¿Cuál es el "modelo de apertura" correcto para el sector de la restauración y la hostelería tras la reforma del "impuesto empresarial al impuesto sobre el valor añadido"?
2065438+20 de mayo de 2006 05:10:28 Fuente: Zhejiang Online-Zhejiang Daily Jin Liang Wang Wei
20 de mayo, informó Zhejiang Online, 1 de mayo, se amplió el piloto a construcción, bienes raíces, finanzas y servicios de vida. Entre ellos, la industria de servicios de vida es la más relevante para la gente, especialmente la alimentación y la vivienda. Para la industria de servicios residenciales, la tasa impositiva cambia del 5% original del impuesto comercial al 6% del impuesto al valor agregado. ¿Qué cambios supondrá esta reforma fiscal para las empresas de servicios de vida de Zhejiang? ¿Cómo se adaptan las empresas a la reforma del impuesto empresarial al IVA? ¿Han aprovechado la oportunidad para subir los precios? El reportero investigó varios hoteles y restaurantes de la provincia.
Cuantas más deducciones en la factura, menos impuestos pagarás.
Hangzhou Super Catering Management Co., Ltd. es una empresa que integra catering y distribución, con una facturación anual de más de 100 millones de yuanes. El director financiero acaba de decir a los periodistas que Zhejiang implementó el programa piloto de impuesto comercial "1+6" al IVA hace muchos años, en el que la industria del transporte ajustó su impuesto comercial del 3% original a un impuesto al valor agregado del 11%. , lo que ahorra a las empresas al deducir el impuesto soportado. Enormes costos de logística. Por lo tanto, acoge con sincera bienvenida la reforma de la industria de servicios de vida.
"El coste de los ingredientes del catering representa alrededor del 50%. Después de comprar la cantidad máxima de verduras y carne a los proveedores, se puede utilizar para deducir facturas especiales con IVA con una tasa impositiva del 13%." Acabo de agregar: "El aceite, la sal, la salsa, el vinagre y otros condimentos también se pueden deducir mediante facturas especiales con IVA. En la superficie, la tasa impositiva después de la reforma del impuesto empresarial al IVA ha aumentado en un 1% que antes, pero de hecho , después de deducir el impuesto soportado, el impuesto real soportado por los comerciantes. La carga fiscal es menor que en el pasado ".
Tomemos como ejemplo un trozo de pescado con vinagre de West Lake. El precio es de 50 yuanes. el costo de la carpa herbívora es de 20 yuanes y el costo del aceite vegetal y otros condimentos es de 2 yuanes. Suponiendo que tanto la carpa herbívora como los condimentos tienen facturas deducibles, el impuesto comercial antes de la reforma del impuesto comercial al IVA es de 50 yuanes × 5% = 2,5 yuanes, y el impuesto al valor agregado después de la reforma del impuesto comercial al IVA es de 0,3 yuan.
Como acabo de decir, de acuerdo con los requisitos de reemplazar el impuesto comercial por el impuesto al valor agregado, cuantas más facturas se puedan deducir, menos impuesto al valor agregado se pagará. Por lo tanto, es mucho más fácil exigir a los restaurantes que compren productos de proveedores habituales y obtengan facturas especiales con IVA.
Departamento de Impuestos Nacionales:
Si se compran verduras, carnes y huevos frescos a través del enlace de circulación, los contribuyentes que se dedican a la venta mayorista y minorista de productos agrícolas están exentos del impuesto al valor agregado. al vender los productos agrícolas mencionados al por mayor y al por menor, las facturas ordinarias emitidas por los contribuyentes después de disfrutar de la exención fiscal no se utilizarán como comprobantes para calcular el impuesto soportado. Por supuesto, los contribuyentes mayoristas y minoristas también pueden emitir facturas especiales con IVA renunciando a sus requisitos de exención fiscal. Si compra productos acuáticos en el enlace de circulación, puede deducir el impuesto al valor agregado a una tasa impositiva del 13%.
La tasa impositiva para las pequeñas empresas de catering independientes se redujo en un 2 %
Guangrong Noodle House está ubicada cerca de Xinhua Road, Hangzhou, con una facturación anual de aproximadamente 600.000 yuanes. En cuanto a la deducción del IVA, el propietario de una tienda de fideos, Liang Rong, cree que hay muchos problemas.
“Vamos al mercado de verduras todos los días a comprar productos. ¿Cómo puede el vendedor de verduras emitirme una factura, y mucho menos una factura especial con IVA? Incluso si la otra parte puede emitir una factura, ¿el impuesto? El precio pagado eventualmente se trasladará al precio de las verduras. Por ejemplo, el precio de una canasta de repollo es de 200 yuanes, y si se factura, costará 210 yuanes, y el aumento de 10 yuanes debe contabilizarse. el consumidor "
Trabajadores autónomos como Liang Rong. Pequeños contribuyentes. Antes de la reforma del impuesto comercial al IVA, los restaurantes cuyos ingresos mensuales por ventas (comerciales) no superaban los 30.000 yuanes estaban exentos del impuesto comercial; aquellos cuyos ingresos superaban los 30.000 yuanes debían pagar un impuesto comercial del 5% después del impuesto comercial; Con la reforma de la conversión de impuestos al IVA, se implementará una recaudación simplificada. Los trabajadores autónomos con ingresos inferiores a 30.000 RMB seguirán estando exentos del IVA. Si supera los 30.000 yuanes, se gravará directamente en función del volumen de negocios (sin incluir impuestos), el impuesto al valor agregado se aplicará al 3% y no se obtendrá ninguna deducción en la factura. Por el contrario, el rendimiento del síndrome cayó aproximadamente un 2%.
Departamento de Impuestos Nacionales:
De acuerdo con el plan de reforma de impuestos a IVA, se aplica una tasa impositiva del 6% a los contribuyentes generales en la industria de servicios de vida (ingresos operativos anuales de más (más de 5 millones de yuanes), y los pequeños contribuyentes (ingresos operativos anuales de más de 5 millones) están sujetos a un tipo impositivo del 6%. Los ingresos empresariales inferiores a 5 millones) están sujetos a un tipo impositivo del 3%. Para los contribuyentes generales del IVA que están sujetos a la tasa impositiva del 6%, el cálculo retrospectivo basado en el calibre del impuesto comercial equivale a una tasa impositiva comercial del 5,66%, y la tasa impositiva nominal solo se incrementa en 0,66 puntos porcentuales. Para los contribuyentes de pequeña escala, la reducción impositiva neta es de aproximadamente el 42%, desde el 5% del impuesto comercial al 3% del impuesto al valor agregado (el impuesto al valor agregado después de la reducción de impuestos es del 2,91% basado en el precio con impuestos incluidos bajo el impuesto comercial) .
También se pueden deducir las facturas de venta de productos agrícolas.
La agricultura y el entretenimiento al pie de la montaña Mogan en el condado de Deqing han comenzado a tomar forma, con más de 400 B&B de diversos tipos dentro de la jurisdicción.
Entre ellos, Yizhan Ecotourism Development Co., Ltd. del condado de Deqing, al que pertenece Naked Valley, obtuvo ingresos operativos de 65.438 millones de yuanes y pagó impuestos comerciales de 6,36 millones de yuanes en 2065.438+05. El responsable de la empresa estima que tras el impuesto empresarial a la reforma del IVA se podrán deducir conceptos como agua, electricidad, alcohol, alquileres, inversiones inmobiliarias, etc. En teoría, se espera que disminuya en unos 500.000.
Sin embargo, el responsable analizó que desde un punto de vista práctico, al estar los productos agrícolas y secundarios exentos del impuesto al valor agregado en el enlace de circulación, tendrá un cierto impacto en la deducción de insumos de Además, muchos productos agrícolas y secundarios provienen de agricultores y, si se compran en una cooperativa agrícola, será difícil para la otra parte proporcionar una factura especial con IVA.
Departamento de Impuestos Nacionales-
De acuerdo con las disposiciones de Caishui [2016] No. 36 y la Administración Estatal de Impuestos No. 2065 438+06, los contribuyentes generales de empresas de catering pueden pagar impuestos. de las unidades de producción agrícola o de las profesiones de los agricultores obtienen facturas de venta de productos agrícolas para su propio uso, si compran sus propios productos agrícolas a agricultores individuales, pueden obtener facturas ordinarias presentadas por agricultores individuales a las autoridades fiscales o facturas de compra emitidas por ellos; empresas de restauración. La tasa de deducción de insumos para ambos métodos es del 13%. En comparación con la tasa impositiva del 6% de la industria hotelera, el efecto de reducción de la carga es muy obvio.
Se puede descontar el material de la habitación.
El hotel Jinyun Xiangyi facturó 35 millones de yuanes el año pasado y pagó impuestos por más de 2 millones de yuanes. Huang Xiaoyu, del Departamento de Finanzas, dijo que después de la reforma del impuesto empresarial al IVA, los cereales, aceites, bebidas, productos agrícolas comprados y mariscos se pueden deducir por separado de nuestro negocio de catering hotelero. Además, todo el equipamiento de la habitación del hotel como zapatillas, sábanas, artículos de tocador, etc. , siempre que se obtenga una factura especial con IVA en el momento de la compra, se permite la deducción, lo que requiere una gestión más estandarizada de las empresas.
Con respecto a la práctica anterior del hotel de utilizar el negocio para aumentar los precios en lugar de aumentarlos, Huang Xiaoyu cree que es completamente irrazonable aumentar los precios de las habitaciones o aumentar las tarifas de servicio, porque los ingresos fiscales del hotel no han aumentado debido a la deducción del impuesto soportado. Según cálculos teóricos, su hotel puede reducir su carga en más de 400.000 yuanes.
A diferencia de los servicios de restauración, los contribuyentes comunes y corrientes pueden deducir facturas especiales por gastos de alojamiento de acuerdo con la normativa, por lo que muchos hoteles cobrarán un 6% adicional de IVA al emitir facturas a los consumidores. ¿Está justificado este comportamiento? Huang Xiaoyu dijo que, en comparación con las facturas de impuestos comerciales, las facturas de impuesto al valor agregado tienen una columna adicional de impuestos, pero esta cantidad ya está incluida en el cargo y no se puede cobrar a los consumidores. Tomemos como ejemplo el precio de la vivienda de 100 yuanes. Después del impuesto comercial al impuesto al valor agregado, los 100 yuanes se dividen en un precio de la vivienda de 94,34 yuanes y un impuesto al valor agregado de 5,66 yuanes en la factura especial del impuesto al valor agregado. Si un comerciante cobra un IVA del 6% sobre el precio de una vivienda de 100 yuanes, se trata de un aumento de precio encubierto.
Departamento Nacional de Impuestos-
Las empresas hoteleras deben realizar ajustes oportunos en la estandarización de las actividades comerciales, especialmente la contabilidad financiera, para adaptarse rápidamente a la transformación del sistema tributario. Al mismo tiempo, porque hay muchos tipos de compras, incluidos servicios y bienes, incluidos equipos, casas, productos agrícolas, etc. , las empresas deben fortalecer la gestión de los vínculos de adquisición, obtener plenamente las facturas introducidas y lograr una reducción razonable de las cargas fiscales.
Etiqueta: Editor en Jefe: Shi Xiaojun