Políticas preferenciales de reducción y exención del impuesto a la renta en 2022
1. Escalar las políticas preferenciales del impuesto al valor agregado. Desde el 1 de abril de 2022 hasta el 31 de febrero de 2022, los contribuyentes generales deben obtener ingresos por ventas sujetos a impuestos con una tasa impositiva del 3% antes de poder aplicar la política de exención de impuestos. Si la obligación tributaria ocurre antes del 31 de marzo de 2022, se implementarán las políticas y regulaciones anteriores pertinentes.
2. Los trabajadores autónomos también pueden solicitar la aprobación de una empresa unipersonal y políticas de cobro en 2022. La política debería resultarles familiar. El impuesto sobre la renta de las empresas personales se aplica a la tasa aprobada, que es aproximadamente el 1%, y luego se aplica a la mitad de la tasa, por lo que el impuesto sobre la renta personal es del 0,5%.
3. Para las incubadoras de empresas tecnológicas calificadas, los parques científicos universitarios y los servicios de incubación de espacios para creadores, los bienes inmuebles utilizados para uso propio y proporcionados a los objetos de incubación están exentos del impuesto al valor agregado, y los terrenos están exentos de propiedad. Impuesto sobre el uso del suelo urbano. 4. Continuar flexibilizando los estándares para identificar empresas de tecnología de nueva creación. Cuando las empresas de capital riesgo cualificadas y los inversores ángeles invierten en personas físicas, pueden deducir el impuesto a pagar en función de una determinada proporción del importe de la inversión.
Dos. Políticas preferenciales para el impuesto sobre la renta de sociedades en 2022
De acuerdo con las leyes y regulaciones pertinentes de nuestro país, en términos generales, las políticas preferenciales para el impuesto sobre la renta de sociedades en 2022 incluyen principalmente: Para las empresas, el 25% es el más básico la tasa impositiva para las empresas pequeñas y de bajos ingresos debe multiplicarse primero por el 25% si el monto del impuesto es inferior a 6.543.800.000 yuanes y luego por la tasa impositiva correspondiente, si es superior a 6.543.800 yuanes, pero inferior a 3; millones de yuanes, el impuesto a pagar será. El método de cálculo específico es: multiplicar por 50% y luego multiplicar por la tasa impositiva correspondiente. Desde enero de 2021 hasta el 31 de enero de 2022, el impuesto anual pagadero por las empresas pequeñas y de bajos beneficios se reducirá a la mitad bajo la premisa de las políticas preferenciales actuales, es decir, la parte dentro de los 10.000 yuanes. Dentro del plazo prescrito, el impuesto a pagar para las empresas pequeñas y de bajo beneficio no excede 654,38+0 millones, el método de cálculo es multiplicar 25% por la tasa impositiva del 20% el impuesto a pagar excede 654,38+00,000 pero no excede; 3 millones, el método de cálculo específico es multiplicar por 50% y luego multiplicar por 654,38+0,20%. Para empresas clave de alta tecnología o empresas reconocidas de servicios de tecnología avanzada, la tasa impositiva debe multiplicarse primero por 15% y luego por la tasa impositiva correspondiente.
Tres. Políticas preferenciales de impuesto sobre la renta para pequeñas y microempresas en 2022
1 Desde el 1 de abril de 2022 hasta el 31 de febrero de 2022, los pequeños contribuyentes del IVA tienen derecho al 3% de los ingresos por ventas imponibles y están exentos del IVA. ; cobro anticipado Se suspenden las ventas de productos con 3% de IVA. 2. El impuesto anual a pagar por las empresas pequeñas y de bajos beneficios se reduce en un 25 por ciento y se incluye en el impuesto a pagar, y el impuesto sobre la renta de las sociedades se paga a un tipo del 20 por ciento.
3. Los trabajadores autónomos incluidos en pequeñas y microempresas aún pueden disfrutar de las preferencias de recaudación de impuestos aprobadas. El impuesto a pagar no supera 1 y el impuesto sobre la renta personal se reduce a la mitad.
4. Las pequeñas y microempresas (incluidos los individuos) son contribuyentes generales y pueden disfrutar de la exención del impuesto al valor agregado. Si se emiten billetes especiales, se pagará la póliza preferencial a una tasa del 3%.
4.¿Qué políticas de reducción y exención de impuestos están disponibles en 2022?
1. Los pequeños contribuyentes calificados están exentos del IVA.
Desde el 1 de abril de 20265438, los contribuyentes generales con ventas sujetas al IVA y ventas mensuales que no excedan los 15.000 yuanes estarán exentos del IVA. Nota: Los contribuyentes generales, los votos clave y los votos ordinarios deben estar incluidos en la cuota de 6,5438+0,5 millones, y el impuesto se declarará en su totalidad si excede un centavo.
2. La exención del impuesto al valor agregado para los contribuyentes generales se reducirá por etapas.
En 2022, los contribuyentes generales implementarán una política de tasa de impuesto al valor agregado del 1%. A partir de 2020, los ingresos por ventas imponibles de los pequeños contribuyentes con una tasa impositiva del 3% se reducirán a una tasa impositiva del 1%. Después de dos años de disfrute, esta póliza continúa incrementándose en un año.
Verbo (abreviatura de verbo) políticas tributarias preferenciales para contribuyentes generales en 2022
Preferencial 1: Del 1 de junio de 2022 al 31 de febrero de 2024, contribuyentes generales que califiquen como pequeñas Para empresas en condiciones de bajas ganancias, el impuesto sobre los recursos, el impuesto sobre el mantenimiento y la construcción urbanos, el impuesto sobre bienes inmuebles, el impuesto sobre el uso del suelo urbano y el impuesto de timbre (excluido el impuesto de timbre sobre transacciones de valores) pueden reducirse o eximirse dentro del 50% del rango impositivo.
Preferencial 2: Para los contribuyentes generales que cumplen las condiciones de empresas pequeñas y de bajos beneficios, si el monto del impuesto en 2021 no supera los 10.000 yuanes, se incluirá una tasa reducida del 12,5% en el impuesto a pagar si el impuesto anual a pagar supera los 10.000 yuanes, pero si el impuesto anual a pagar por las empresas pequeñas y de bajos beneficios no supera los 6,5438+0 millones de yuanes, se incluirá una reducción fiscal del 654,38+02,5% en 2022. el impuesto a pagar se incluirá en el impuesto a pagar; si el impuesto a pagar excede los 6,5438 millones de yuanes pero no excede los 3 millones de yuanes, se incluirá una tasa impositiva reducida del 25% en el impuesto a pagar, y el impuesto sobre la renta de las sociedades se pagará a un tasa impositiva del 20%.
Base legal:
Anuncio sobre la implementación adicional de políticas fiscales preferenciales sobre la renta para pequeñas y microempresas
1. La renta imponible anual de las empresas pequeñas y de baja rentabilidad. exceda de 6.543.800.000 La parte que ascienda a 3 millones de RMB pero que no exceda de 3 millones de RMB se incluirá en la renta imponible a un tipo reducido del 25%, y el impuesto sobre la renta de las sociedades se pagará a un tipo del 20%.
2. El término "pequeñas empresas de baja rentabilidad", como se menciona en este anuncio, se refiere a aquellas que se dedican a industrias que no están restringidas o prohibidas por el estado y que al mismo tiempo cumplen con los requisitos de tributación anual. ingresos no superiores a 3 millones de yuanes, número de empleados no superior a 300, activos totales Empresas con tres condiciones: no más de 50 millones de yuanes.
El número de empleados incluye el número de empleados que han establecido relaciones laborales con la empresa y el número de trabajadores despedidos aceptados por la empresa. El número de empleados y los activos totales se determinan con base en el promedio trimestral anual. La fórmula de cálculo específica es la siguiente:
Promedio trimestral = (valor de inicio de trimestre + valor de final de trimestre) ÷2
Promedio trimestral anual = suma de promedios trimestrales anuales ÷4< /p >
Si las actividades comerciales se inician o terminan a mediados de año, el período de operación real se considerará como un año fiscal para determinar los indicadores relevantes antes mencionados.
Tres. El período de implementación de este anuncio es del 1 de octubre de 2022 al 1 de febrero de 2024.
Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la política de deducción del impuesto sobre la renta de equipos para pequeñas y medianas empresas (Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos N° 12 de 2022)
1. Las pequeñas y medianas empresas en 2022 65438 + Equipos y electrodomésticos recién adquiridos del 1 de octubre al 65438 + 31 de febrero de 2022, con un valor unitario superior a 5 millones de yuanes, pueden optar voluntariamente por la deducción. antes del impuesto de sociedades según una determinada proporción del valor unitario. Entre ellos, el 100% del valor unitario de los equipos y aparatos con un período mínimo de depreciación de tres años estipulado en el Reglamento de Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas puede deducirse antes de impuestos en el año en curso si el período mínimo de depreciación es de cuatro años; , 5 años o 10 años, el 100% del valor unitario se puede deducir antes de impuestos en el año en curso, el 50% del valor unitario y el 50% restante antes de impuestos en los años restantes según la normativa.
Si una empresa opta por aplicar las políticas anteriores para compensar las pérdidas del año en curso, se puede trasladar para compensar la pérdida en los próximos cinco años fiscales. Las empresas que disfrutan de otras políticas para extender la pérdida. El período de transferencia puede seguir las regulaciones existentes.
Dos. El término "pequeñas y medianas empresas", como se menciona en este anuncio, se refiere a empresas que participan en industrias que no están restringidas ni prohibidas por el estado y cumplen con las siguientes condiciones:
(1) Transmisión de información, construcción, arrendamiento y servicios comerciales: menos de 2.000 empleados por persona, o los ingresos operativos son inferiores a 654,38 mil millones de yuanes o los activos totales son inferiores a 654,38 mil millones de yuanes;
(2) Desarrollo y operación de bienes raíces: los ingresos operativos son inferiores a 2 mil millones de yuanes o los activos totales son inferiores a 654,38+0 mil millones de yuanes;
(3) Otras industrias: menos de 1000 empleados o menos de 400 millones de yuanes en ingresos operativos.
3. Los equipos y aparatos mencionados en este anuncio se refieren a activos fijos distintos de casas y edificios, el número de empleados incluye el número de empleados que han establecido relaciones laborales con la empresa y el número de despachos de mano de obra; trabajadores aceptados por la empresa.
El número de empleados y los activos totales deben determinarse con base en el promedio trimestral anual de la empresa. La fórmula de cálculo específica es la siguiente:
Promedio trimestral = (valor de inicio de trimestre + valor de final de trimestre) ÷2
Promedio trimestral anual = suma de promedios trimestrales anuales ÷4< /p >
Si las actividades comerciales se inician o terminan a mediados de año, el período de operación real se considerará como un año fiscal para determinar los indicadores relevantes antes mencionados.
4. Las pequeñas y medianas empresas pueden disfrutar de las políticas anteriores de forma trimestral (mensual) previa solicitud. Los equipos y electrodomésticos adquiridos por las empresas en 2022 antes del anuncio se podrán disfrutar cuando se realicen declaraciones de pago anticipado y liquidaciones anuales después del anuncio.
5. Las pequeñas y medianas empresas pueden optar por disfrutar de las políticas anteriores de acuerdo con sus propias necesidades contables de producción y operación. Si no optan por disfrutarlas en el año en curso, no podrán cambiar sus. disfrute en los años siguientes.