[Información] 1. Perfil de la empresa El hotel XY está ubicado en el distrito de Baoshan, Shanghai. Las instalaciones principales incluyen 80 habitaciones, alcanzando estándares de cuatro estrellas.
2. Según la situación específica de la empresa, el sistema de gestión de efectivo y el sistema de gestión de depósitos bancarios que diseñé son los siguientes:
(1) Sistema de gestión de efectivo
1. Reservas de efectivo y custodia.
(1) Según las regulaciones, a excepción del Departamento de Finanzas y las unidades de la entidad dentro de la empresa, ningún departamento podrá establecer su propia pequeña tesorería sin la aprobación del Departamento de Finanzas.
(2) El límite de efectivo disponible debe ser aprobado por el banco y no excederá el fondo de reserva. La empresa estipula que el efectivo disponible es de 3.000 yuanes, que es administrado por el cajero del Departamento de Finanzas.
(3) El cajero del Departamento de Finanzas liquidará el monto en efectivo antes de las 3:00 p. m. todos los días y lo depositará en el banco a tiempo para garantizar la seguridad.
(4) Se deben tomar las medidas correspondientes para el almacenamiento de oro. Las cajas fuertes deben almacenarse en un lugar resistente, práctico, resistente a la humedad, impermeable y bien ventilado, con rejas de hierro y puertas de seguridad. (5) Las llaves de la caja fuerte las guarda el cajero y no pueden confiarse a otras personas, y la contraseña debe activarse en cualquier momento.
(6) Cuando cambia el trabajo del cajero, se debe cambiar la contraseña segura. Si la clave o contraseña de la caja fuerte se pierde o no funciona correctamente, infórmelo al líder de inmediato y no le pida a nadie que repare o reemplace la clave a voluntad.
(7) Los artículos distintos del efectivo, como valores, facturas especiales del impuesto al valor agregado, etc., deben colocarse en la caja fuerte y entregarse.
(8) Los cajeros deben estar escoltados por guardias de seguridad y organizar autobuses lanzadera cuando van al banco a depositar o retirar dinero.
2. Alcance del uso del efectivo.
(1) Las transacciones económicas entre empresas deberán liquidarse mediante transferencias bancarias internas. Según las políticas nacionales, los gastos esporádicos inferiores a 1.000 yuanes pueden liquidarse en efectivo.
(2) Los siguientes rangos no se limitan a 1000 yuanes:
A. Gastos médicos, pensiones, subsidios funerarios y subsidios por dificultades económicas. c. Gastos de entretenimiento de unidades cooperativas, etc.
B. Gastos de viaje realizados por viajeros de negocios dentro del límite establecido, tarifas prepagas para empleados visitantes, etc.
(3) El efectivo de las ventas, el transporte y los ingresos laborales deben depositarse en el banco el mismo día y no se puede deducir el límite de efectivo del inventario.
3. Procedimiento de reembolso en efectivo.
(1) Fondo de reserva.
A. De acuerdo con el monto de reembolso reservado por cada unidad y el monto de reembolso esporádico el día de la cita, reportarlo al personal del banco todos los días. El funcionario del banco emitirá un cheque en efectivo como prueba de ingresos y sellará el sello financiero especial de la empresa en el cheque en efectivo. Luego, el administrador del fondo sellará el sello del representante legal y se lo entregará al cajero junto con el comprobante de ingresos, y al cajero. retirará el efectivo.
B. Para retirar fondos de reserva, se debe emitir un cheque en efectivo con un día de anticipación y enviarlo al banco para concertar una cita.
(2) Procedimientos de reembolso de gastos médicos de empleados, gastos médicos de empleados jubilados, gastos médicos de familiares, gastos de encomienda y subsidios por dificultades económicas.
A. El reembolso de gastos médicos para empleados y empleados jubilados debe verificarse con base en los documentos de gastos médicos revisados por el sindicato y el monto de la factura de computadora impresa. Sólo se podrá realizar el reembolso si los datos son correctos. Si el monto es incorrecto, el sindicato reimprimirá el monto correcto y lo reembolsará.
B. Para reembolsar los gastos médicos de los miembros de la familia, los empleados deben llevar sus tarjetas de seguro laboral y registros médicos al sindicato de la empresa para su revisión de acuerdo con las regulaciones, y el cajero puede revisar el monto antes del reembolso.
C. Las comisiones y los subsidios por dificultades económicas solo se pueden reembolsar después de haber sido revisados y sellados por el sindicato de la empresa según sea necesario.
(3) Procedimientos de reembolso de todos los gastos de la empresa.
A. Cada departamento llena el formulario de reembolso de gastos, lo sella con el sello del jefe de departamento y lo presenta para su reembolso luego de ser revisado y sellado por el personal correspondiente del Departamento de Finanzas. Los documentos con un importe de reembolso inferior a 500 yuanes (incluidos 500 yuanes) serán revisados y sellados por el auditor de caja. Los documentos con un importe de reembolso superior a 500 yuanes serán revisados y sellados por el director del departamento de finanzas.
b. Cuando el monto del reembolso de cada departamento o sucursal de la entidad sea superior a 2000 yuanes, se debe programar una cita con el cajero con dos días de anticipación; de lo contrario, no se realizará ningún reembolso.
(4) Procedimiento de reembolso de gastos de viaje. Cada departamento y unidad deberá cumplimentar el formulario de reembolso de gastos de viaje y sellarlo con el sello del jefe de departamento. Después de enviar el formulario de reembolso al empleado para su revisión, el auditor de efectivo lo revisará y sellará de acuerdo con los estándares de reembolso de gastos de viaje de la empresa, y luego el cajero realizará el pago.
(5) Procedimientos de reembolso de solicitudes de adquisición y producción. Para compras esporádicas de materiales, el monto generalmente se controla dentro de 65,438+0,000 yuanes, y se debe completar un formulario de pago y sellar con el sello del jefe del departamento. El reembolso solo se puede realizar después de haber sido revisado y sellado por el personal de revisión de efectivo. .
(6) Procedimientos de endeudamiento de órdenes de préstamo. Cada departamento y unidad debe completar el formulario de préstamo y sellarlo con el sello del jefe de departamento. El préstamo sólo se puede solicitar después de que el gerente del departamento financiero lo haya revisado y sellado.
4. Disciplina de liquidación.
(1) Al manejar negocios de pagos en efectivo, el cajero debe utilizar comprobantes contables auditados como base para el pago. Los comprobantes no auditados tienen derecho a rechazar el pago.
La revisión del comprobante original por parte del auditor incluye la fecha, nombre del beneficiario, sello de supervisión fiscal, contenido económico y firma del albacea. Se rechazará la aceptación o el pago de cualquier tarifa que viole políticas financieras, regulaciones financieras o que tenga procedimientos incompletos, y no se aceptará ninguna alteración de las facturas.
(2) No se permite dejar billetes en blanco por efectivo en stock, debiendo registrarse el recibo y pago del pago de acuerdo con la normativa, y no se permite dejar billetes extra en el cuentas.
(3) Si descubre la cantidad de vales falsificados y reclama dinero falsamente, infórmelo a las autoridades reguladoras de manera oportuna y solucione el problema.
(4) Los comprobantes de cobros y pagos y los diarios de caja deben tener "procedimientos completos, comprobantes, procesamiento contable y registro de cuentas", y deben ser precisos y oportunos, con liquidaciones diarias y mensuales, y registros consistentes de inventario de efectivo.
(5) Una vez que el recibo de efectivo sea correcto, se deben estampar el sello del recibo de efectivo y el sello personal del cajero en el comprobante de recibo, y los comprobantes contables se deben preparar de manera oportuna.
(6) El cajero debe pagar en efectivo con base en el comprobante de pago que ha sido verificado y completado con procedimientos de aprobación completos, y el personal de manejo debe firmar el comprobante de pago.
(7) Después de que el cajero paga en efectivo, el sello de pago en efectivo y el sello personal del cajero deben estamparse en el comprobante de pago, y las cuentas relevantes deben manejarse de manera oportuna.
(8) El dinero ganado cada día debe enviarse al banco a tiempo y en su totalidad, y nadie podrá quitárselo.
(9) Ningún departamento o individuo podrá tomar prestados fondos públicos de forma privada por ningún motivo. Los préstamos personales utilizados para operaciones comerciales se manejarán de acuerdo con las disposiciones del "Sistema de Gestión de Préstamos a Empleados".
(10) Cuando el cajero no puede desempeñar sus funciones a tiempo por razones especiales, el líder del departamento de finanzas debe designar a una persona dedicada a manejar el negocio relevante y no se le permite encomendarlo de forma privada. .
(11) Cuando los cajeros que no utilizan efectivo cobran efectivo, deben registrar de inmediato la "Carta de entrega de pago y cobro de efectivo" para realizar los procedimientos de entrega. La "Carta de entrega de pago y cobro de efectivo" debe conservarse. y archivado junto con el libro de caja.
(12) Los contables tienen prohibido llevarse fondos públicos a casa para su custodia.
(13) Si se recauda una gran cantidad de efectivo fuera de la empresa debido a necesidades comerciales, se debe informar al departamento de finanzas de la empresa y a la persona a cargo de la empresa de manera oportuna, y eliminados adecuadamente. Nadie puede recuperarlo a voluntad. En caso contrario, los daños causados serán indemnizados por el responsable.
(14) Si el lugar de adquisición es incierto, el transporte es inconveniente, la liquidación bancaria es inconveniente, existe una necesidad urgente de producción y operación, o se debe utilizar una gran cantidad de efectivo en circunstancias especiales, el El departamento de usuario deberá presentar una solicitud al Departamento de Finanzas después de la aprobación del Director de Finanzas y el Gerente General. Se permiten pagos en efectivo previa aprobación del gerente.
(15) El Ministro de Finanzas supervisa periódicamente el efectivo disponible para garantizar que las cuentas y los hechos sean coherentes. Si hay desbordamiento o escasez, las razones se identificarán de manera oportuna y se presentarán para aprobación de acuerdo con los procedimientos prescritos. Si la falta de efectivo es causada por la propia responsabilidad del cajero, el cajero será totalmente responsable de la compensación. Si se producen pérdidas importantes, la responsabilidad legal de la persona responsable se investigará de conformidad con la ley.
(2) Sistema de gestión de depósitos bancarios
Gestión de depósitos bancarios:
1. Implementar las regulaciones nacionales de gestión de depósitos bancarios y captar oportunamente los saldos e ingresos de los depósitos bancarios. Dinámica, hacer un buen trabajo en la asignación de fondos monetarios para garantizar las necesidades de producción y operación de la empresa.
2. Las cuentas abiertas en bancos sólo se utilizan para el cobro y pago de fondos dentro del ámbito comercial de la empresa, y no pueden alquilarse, prestarse ni transferirse a otras unidades o personas.
Disciplinas de liquidación de depósitos bancarios
1. Respetar estrictamente las disciplinas de liquidación promulgadas por el Banco Popular de China y completar correctamente los comprobantes de liquidación existentes de acuerdo con los requisitos de liquidación. El comprobante de liquidación cumplimentado el mismo día es válido ese día (excepto cheques) y no válido el día siguiente.
2. La cuenta bancaria de la empresa debe tener fondos suficientes para garantizar el pago, y no se permiten vales de pago a corto plazo ni vales de pago a largo plazo. No se permiten cheques en blanco.
Contabilidad de depósitos bancarios
1. Cumplir con la normativa pertinente en materia de crédito bancario, liquidación y gestión de efectivo.
2. Revisar cuidadosamente los comprobantes de pago y liquidación, especialmente los comprobantes originales, y respetar las disciplinas de liquidación. No se aceptarán cambios en la factura. Cualquier tarifa que viole políticas financieras, regulaciones financieras o tenga procedimientos incompletos será rechazada y no se pagará. Para el comprobante de liquidación bancaria aprobado se deberá diligenciar y registrar el comprobante de depósito bancario y el comprobante de pago.
3. Los recibos y comprobantes de pago de los distintos depósitos bancarios deben expresar verazmente el origen y destino de los fondos. No se permite el uso de pretextos para obtener dinero en efectivo o adquirir materiales. cuentas para participar en actividades ilegales.
4 Registre pronta y correctamente el "Diario de Depósitos Bancarios", preste atención al trabajo de conciliación y, si encuentra alguna discrepancia, comuníquese con el banco de inmediato para verificarlo lo antes posible. Al final del mes, prepare un estado de conciliación del saldo bancario y realice ajustes a las cuentas pendientes en el estado de cuenta. Después del procesamiento de este mes, el preparador de comprobantes bancarios debe revisar el estado de conciliación bancaria del cajero.
5. El comprobante de recibo y pago de depósitos bancarios y el "diario de depósitos bancarios" deben tener "procedimientos completos, comprobantes completos, procesamiento contable completo y registro de cuentas", y ser precisos y oportunos, con liquidación diaria. .
(3) Diagrama de flujo de procesamiento contable adecuado para empresas.
Los procedimientos de tratamiento contable aplicables a esta empresa son los procedimientos contables para comprobantes contables. Los contenidos específicos son los siguientes:
① Elaborar un cuadro resumen de comprobantes originales con base en comprobantes originales de. negocios económicos similares
(2) Preparar comprobantes contables basados en comprobantes originales o tablas de resumen de comprobantes originales
(3) Registrar libros de caja y diarios de depósitos diariamente con base en recibos y comprobantes de pago; .
(4) Registre varias cuentas detalladas según los comprobantes contables y los comprobantes originales adjuntos o la tabla de resumen de comprobantes originales
⑤ Registre el libro mayor uno por uno según los comprobantes contables;
6. Al final del mes, verifique el saldo del libro de caja, el diario de depósitos y cada cuenta detallada con el saldo de la cuenta de la sucursal correspondiente;
Al final del mes, preparar con base en los registros del libro mayor general y del libro mayor detallado los Estados Financieros.