¿Cuáles son los métodos comunes de evasión fiscal? ¿Cómo pueden los contadores evadir impuestos razonablemente sin evadir impuestos?
(1) Intente simular la liquidación de impuestos.
Las autoridades tributarias realizan evaluaciones tributarias y las empresas deben realizar sus propias evaluaciones basadas en los métodos de evaluación tributaria de las autoridades tributarias para descubrir problemas de manera oportuna y hacer preparativos. A continuación se muestra un ejemplo de IVA.
Las autoridades fiscales evalúan el IVA desde cuatro aspectos.
Tipo impositivo: Compara el tipo impositivo con el valor de advertencia.
Tipo de IVA: compare el resultado con el IVA real pagadero por la empresa al tipo de IVA de (salario, beneficio, impuesto de depreciación)* para averiguar si el IVA está pagado de menos.
Monto de control de insumos: el monto máximo de deducción de insumos empresariales = (el costo de ventas del inventario aumenta este año, las cuentas por pagar disminuyen este año) * tasa impositiva y tasa de flete de compras importantes * 7. Si la deducción corporativa es mayor que el valor anterior, puede indicar que hay un problema con el insumo.
Relación insumo-producto: divida las materias primas de entrada por la cuota de consumo de material, calcule los productos terminados que se pueden producir, calcule los ingresos de la empresa y compárelo con el informe.
Las empresas utilizan los indicadores anteriores para el análisis. Si se encuentran anomalías, las razones deben analizarse de manera oportuna.
(2) Si tienes un depósito pequeño, puedes aplazar el pago de impuestos.
Las empresas deben pagar impuestos inmediatamente después de la presentación, pero pueden solicitar cargos por pago atrasado debido a depósitos bajos. ¿En qué circunstancias puedo aplazar el pago de impuestos si tengo un depósito tan pequeño? Los depósitos bancarios disponibles son insuficientes para pagar los salarios del período actual, o son insuficientes para pagar los impuestos adeudados después de que se paguen los salarios.
Tenga en cuenta que los depósitos bancarios disponibles no incluyen los depósitos de fondos de previsión que las empresas no pueden pagar, los depósitos designados por el estado y varios depósitos especiales.
El salario actual es el salario a pagar calculado por la empresa según el sistema salarial.
Si ocurre la situación anterior, la empresa debe solicitar con tiempo pasar por los procedimientos de extensión de impuestos.
(3) Si no existe declaración empresarial
La declaración del Impuesto sobre Sociedades es una obligación, independientemente de que la empresa tenga impuestos que pagar. Las empresas pueden no pagar impuestos por diversas razones, como que la empresa se encuentra en el período de preparación, la empresa está en el período de liquidación fiscal o no ha finalizado la liquidación; beneficios debido a operaciones insatisfactorias. En estos casos, es posible que la empresa no tenga que pagar impuestos, pero debe presentar y pagar los impuestos a tiempo. Una declaración sin impuestos es la llamada declaración cero. La declaración cero es sólo un procedimiento sencillo. Los procedimientos simples, si no se completan, las autoridades fiscales pueden imponer una multa de 2.000 yuanes cada vez.
No confundir (D) con ventas.
Tratar las ventas como ventas significa que si no son las ventas reales, el impuesto se pagará de acuerdo con las ventas. Pagar impuestos sin ventas aumentará sin duda la carga fiscal de las empresas. Los impuestos deben tratarse como ventas, lo que sin duda aumentará la carga fiscal de las empresas. Debería ser ilegal vender sin pagar impuestos, y debería ser ilegal pagar impuestos injustos si no se considera una venta.
En los hoteles, el jefe suele organizar la cena de los huéspedes en su hotel y firma internamente la tarifa del entretenimiento. Básicamente hay unos pocos pedidos cada mes, lo que suma cientos de miles al año. La empresa de contabilidad acudió a la auditoría y exigió que se pagaran más de 100.000 yuanes como impuestos sobre las ventas y los negocios.
En las leyes y regulaciones de impuestos comerciales, no existe ninguna disposición que indique que cenar en su propio restaurante deba considerarse una venta y estar sujeto al impuesto comercial. Las empresas pagarán más impuestos injustos si prestan atención a las falacias de las empresas contables.
No lo utilices para ventas.
(5) Compruebe si la pérdida es normal.
En el proceso productivo de las empresas se producen diversas pérdidas, parte de las materias primas se pierde y parte de los productos se forman. En el IVA, los insumos con pérdidas normales pueden deducirse, mientras que los insumos con pérdidas anormales no pueden deducirse y deben transferirse. Por lo tanto, la división normal entre pérdidas normales y pérdidas anormales es crucial para la tributación corporativa.
En una fábrica de productos químicos, debido al clima cálido, algunas materias primas se evaporaron, lo que provocó una pérdida de inventario. El administrador fiscal creía que fue causado por un desastre natural y que era una pérdida anormal. Éste también es un caso injusto. El clima cálido no ha alcanzado el nivel de un desastre natural, entonces, ¿cómo podemos decir que es una pérdida anormal? Una vez más, las personas que no están familiarizadas con las normas fiscales pagarán el precio.
(6) Hay excepciones en todos los ámbitos de la vida.
Existen disposiciones generales en la normativa tributaria, así como disposiciones especiales para situaciones e industrias especiales. Las empresas también pueden sufrir pérdidas si no comprenden las regulaciones especiales de su industria.
Los periódicos deben pagar el impuesto al valor agregado cuando venden periódicos y los impuestos comerciales deben pagarse cuando hacen publicidad. Por lo tanto, los ingresos por impresión de periódicos deben dividirse en dos partes, una parte se puede deducir y la otra no. ¿Cómo dividir? Oficina de Impuestos: Según el artículo 23 de las "Reglas de Implementación del Reglamento Provisional sobre el Impuesto al Valor Agregado", se divide según el porcentaje de los ingresos. Un periódico pobre obtiene pocos ingresos por la venta de periódicos, pero altos ingresos por los honorarios de publicidad. Por tanto, los ingresos son casi no deducibles. De hecho, existen normas en materia fiscal: situaciones similares deben prorratearse según el contenido de los artículos periodísticos y la extensión de los anuncios. La mayoría de ellos deben deducirse, mientras que una pequeña parte no puede deducirse.
(7) El tipo impositivo aplicable depende del insumo.
El artículo 2 del Impuesto sobre el Valor Añadido establece que el tipo impositivo para las ventas de libros es 13. Mientras la empresa sea un contribuyente general, la tasa impositiva por la venta de libros es 13. Sin embargo, hay una empresa que también vende libros y también es contribuyente general. El contribuyente exige a la empresa el pago de impuestos de conformidad con el artículo 17. ¿En qué se basa esto el departamento de impuestos? La oficina de impuestos explicó: La factura de entrada de la empresa para libros impresos es 17. Si la empresa aplica un tipo impositivo de 65.438 03, no se deducirá del pago de 65.438 03. ¿Cómo equilibrar los impuestos?
La tasa del impuesto sobre el uso sólo está relacionada con el producto y no tiene nada que ver con el insumo. Debes pensar dos veces las explicaciones del recaudador de impuestos, de lo contrario estarás confundido y confundido acerca del pago de tus impuestos.
(8) ¿Tengo que pagar impuestos sobre los pagos por adelantado?
He oído demasiadas historias sobre anticipos gravados por las autoridades fiscales.
El artículo 33 de las "Normas de desarrollo del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido" estipula que la obligación tributaria por pagos anticipados no surge hasta el momento del envío de la mercancía.
El número 16 de Finanzas e Impuestos también enfatizó nuevamente que, excepto para la venta de bienes raíces, las cuentas anticipadas para otras empresas de servicios no necesitan pagar el impuesto comercial primero, y el impuesto comercial se pagará cuando se obtengan los ingresos. confirmado.
Algunas empresas pagan impuestos por adelantado porque la otra parte pide factura. De hecho, después de recibir el pago por adelantado, solo necesita emitir un comprobante de pago por adelantado a la otra parte. Los recibos anticipados no son facturas, por lo que las autoridades fiscales no supervisan los recibos anticipados.
(9)Esta también es una empresa manufacturera.
Todo el mundo está familiarizado con las regulaciones de "dos exenciones y tres reducciones" para las empresas manufactureras con inversión extranjera: sólo las empresas manufactureras pueden disfrutarlas, pero las empresas de servicios no. ¿Qué es exactamente una empresa manufacturera? Puede que esté confundido.
Según la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas con Inversión Extranjera, industrias como la construcción, el transporte de carga, la información industrial, el mantenimiento de instrumentos y equipos de precisión y el tratamiento de aguas residuales urbanas son todas empresas productivas. Como todos sabemos, quienes se dedican a la construcción y al transporte de mercancías pagan impuestos comerciales, pero están clasificados como empresas productivas según las leyes y reglamentos del impuesto sobre la renta. Parece un poco contradictorio, pero en realidad no lo es en absoluto. Las diferentes regulaciones fiscales son diferentes.
(10) Sin subvenciones ni doble remuneración.
El sistema de bienestar corporativo de China se caracteriza por un toque humano. Durante las vacaciones, se otorga una llamada tarifa de vacaciones. Según las políticas del impuesto sobre la renta de las personas físicas, los gastos de vacaciones deben incorporarse al salario del mes en curso para pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas. La política fiscal estipula que el doble salario de fin de año se puede utilizar como salario de un mes para calcular el impuesto sobre la renta personal por separado. Como no es necesario utilizar el salario mensual para pagar el impuesto sobre la renta personal, se puede reducir la tasa impositiva y reducir la carga del impuesto sobre la renta personal de los empleados. Tienes que pagar algo de dinero, más impuestos por los gastos del festival, menos por el doble de salario. Por lo tanto, para pagar menos impuestos, deberíamos cambiar la práctica de pagar algunos gastos de vacaciones durante el Año Nuevo chino por pagar el doble de salario al final del año.
No pienses obstinadamente que el doble salario es un asunto de empresas con financiación extranjera. Si no toco, todavía tengo que pagar la cuota del festival, lo cual es ingrato. La elusión fiscal razonable es en realidad muy sencilla, siempre que se realice de conformidad con las normas fiscales.
(11) Los viajes requieren impuestos.
Hoy en día, el personal financiero de algunas empresas tiene miedo cuando escuchan que su unidad va a organizar un viaje de negocios. Porque algunas autoridades fiscales explican que el IRPF se descuenta por turismo. ¿Existen deducciones fiscales por viajar? Las disposiciones de deducción fiscal incluyen dos situaciones:
En primer lugar, el pago en efectivo de los gastos de viaje debe incorporarse al salario del mes en curso y pagar el impuesto sobre la renta personal.
En primer lugar, el personal de marketing unitario que recibe una recompensa en forma de viajes debe pagar el impuesto sobre la renta personal. Otros formularios no requieren impuesto sobre la renta personal.
Así que no hay necesidad de enfadarse después de enterarse de la gira, ya está organizada, aunque la estés pasando muy bien.
(12) Pagar de más impuestos sin depender de facturas.
Las autoridades fiscales implementan el "control fiscal mediante facturación", y todos los gastos corporativos deben obtener certificados legales, de lo contrario no se pueden deducir antes de impuestos. Poder obtener certificados legales se ha convertido en una forma importante para que las empresas eviten impuestos de manera razonable.
Algunas personas no lo creen así. Si no emite una factura, la otra parte se aprovechará. Si emite una factura, la otra parte saldrá más cara. La lana proviene de la oveja y el resultado es el mismo.
¿Es lo mismo? Veamos un ejemplo: compré material de oficina por 1.000 yuanes, pero no emití una factura por 900 yuanes. Emití una factura de 1.000 yuanes y la diferencia fue de 1.000 yuanes. Si paga 100 yuanes más, pagará 330 yuanes menos de impuesto sobre la renta. Si paga 100 yuanes menos, pagará 330 yuanes más de impuesto sobre la renta. Pagar 100 yuanes adicionales para obtener una factura puede aportar beneficios a la empresa.
El personal empresarial debe comprender que si no recibe una factura, pagará más impuestos.
(13) La formación por parte de empresas extranjeras no está restringida.
Los fondos para educación para empleados de empresas de capital nacional se desembolsarán antes del impuesto sobre la renta de acuerdo con la tasa impositiva de 1,5. Los fondos para educación y capacitación para empleados de empresas de propiedad extranjera se podrán desembolsar antes del impuesto sobre la renta de acuerdo con la tasa impositiva de 1,5. el importe real y no están sujetos a la restricción de 1,5. Alguien preguntó inmediatamente: ¿Existe alguna base legal? Debe haber una base legal. Esta disposición figura en el "Aviso sobre varias cuestiones relativas a la tributación de los costos del impuesto sobre la renta de las empresas con inversión extranjera" ((86) Finanzas e impuestos, idioma extranjero Nº 1). 331).
Desde que el documento se publicó anteriormente, mucho personal financiero aún no había abandonado el campus y no estaba familiarizado con estas regulaciones y podía ser engañado fácilmente por 1.5. Si no está familiarizado con las leyes y regulaciones antiguas porque es joven, también puede comunicarse con los empleados mayores que lo rodean.
(14) ¿A cuántos años se han calculado las deudas incobrables?
Los fondos que no se pueden recuperar en las operaciones comerciales se convierten en deudas incobrables, que son pérdidas inevitables en las operaciones comerciales. ¿Cuánto tiempo tardan los fondos irrecuperables en considerarse deudas incobrables? ¿Dos años? ¿Tres años?
Dos años es correcto, tres años es correcto. Para las empresas con financiación extranjera, la cantidad que no se puede recuperar en dos años es una deuda incobrable, mientras que para una empresa con financiación nacional, la cantidad que no se puede recuperar en tres años es una deuda incobrable. Esta es otra sorpresa para las empresas nacionales y con financiación extranjera.
Además, las empresas con financiación extranjera no están obligadas a hacer provisiones para las deudas incobrables antes de impuestos, mientras que las empresas con financiación nacional pueden hacer provisiones para las deudas incobrables antes de impuestos. Esta también es una diferencia.
Solo entendiendo las reglas podremos hacer un uso razonable de ellas.
(15) El alquiler no es deducible de impuestos.
Debe pagar el impuesto a la propiedad en función del alquiler. La tasa del impuesto a la propiedad es 12. La tasa del impuesto a la propiedad urbana aplicable a las empresas con financiación extranjera es 18. Además del impuesto sobre la propiedad y el impuesto sobre las empresas, el impuesto sobre la renta sobre las viviendas de alquiler tampoco es ligero.
Para las empresas con inversión extranjera, Guangdong estipula que las propiedades recién adquiridas pueden disfrutar de una exención del impuesto sobre la propiedad durante tres años para su venta.
Una empresa compró un edificio de oficinas, la mitad del cual es para uso propio y la otra mitad para alquiler. Solicitó la exención de impuestos, pero las autoridades fiscales la rechazaron: la parte de alquiler del edificio no está exenta. del impuesto predial. La empresa no tuvo más remedio que hacer el esfuerzo y pagar un impuesto a la propiedad de 18 RMB. Qué vergüenza. Las condiciones de exención de impuestos estipuladas en Guangdong son para uso propio o alquiler. Las empresas pagan más impuestos y se mantienen en la ignorancia.