Practique la práctica de servicios relacionados con impuestos una vez al día: Examen de agente fiscal 2021 (2-5)

A principios de 2020, una empresa presentó una declaración del impuesto sobre la renta corporativa de 2019 a las autoridades fiscales. Los ingresos por ventas de productos declarados en el formulario fueron de 7 millones de yuanes. Después de deducir costos, tasas e impuestos, el beneficio total es de -150.000 yuanes. La base imponible es -6,5438+0,5 millones de yuanes. Las autoridades fiscales notifican a la empresa que encomiende a una agencia fiscal la verificación del impuesto sobre la renta; de lo contrario, las autoridades fiscales auditarán las cuentas. La empresa confía a una agencia tributaria la verificación del impuesto sobre la renta. Durante la revisión se encontraron los siguientes problemas:

(1) Los gastos de entretenimiento comercial incurridos por la empresa durante todo el año fueron de 654,38 millones de yuanes. Incluido en los gastos administrativos, no se realizará ningún ajuste;

(2) Los gastos financieros incluyen intereses financieros corrientes de 200.000 yuanes, intereses corrientes de 6,5438+0,00 millones de yuanes, plazo de medio año (tasa de interés anual de préstamos bancarios 654,38+04%) ;

(3) Los gastos no operativos de la empresa están sujetos a una multa fiscal por pago atrasado de 50.000 RMB;

(4) Entre los gastos no operativos de la empresa -los gastos de funcionamiento y los gastos de patrocinio externo ascienden a 6,5438+0,7 millones de RMB;

(5) Se incluirán 50.000 RMB en matrícula de secundaria y tasas diversas para los hijos de los líderes empresariales en los gastos no operativos de la empresa;

(6) Entre los gastos administrativos, 2.065.438 + máquinas de alquiler en febrero de 2009 1 Taiwán, la tarifa de alquiler es de 40.000 yuanes;

(7) Cuando la empresa completa el formulario de declaración, incluirá los ingresos por intereses de 20.000 yuanes sobre los bonos gubernamentales en los ingresos totales.

Requisitos: Con base en la información anterior, responda las siguientes preguntas:

(1) Calcular el monto del ajuste fiscal para los gastos de entretenimiento comercial de la empresa.

(2) Calcular el monto del ajuste fiscal por gastos de intereses corporativos.

(3) Calcule el monto del ajuste fiscal para los gastos no operativos de la empresa.

(4) Calcular el importe del ajuste fiscal por gastos de gestión.

(5) Calcular la renta imponible de la empresa en 2019.

(6) Calcular el Impuesto sobre Sociedades a pagar por la empresa en 2019.

Respuestas y análisis de referencia

(1) Límite de deducción de gastos de entretenimiento empresarial ①=700?5?=3,5 (diez mil yuanes)