre una máquina de hilar por chorro de aire, el precio es de 50.000 yuanes y la factura especial del impuesto al valor agregado indica el monto del impuesto de 8.500 yuanes. Los activos fijos adquiridos no se deducirán del impuesto soportado.
25. Las bodegas son contribuyentes generales. Este mes, al vender licor a los pequeños contribuyentes, se emitió una factura general que indicaba la cantidad de 93.600 yuanes, al mismo tiempo que se cobraba un depósito de embalaje contabilizado por separado de 2.000 yuanes (vencido) como impuesto de salida; calcular para este negocio es ().
13600 yuanes
13890,60 yuanes
15011,32 yuanes
D.15301,92 yuanes
Respuesta estándar: b
Interpretación: El depósito de envases cobrado por la venta de otros productos alcohólicos excepto cerveza y vino de arroz, si debe devolverse y cómo calcularlo en contabilidad, debe incorporarse al impuesto empresarial vigente.
Impuesto repercutido = [93600÷(1+17%)+2000÷(1+17%)]×17% = 13890,6 yuanes.
26. La empresa A vende un lote de bienes a la empresa B. La empresa B no puede pagar fondos monetarios debido a limitaciones financieras. Después de una negociación amistosa entre las dos partes, la empresa B utilizó sus propios productos para compensar el pago de los bienes. Entonces la siguiente afirmación es correcta ().
La empresa A no puede comprar bienes que la empresa B ya haya recibido.
Los bienes emitidos por la empresa b para compensar el pago de los bienes no deben venderse y no se debe calcular el impuesto repercutido.
c. Los bienes enviados por ambas partes se venderán, pero el impuesto sobre el valor agregado incluido en los bienes recibidos no se incluirá en el impuesto soportado.
d. Cuando la Parte A y la Parte B realizan transacciones de compra y venta, pueden calcular el volumen de ventas y el impuesto soportado de las facturas especiales con IVA, respectivamente, y calcular el impuesto repercutido y el impuesto soportado.
Respuesta estándar: d.
Interpretación: La ley tributaria estipula que el trueque: tanto el comprador como el vendedor lo harán. Para calcular las ventas, los bienes enviados se utilizan para calcular el impuesto soportado. Para calcular el impuesto soportado, los bienes recibidos se utilizan para calcular el impuesto soportado.
27. Una fábrica de televisores (contribuyente general) vendió 100 televisores a un centro comercial, con un precio unitario de 2.300 yuanes por televisor sin impuestos, y se emitió una factura especial. Las dos partes acordaron que los productos se entregarían en su puerta y que el centro comercial pagaría 1.500 yuanes por el flete (se emitiría una factura ordinaria). El impuesto soportado deducible de la empresa para el mes en curso es de 3.400 yuanes. El impuesto al valor agregado pagadero por esta empresa es ().
35955 yuanes
B.35917,95 yuanes
Aproximadamente 35700 yuanes
D.4127,95 yuanes
Respuesta estándar :b
Análisis: El pago del flete de 1.500 yuanes debe convertirse en ventas sin impuestos como base para calcular el IVA. La fórmula es: ventas sin impuestos = ventas con impuestos incluidos ÷(l + IVA. tasa ).
IVA a pagar = (100×2301500÷(L+17%)×17%-3400 = 35917,95.
30. Para contribuyentes que venden bienes y alquilan embalajes El impuesto correcto El método de cálculo para el depósito y el impuesto al valor agregado es ().
A. No se cobrará ningún impuesto sobre las ventas por contabilidad separada, y se cobrará el impuesto sobre las ventas por los depósitos de embalaje vencidos. b. Vino. El depósito por materiales de embalaje deberá incorporarse al impuesto sobre las ventas, y el depósito por otras mercancías deberá calcularse por separado y no incorporarse al impuesto sobre las ventas.
cNo importa cómo se calcule, el El impuesto al valor agregado deberá calcularse y pagarse conjuntamente con el volumen de ventas.
p>D Se incorporará al impuesto corriente el depósito de envases cobrado por la venta de otros productos alcohólicos distintos de la cerveza y el vino de arroz. impuesto comercial Si el depósito de otros productos se almacena por separado y no ha vencido, no se calculará el impuesto al valor agregado
Respuesta estándar:
Interpretación: El embalaje. El depósito cobrado por la venta de otros productos alcohólicos excepto cerveza y vino de arroz se incorporará al impuesto comercial vigente. Si el depósito para otros productos se almacena por separado y no ha vencido, no se calculará ni pagará.
31. Una fábrica de cigarrillos (ubicada en el área urbana) es un contribuyente general del impuesto al valor agregado. En febrero de 2006, compró hojas de tabaco a los agricultores y pagó 30.000 yuanes por la compra. y la tarifa de carga y descarga es de 500 yuanes. También se obtiene una factura de envío que cumple con los requisitos y el impuesto a los cigarrillos es de 6.600 yuanes, que se puede deducir de la entrada
Una unidad 3900 <. /p>
B. 4758
C 4290
D 5218
Respuesta estándar:
Análisis: Compra de tabaco. cantidad = 30000×(1+10 %) = 33.000 yuanes
El impuesto soportado deducible por la compra de hojas de tabaco = (33.006.600)×13%+1.000×7% = 5.218 yuanes.